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中級會計企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整問答題每日一練(2019.01.17)

來源：考試資料網(wǎng)

1.問答題甲公司在計算應(yīng)納稅所得額時，研究開發(fā)費用允許加計扣除的金額是多少？

參考答案：研究開發(fā)費用允許加計扣除的金額=(42-2)×50％=20(萬元)。

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2.問答題計算甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓丙公司股權(quán)的所得應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額。

參考答案：甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓丙公司股權(quán)的所得應(yīng)納的企業(yè)所得稅=(400-220)×25％=45(萬元)。

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3.問答題計算甲公司在清算2016年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費。

參考答案：甲公司主要從事空調(diào)銷售業(yè)務(wù)，屬于一般企業(yè)（并非化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造、飲料制造或煙草企業(yè)），廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的扣除...

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4.問答題甲公司向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費，在計算應(yīng)納稅所得額時是否準(zhǔn)予扣除？并說明理由。

參考答案：甲公司向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費10萬元，不得在稅前扣除。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)之間支付的管理費，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

5.問答題甲公司支付的罰款和訴訟費，在計算應(yīng)納稅所得額時是否準(zhǔn)予扣除？并分別說明理由。

參考答案：向環(huán)保部門支付的罰款5萬元不得在稅前扣除，支付的訴訟費1萬元可以在稅前扣除。根據(jù)規(guī)定，罰金、罰款和被沒收財物的損失，不得...

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