注冊會計(jì)師銷售與收款循環(huán)的審計(jì)問答題每日一練(2019.01.17)

來源：考試資料網(wǎng)

1.問答題針對資料一第（1）項(xiàng)，對從銷售部根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的顧客訂單編制銷售單到裝運(yùn)部門實(shí)施裝運(yùn)之間的交易處理過程，請指出其中缺失的一項(xiàng)關(guān)鍵內(nèi)部控制程序，說明該控制程序主要與哪一個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的何種認(rèn)定相關(guān)，并提出改進(jìn)建議。

參考答案：主要缺少批準(zhǔn)賒銷信用的控制程序。批準(zhǔn)賒銷信用的控制程序主要與應(yīng)收賬款凈額的“計(jì)價(jià)和分?jǐn)偂闭J(rèn)定相關(guān)。相關(guān)內(nèi)控改進(jìn)建議：在由...

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2.問答題針對上述第（1）至（6）項(xiàng)，逐項(xiàng)指出甲公司審計(jì)項(xiàng)目組的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由。

參考答案：（1）不恰當(dāng)。注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)對函證的全過程保持控制／可靠性不足。（2）恰當(dāng)。
（3）不恰當(dāng)。注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)核實(shí)...

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3.問答題針對資料二，結(jié)合資料一，假定不考慮其他條件，指出資料二中應(yīng)收賬款賬齡分析表存在哪些不當(dāng)之處，并簡單說明理由。

參考答案：資料二中應(yīng)收賬款賬齡分析表存在不當(dāng)之處有：（1）國外客戶應(yīng)收賬款2017年12月31日美元2046萬元，未按2017年1...

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4.問答題 針對資料二第（1）至第（3）事項(xiàng)，請分別指出這些事項(xiàng)主要與哪一個(gè)或者哪幾個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的何種認(rèn)定相關(guān)（財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目僅限于應(yīng)收賬款和營業(yè)收入）。請將答案直接填入下列表格內(nèi)。

參考答案：

5.問答題針對資料一第（1）項(xiàng)至第（6）項(xiàng)，結(jié)合資料二，假定不考慮其他條件，逐項(xiàng)判斷資料一所列事項(xiàng)是否可能表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。如果認(rèn)為存在，簡要說明理由，分別說明該風(fēng)險(xiǎn)屬于財(cái)務(wù)報(bào)表層次還是認(rèn)定層次，如果認(rèn)為屬于認(rèn)定層次，指出相關(guān)事項(xiàng)主要與哪些賬戶（僅限于：營業(yè)收入、營業(yè)成本、資產(chǎn)減值損失、存貨）的哪些認(rèn)定相關(guān)。將答案直接填入答題卷的相應(yīng)表格內(nèi)。

參考答案：