公司和乙公司均為增值稅-般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%。甲公司以在建的工程和生產(chǎn)用A設(shè)備與乙公司的生產(chǎn)用B設(shè)備、專利權(quán)進行交換，假定不具有商業(yè)實質(zhì)，A設(shè)備和B設(shè)備均為2010年購買的。具體資料如下。
(1)甲公司換出：①在建的工程：已發(fā)生的成本為300萬元;稅務(wù)部門核定應(yīng)交營業(yè)稅15萬元;②A設(shè)備：原值為300萬元，已計提折舊100萬元;稅務(wù)部門核定應(yīng)交增值稅34萬元。
(2)乙公司換出：①B設(shè)備：原值為310萬元，折舊為10萬元;稅務(wù)部門核定應(yīng)交增值稅51萬元;②專利權(quán)：初始成本200萬元，累計攤銷額20萬元;稅務(wù)部門核定應(yīng)交營業(yè)稅9萬元。

甲公司為-家專門銷售電子產(chǎn)品的商場，2012～2013年度發(fā)生的有關(guān)交易或事項如下。
(1)2012年賒銷等離子電視-批，按價目表的價格計算，貨款金額為100萬元.給買方的商業(yè)折扣為5%，同時規(guī)定的付款條件為2/10，1/20，n/30，其中10天內(nèi)付款比例為70%，10～20天內(nèi)付款比例為20%，20～30天內(nèi)付款比例為10%。
(2)2012年向丙公司銷售-批冰箱.開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格為200萬元，增值稅稅額為34萬元。協(xié)議約定，丙公司在次年3月份之前有權(quán)退還冰箱，且在發(fā)出冰箱時無法合理估計退貨率。次年2月20日丙公司在驗收過程中發(fā)現(xiàn)商品質(zhì)量不合格，商品全部退回，假設(shè)2012年財務(wù)報表于2013年3月31日對外報出。
(3)2012年1月1日與某品牌簽訂柜臺出租協(xié)議，約定-次性收取2年的租金300萬元。
(4)2013年向個人銷售電視機100臺，不含稅價款0.3萬元，每臺成本0.2萬元，增值稅稅率為17%，同時回收舊款電視機作為商品購進，價款為0.01萬元(不考慮增值稅)。貨款已經(jīng)收到。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答9-10各題。

甲公司為-家專門銷售電子產(chǎn)品的商場，2012～2013年度發(fā)生的有關(guān)交易或事項如下。
(1)2012年賒銷等離子電視-批，按價目表的價格計算，貨款金額為100萬元.給買方的商業(yè)折扣為5%，同時規(guī)定的付款條件為2/10，1/20，n/30，其中10天內(nèi)付款比例為70%，10～20天內(nèi)付款比例為20%，20～30天內(nèi)付款比例為10%。
(2)2012年向丙公司銷售-批冰箱.開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格為200萬元，增值稅稅額為34萬元。協(xié)議約定，丙公司在次年3月份之前有權(quán)退還冰箱，且在發(fā)出冰箱時無法合理估計退貨率。次年2月20日丙公司在驗收過程中發(fā)現(xiàn)商品質(zhì)量不合格，商品全部退回，假設(shè)2012年財務(wù)報表于2013年3月31日對外報出。
(3)2012年1月1日與某品牌簽訂柜臺出租協(xié)議，約定-次性收取2年的租金300萬元。
(4)2013年向個人銷售電視機100臺，不含稅價款0.3萬元，每臺成本0.2萬元，增值稅稅率為17%，同時回收舊款電視機作為商品購進，價款為0.01萬元(不考慮增值稅)。貨款已經(jīng)收到。