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注冊(cè)會(huì)計(jì)師消費(fèi)稅法問答題每日一練(2019.04.21)

來源：考試資料網(wǎng)

1.問答題計(jì)算該企業(yè)將展銷會(huì)樣品無償贈(zèng)送給參展客商的增值稅銷項(xiàng)稅額。

參考答案：

銷項(xiàng)稅額=100×0．1×17％=1．7(萬元)

2.問答題計(jì)算禮花廠門市部銷售鞭炮應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

參考答案：門市部銷售鞭炮應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=850×20×15％=17000×15％=2550(元)。

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3.問答題計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅。

參考答案：應(yīng)納增值稅=25×17％+6×17％+400×17％+37．44÷1．17×17％+150×17％+120×17％+80...

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4.問答題計(jì)算禮花廠將鞭炮作為福利發(fā)放應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

參考答案：將鞭炮作為福利發(fā)放應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=1100 ×50×15％=550170×15％=8250(元)。

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5.問答題計(jì)算代收代繳乙企業(yè)消費(fèi)稅。

參考答案：

代收代繳乙企業(yè)消費(fèi)稅=(10+1)÷(1-10％)×10％=1．22(萬元)。