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會計(jì)職稱考試

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中級會計(jì)企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整問答題每日一練(2019.01.22)

來源：考試資料網(wǎng)

1.問答題計(jì)算甲公司在清算2016年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。

參考答案：甲公司主要從事空調(diào)銷售業(yè)務(wù)，屬于一般企業(yè)（并非化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造、飲料制造或煙草企業(yè)），廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除...

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2.問答題甲公司從乙有限責(zé)任公司分得的股息是否應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額？簡要說明理由。

參考答案：甲公司從乙有限責(zé)任公司分得的股息不應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。根據(jù)規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，免征...

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3.問答題甲企業(yè)取得國債利息收入和接受捐贈收入是否應(yīng)繳納企業(yè)所得稅？分別簡要說明理由。

參考答案：①甲企業(yè)取得的國債利息收入不繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)取得的國債利息收入免征企業(yè)所得稅。
②接受捐贈收入應(yīng)...

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4.問答題甲公司對新型洗滌劑和洗潔精的銷售收入的確認(rèn)是否正確？并說明理由。

參考答案：甲公司對新型洗滌劑和洗潔精的銷售收入的確認(rèn)不正確。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)以買一贈一等方式組合銷售商品的，其贈品不屬于捐贈，應(yīng)按各...

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5.問答題甲公司在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，研究開發(fā)費(fèi)用允許加計(jì)扣除的金額是多少？

參考答案：研究開發(fā)費(fèi)用允許加計(jì)扣除的金額=(42-2)×50％=20(萬元)。

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