注冊會計師營運資本管理單項選擇題每日一練(2019.03.18)

來源：考試資料網

1 甲公司按年利率10％向銀行借款1000萬元，期限1年。若銀行要求甲公司維持借款金額10％的補償性余額。該項借款的有效年利率為（）。

2 如果企業(yè)經營在季節(jié)性低谷時除了自發(fā)性負債外不再使用短期借款，其所采用的營運資本籌資策略屬于（）。

3 下列關于現(xiàn)金最優(yōu)返回線的表述中，正確的是（）。

4 在下列各項中，屬于應收賬款機會成本的是（）。

5 甲公司全年銷售額為30000元（一年按300天計算），信用政策是“1/20，n/30”，平均有40%的顧客（按銷售額計算）享受現(xiàn)金折扣優(yōu)惠，沒有顧客逾期付款。甲公司應收賬的年平均余額是（）。