稅務(wù)籌劃員考試問答題每日一練(2019.11.07)

來源：考試資料網(wǎng)

1.問答題在不存在價外費用的情況下，降低銷售額的策略主要有哪些？

參考答案：（1）將銷售過程中收取的回扣合法化，并以此沖減銷售收入；
（2）商品性貨物用于本企業(yè)專項工程或福利設(shè)施，應(yīng)按視...

2.問答題某公司與王教授簽約，約定三個月期間為企業(yè)培訓(xùn)員工及中層干部，培訓(xùn)費為9萬元，期間其夫人為他的培訓(xùn)作了一些輔助工作。（提示：培訓(xùn)收入屬于提供勞務(wù)收入，稅率為：2萬元以下20%、2-5萬元30%、5萬元以上40%）請稅務(wù)籌劃師為王教授制定一個合理的個人所得稅籌劃方案，并計算出負擔最小的稅額。

參考答案：稅務(wù)籌劃前應(yīng)繳納個人所得稅：90000*（1-20%）*40%-7000=21800元
稅務(wù)籌劃后應(yīng)繳納個個所...

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3.問答題設(shè)在中外合資電信有限公司，1999年成立，經(jīng)營期15年，注冊資本1億元，中外雙方各50％，2000年開始生產(chǎn)并盈利。企業(yè)所得稅稅率30％（地方所得稅免）。公司2000年至2005年的稅后利潤均未分配，稅后利潤金額分別是1000萬元、1200萬元、1100萬元、1300萬元、1500萬元、4500萬元。2006年，外國投資者決定用未分配利潤2000萬元進行再投資，以增加原公司注冊資本。外國投資者如何投資可以最大限度享受再投資退稅？

參考答案：企業(yè)用稅后利潤2000萬元再投資于本企業(yè)，退稅率40％。
（1）若不能提供再投資利潤所屬年度證明，稅局按照外國...

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4.問答題某建筑公司中標承包某政府部門包括電梯、中央空調(diào)、土建及內(nèi)外裝修在內(nèi)總造價為2000萬元的某建筑安裝工程。工程合同中電梯價款100萬元，中央空調(diào)價款200萬元，土建及內(nèi)外裝修的價款1700萬元。建筑業(yè)營業(yè)稅稅率3％，現(xiàn)有兩種方案供該公司選擇：

參考答案：（1）該公司同政府部門簽訂含電梯和中央空調(diào)在內(nèi)的總造價為2000萬元的建筑工程合同，該公司承擔一切采購費用；
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5.問答題某建筑裝飾公司銷售建筑材料，并代顧客裝修。2004年度，該公司取得裝修工程總收入1200萬元。該公司為裝修購進材料款項936萬元（價款800萬元，增值稅款136萬元）。該公司銷售建筑材料適用增值稅稅率為17％，裝飾工程的營業(yè)稅適用稅率為3％。該公司如何就繳納流轉(zhuǎn)稅進行稅務(wù)籌劃？

參考答案：（1）增值率＝（1200-936）÷1200×100%＝22％
（2）該公司含稅銷售額增值率22%大于平衡點增...

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