注冊會計師營運資本管理問答題每日一練(2019.03.17)

來源：考試資料網

1.問答題某公司的年賒銷收人為720萬元，平均收賬期為60天，壞賬損失為賒銷額的10％。年收賬費用為5萬元。該公司認為通過增加收賬人員等措施，可以使平均收賬期降為50天，壞賬損失降為賒銷額的7％。假設公司的資本成本為6％，變動成本率為50％。計算為使上述變更經濟上合理新增收賬費用的上限（全年按360天計算）。

參考答案：原方案總成本=應收賬款平均余額×變動成本率×資本成本+賒銷額×原壞賬損失
720×7％+新收賬費用=53.4+...

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2.問答題計算改變信用政策后的邊際貢獻、收賬費用、應收賬款應計利息、存貨應計利息、現(xiàn)金折扣成本的變化。

參考答案：原方案平均收現(xiàn)期=30×80％+50×20％=34（天）
新方案平均收現(xiàn)期=10×40％+20×30％+30×...

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3.問答題如果丙公司選擇方案3，為獲得495000元的實際用款額，計算該公司應借款總額和該筆借款的有效年利率。

參考答案：

應借款總額=495000／（1-1％）=500000（元）

4.問答題如果2017年可轉讓定期存單利率預期為4％，且公司平均使用承諾限額的60％，則2017年這項貸款的年預期成本總額為多少萬元？

參考答案：年預期成本額=100×60％×（4％+2％）+100×（1-60％）×0.5％=3.8（萬元）

5.問答題G公司主要經營電子加工業(yè)務，將原器件組裝成充電器對外銷售。鑒于以往原材料供應管理不很理想，有時進貨過多產生積壓，有時進貨過少影響生產。公司管理層決定進行存貨管理的相關決策。為此，召開了有關部門會議，專門對存貨問題進行集中討論。要求：（1）說明存貨決策包括的內容，指出哪些內容由財務部門負責。（2）存貨決策的一個重要內容是建立經濟訂貨量模型。說明經濟訂貨量基本模型需要設立哪些假設條件。（3）在研究最佳經濟訂貨量的時候，需要對基本模型哪些方面進行擴展。（4）G公司經過討論，確定建立適當?shù)谋ｋU儲備。請說明如何確定保險儲備量。

參考答案：（1）存貨的決策涉及4項內容即決定進貨項目、選擇供應單位、決定進貨時間和決定進貨批量。財務部門在存貨決策的過程中要做的工...

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