注冊會計(jì)師國際稅收問答題每日一練(2019.05.10)

來源：考試資料網(wǎng)

1.問答題核定征收2017年企業(yè)所得稅時，該代表處經(jīng)費(fèi)支出總額是多少萬元？

利息收入不得沖抵經(jīng)費(fèi)支出額。
該代表處經(jīng)費(fèi)支出總額=18+10+8+1+30+45=112（萬元）。

2.問答題經(jīng)核定征收，2017年該代表處應(yīng)繳納企業(yè)所得稅是多少萬元？

3.問答題判斷甲廠和乙廠是否為關(guān)聯(lián)企業(yè)并說明理由。

4.問答題計(jì)算甲公司應(yīng)納的企業(yè)所得稅。

應(yīng)納企業(yè)所得稅=360÷(1-15％)×15％× 25％=15．88(萬元)。

5.問答題當(dāng)甲國適用稅率為30％、乙國適用稅率為40％時，計(jì)算該公司應(yīng)向甲國繳納的企業(yè)所得稅。