稅務籌劃員考試問答題每日一練(2020.05.05)

來源：考試資料網

1.問答題某酒廠接到一筆糧食白酒訂單，議定銷售價格是1000萬元（不含增值稅）。組織白酒的生產有以下方案：第一：委托加工成酒精，然后由本廠生產成白酒。酒廠以價值250萬元的原材料委托A廠加工成酒精，加工費150萬元；運回后由本廠加工成白酒，需支付人工及費用100萬元。第二，委托A廠直接加工成白酒，收回直接銷售。酒廠以價值250萬元的原材料讓A廠加工成白酒，加工費220萬元；運回后仍以1000萬元對外銷售。第三，該廠自己完成白酒生產。需支付人工及其他費用220萬元。酒精的消費稅稅率為5％，糧食白酒的消費稅稅率25％，城建稅7％，教育費附加3％。請根據(jù)以上資料，做出籌劃方案。（不考慮從量稅和增值稅稅負）

參考答案：方案一：
加工提貨應由委托方代繳消費稅：（250＋150）÷（1－5％）×5％＝21.05（萬元）
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2.問答題外商投資企業(yè)如何利用再投資退稅進行稅務籌劃？

參考答案：

（1）再投資退稅的基本規(guī)定
（2）再投資退稅的籌劃策略
（3）稅務籌劃應注意的事項

3.問答題簡述折扣銷售的計稅規(guī)定

參考答案：折扣銷售是指銷售方為達到促銷目的，在向購貨方銷售貨物或提供勞務時，因為購貨方信譽較好、購貨數(shù)額較大等原因而給予購貨方一定...

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4.問答題某公司為國家重點扶持高新技術企業(yè)上年度經稅務機關核實，實現(xiàn)收入總額4000萬元，國債利息收入20萬元，各項成本、費用3700萬元，準予扣除的銷售稅金150萬元，營業(yè)外支出120萬元（其中有廣告費支出20萬元，非廣告性贊助10萬元）支付流轉稅滯納金4萬元。（10分）請要求根據(jù)上述資料：（1）分析計算當年應納稅所得額。（2）計算當年應納所得稅額（稅率15%）。

參考答案：

（1）當年應納稅所得額=4000-3700-150-120+10+4=44萬
（2）應納所得稅額=44*15%=6.6萬

5.問答題如何進行營業(yè)稅兼營業(yè)務進行稅務籌劃？

參考答案：第一.兼營營業(yè)稅不同稅率的應稅項目
（1）納稅人兼營不同稅率的應稅項目，應分別核算各自的營業(yè)額。
（...

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