企業(yè)詢證函
編號：
××（公司）：
本公司聘請的××會計師事務所正在對本公司××年度財務報表進行審計，按照企業(yè)會計師準則的要求，應當詢證本公司與貴公司的往來賬項等事項?；睾堉苯蛹闹?times;×會計師事務所。
回函地址：
郵編：電話：傳真：聯(lián)系人：
本函僅為復核賬目之用，并非催款結算。若款項在上述日期之后已經(jīng)付清，仍請及時函復為盼。
（公司蓋章）
年月日
1．貴公司與本公司的往來賬項列示如下：
單位：元
2．其他事項。
（公司蓋章）
年月日
要求：
指出注冊會計師所擬以上詢證函中存在的不當之處，并說明正確做法。
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A．要求每個收款臺都打印每日現(xiàn)金銷售匯總表
B．檢查調(diào)節(jié)現(xiàn)金與銷售匯總表的員工是否在結算記錄上簽名
C．檢查存款單與銷售匯總表上復核人員的簽名
D．重新檢查已存入金額與銷售匯總表金額是否一致
A．未曾發(fā)貨卻已登記入賬
B．銷售交易重復入賬
C．向虛構的客戶發(fā)貨并登記入賬
D．已經(jīng)發(fā)貨但未曾入賬
最新試題
針對上述工作底稿中顯示的實施函證時遇到的問題和回函結果，N注冊會計師應當實施哪些審計程序？
在了解到被審計單位對銷售與收款業(yè)務的下列規(guī)定后，注冊會計師不應依賴相關的內(nèi)部控制的有（）。
對于資料三，結合資料一中利潤表，分析資產(chǎn)減值損失項目是否正常；如果不正常，請分析會涉及資產(chǎn)減值損失的哪項認定的重大錯報風險，同時請為A注冊會計師提出審計調(diào)整建議。
下列控制測試程序中，與營業(yè)收入發(fā)生認定相關的有（）。
A注冊會計師對上市公司甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）2016年度財務報表進行審計。該公司2016年度未發(fā)生購并、分立和債務重組行為，供產(chǎn)銷形勢與上年相當。該公司提供的未經(jīng)審計的2016年度合并財務報表附注的部分內(nèi)容如下（金額單位：人民幣萬元）：（1）固定資產(chǎn)和累計折舊項目附注：固定資產(chǎn)原價／累計折舊2016年年末余額49580／10496。（2）長期借款項目附注：2016年年末余額13730。（3）營業(yè)收入和營業(yè)成本項目附注：營業(yè)收入／營業(yè)成本2016年度發(fā)生額61020／52819。（4）甲公司擁有乙公司80％表決權股份，故已按規(guī)定將該子公司納入合并財務報表范圍。甲公司將其為乙公司提供貨運服務事宜，在2016年度合并財務報表附注的“本公司與關聯(lián)方的交易”部分披露為：本公司為乙公司提供貨運服務，收費標準按向外單位提供同樣服務所收費用的120％計算。2016年度，本公司從乙公司獲得的貨運服務收入為240萬元，2015年度該項收入為180萬元。假定上述財務報表附注內(nèi)容中的年初數(shù)與上年比較數(shù)均已審定無誤，你作為A注冊會計師，請運用職業(yè)判斷，必要時運用分析程序，分別指出上述財務報表附注內(nèi)容中存在或可能存在的不合理之處，并簡要說明理由。
A注冊會計師擬對營業(yè)收入實施實質(zhì)性分析程序，請列出對營業(yè)收入進行實質(zhì)性分析程序的內(nèi)容。
針對上述（1）至（6）項所列控制，逐項指出是否與銷售收入的發(fā)生認定直接相關。
A注冊會計師負責審計甲公司2016年度財務報表。A注冊會計師了解和測試了甲公司與應收賬款相關的內(nèi)部控制，并將控制風險評估為高水平。A注冊會計師取得甲公司2016年12月31日的應收賬款明細表，并于2017年1月15日采用積極的函證方式對甲公司所有重要客戶寄發(fā)了詢證函。A注冊會計師將與函證結果相關的重要異常情況匯總于下表：針對上述各種異常情況，指出A注冊會計師應分別實施哪些重要審計程序。
為確定重點審計領域，A注冊會計師擬實施實質(zhì)性分析程序。請對資料一（結合資料三）進行分析后，指出利潤表中的異常波動項目；對資料二進行分析后，指出需重點審計的銷售費用明細項目。
下列事項中，與營業(yè)收入發(fā)生認定相關的有（）。