注冊會計師所得稅單項選擇題每日一練(2019.01.16)

來源：考試資料網(wǎng)

1 2013年12月31日，甲公司購入一棟寫字樓，并于當(dāng)日對外出租，采用公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計量，成本為1000萬元，稅法規(guī)定該寫字樓采用直線法計提折舊，預(yù)計使用年限為20年，預(yù)計凈殘值為零。2014年末，該項投資性房地產(chǎn)的公允價值為1400萬元。稅法規(guī)定投資性房地產(chǎn)公允價值的變動不計入應(yīng)納稅所得額。甲公司適用的所得稅稅率為25%。下列關(guān)于甲公司該項業(yè)務(wù)的所得稅處理，正確的是（）。

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2 下列各項資產(chǎn)中，不產(chǎn)生暫時性差異的是（）。

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3 甲公司2015年1月8日以銀行存款2000萬元為對價購入乙公司100%的凈資產(chǎn)，對乙公司進(jìn)行吸收合并，甲公司與乙公司在此之前不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。購買日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為1200萬元。該項合并屬于應(yīng)稅合并，乙公司適用的所得稅稅率為25%，則甲公司購買日商譽的計稅基礎(chǔ)為（）萬元。

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4 甲公司2011年度應(yīng)交所得稅和遞延所得稅費用分別是()。

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5 甲公司為研發(fā)某項新技術(shù)2×16年發(fā)生研究開發(fā)支出共計300萬元，其中研究階段支出80萬元，開發(fā)階段不符合資本化條件的支出20萬元，開發(fā)階段符合資本化條件并形成無形資產(chǎn)的支出200萬元，甲公司研發(fā)形成的無形資產(chǎn)在2×16年達(dá)到預(yù)定用途并攤銷10萬元。假定會計攤銷方法、攤銷年限和凈殘值均符合稅法規(guī)定，甲公司2×16年12月31日該項無形資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為（）萬元。

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