單項(xiàng)選擇題(本題型共20題,每題1分,共20分。每題只有一個(gè)正確答案,請(qǐng)從每題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案,在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。答案寫在試題卷上無效。)
(一)甲公司20×7年12月3日與乙公司簽訂產(chǎn)品銷售合同。合同約定,甲公司向乙公司銷售A產(chǎn)品400件,單位售價(jià)650元(不含增值稅),增值稅稅率為17%;乙公司應(yīng)在甲公司發(fā)出產(chǎn)品后1個(gè)月內(nèi)支付款項(xiàng),乙公司收到A產(chǎn)品后3個(gè)月內(nèi)如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題有權(quán)退貨。A產(chǎn)品單位成本為500元。
甲公司于20×7年12月10日發(fā)出A產(chǎn)品,并開具增值稅專用發(fā)票。根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn),甲公司估計(jì)A產(chǎn)品的退貨率為30%.至20×7年12月31日止,上述已銷售的A產(chǎn)品尚未發(fā)生退回。
按照稅法規(guī)定,銷貨方于收到購(gòu)貨方提供的《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》時(shí)開具紅字增值稅專用發(fā)票,并作減少當(dāng)期應(yīng)納稅所得額處理。甲公司適用的所得稅稅率為25%,預(yù)計(jì)未來期間不會(huì)變更;甲公司預(yù)計(jì)未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額以利用可抵扣暫時(shí)性差異。
甲公司于20×7年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出前,A產(chǎn)品尚未發(fā)生退回;至20×8年3月3日止,20×7年出售的A產(chǎn)品實(shí)際退貨率為35%.
要求:
根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列問題。
A.-0.45萬元
B.0萬元
C.0.45萬元
D.-1.5萬元
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A.甲公司2009年末因該項(xiàng)無形資產(chǎn)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為380萬元
B.甲公司2009年末遞延所得稅資產(chǎn)余額為0
C.甲公司2009年末遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為95萬元
D.甲公司2009年末應(yīng)交所得稅為1195萬元
E.甲公司2009年所得稅費(fèi)用為1195萬元
A.固定資產(chǎn)的凈殘值率由8%改為5%
B.存貨的期末計(jì)價(jià)由成本法改為成本與市價(jià)孰低法
C.壞賬準(zhǔn)備的提取比例由6%提高為8%
D.企業(yè)所得稅的稅率由33%降低為25%
E.固定資產(chǎn)的折舊方法由加速折舊法改為直線法
萬華公司為增值稅一般納稅企業(yè),增值稅稅率17%,萬華公司財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)報(bào)出日為4月30日。萬華公司所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算,所得稅稅率25%,按凈利潤(rùn)的15%計(jì)提盈余公積。20×9年2月15日完成了20×8年所得稅匯算清繳。自20×9年1月1日至4月30日財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出前發(fā)生如下事項(xiàng):
(1)1月30日接到通知,債務(wù)企業(yè)A公司宣告破產(chǎn),其所欠賬款200萬元預(yù)計(jì)只能收回40%。萬華公司在20×8年12月31日以前已被告知A公司資不抵債,面臨破產(chǎn),并已經(jīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備20萬元。
(2)20×9年2月20日公司董事會(huì)決定提請(qǐng)批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配方案為:分配現(xiàn)金股利400萬元;分配股票股利400萬元。
(3)20×9年3月萬華公司收到某常年客戶退回的于20×9年1月10日銷售的N產(chǎn)品,該銷售退回系N產(chǎn)品質(zhì)量未達(dá)到合同規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)所致。銷售退回總價(jià)格為300萬元,銷售總成本為240萬元。
(4)20×9年3月15日,萬華公司收到D企業(yè)通知,被告知D企業(yè)于1月20日遭洪水襲擊,整個(gè)企業(yè)被淹,預(yù)計(jì)所欠萬華公司的120萬元貨款全部無法償還。
(5)20×9年2月10日萬華公司發(fā)現(xiàn)20×8年對(duì)一條發(fā)生永久性損害的E生產(chǎn)線的處理有誤。該生產(chǎn)線賬面原價(jià)為6000萬元,累計(jì)折舊為4600萬元,此前未計(jì)提減值準(zhǔn)備,可收回金額為零。假定稅法規(guī)定的折舊年限、折舊方法等與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。E生產(chǎn)線發(fā)生的永久性損害尚未經(jīng)稅務(wù)部門認(rèn)定。20×8年12月31日,萬華公司對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理如下:
①按可收回金額低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1400萬元。
②對(duì)E生產(chǎn)線賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)350萬元。
要求:
根據(jù)上述資料回答下列問題:
A.“資產(chǎn)總計(jì)”項(xiàng)目減少75萬元
B.“負(fù)債總計(jì)”項(xiàng)目增加0萬元
C.調(diào)減凈利潤(rùn)75萬元
D.“資產(chǎn)總計(jì)”項(xiàng)目減少100萬元
E.“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目調(diào)增89.25萬元
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無形資產(chǎn)預(yù)期不能為單位帶來服務(wù)潛力或經(jīng)濟(jì)利益的,予以核銷的金額為()。
政府會(huì)計(jì)主體外購(gòu)的無形資產(chǎn),其成本不包括()。
某事業(yè)單位擴(kuò)建辦公樓,辦公樓賬面金額為2000萬元,已提折舊800萬元,擴(kuò)建費(fèi)用共計(jì)200萬元以銀行存款支付,工程完工交付使用時(shí),固定資產(chǎn)入賬價(jià)值為()萬元。
無形資產(chǎn)披露時(shí),屬于政府會(huì)計(jì)主體應(yīng)當(dāng)在附注中披露的有()。
下列選項(xiàng)中,政府會(huì)計(jì)主體應(yīng)當(dāng)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊的是()
關(guān)于固定資產(chǎn),下列說法不正確的是()。
政府會(huì)計(jì)主體購(gòu)入的不構(gòu)成相關(guān)硬件不可缺少組成部分的軟件,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為()。
為建造固定資產(chǎn)借入的專門借款的利息,屬于建設(shè)期間發(fā)生的,計(jì)入()。
在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建、修繕后的固定資產(chǎn),其固定資產(chǎn)被替換部分的賬面價(jià)值的金額計(jì)入()。
政府會(huì)計(jì)主體應(yīng)當(dāng)按照無形資產(chǎn)的類別在附注中披露與無形資產(chǎn)有關(guān)信息包括()。