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注冊會計師國際稅收問答題每日一練(2019.05.10)

來源：考試資料網

1.問答題計算從B國分回的境外所得應予抵免的稅額。

參考答案：B國扣除限額=355.75×（355÷1423）=88.75（萬元）
丙公司在B國已繳稅款=355×24％=8...

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2.問答題核定征收2017年企業(yè)所得稅時，可計入經費支出的固定資產購置費、裝修費合計是多少萬元？

參考答案：購置固定資產所發(fā)生的支出，以及代表機構設立時或者搬遷等原因所發(fā)生的裝修費支出，應在發(fā)生時一次性作為經費支出額換算收入計稅...

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3.問答題計算業(yè)務（3）應繳納的消費稅稅額。

參考答案：

業(yè)務（3）應繳納的消費稅：60×5％-50×5％×60％=3-1.5=1.5（萬元）

4.問答題計算2017年境內、外所得的應納所得稅額。

參考答案：A.國的境外所得=781-213=568（萬元），B國的境外所得=355（萬元）
企業(yè)境內、境外所得的應納稅額...

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5.問答題當甲國適用稅率為30％、乙國適用稅率為30％時，計算該公司應向甲國繳納的企業(yè)所得稅。

參考答案：當甲國適用稅率為30％、乙國為30％，兩國稅率相等時，甲國政府允許該公司用已納全部乙國所得稅沖抵甲國總公司的應納稅額?？?..

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