多項(xiàng)選擇題了解到X公司對(duì)銷售與收款業(yè)務(wù)的以下規(guī)定后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)依賴相關(guān)的內(nèi)部控制（）。

A.由財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)銷售明細(xì)賬及應(yīng)收賬款明細(xì)賬向顧客催收貨款
B.實(shí)際收取款項(xiàng)以前，銷售部門(mén)有責(zé)任配合財(cái)務(wù)部門(mén)收款
C.如發(fā)生壞賬，從信用管理部門(mén)人員工資中扣除壞賬金額的10％
D.發(fā)生銷貨退回時(shí)，必須先由銷售部門(mén)人員填制貸項(xiàng)通知單，方可辦理退回入庫(kù)手續(xù)


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1.多項(xiàng)選擇題X公司對(duì)與銷售業(yè)務(wù)相關(guān)的職務(wù)的具體分工如下。其中有缺陷的是（）。

A.會(huì)計(jì)人員甲登記營(yíng)業(yè)收入明細(xì)賬與銀行存款日記賬
B.銷售人員乙負(fù)責(zé)與客戶談判銷售價(jià)格并簽訂銷售合同
C.貨運(yùn)部門(mén)職員丙負(fù)責(zé)簽發(fā)貨運(yùn)文件并向客戶開(kāi)具銷售發(fā)票
D.銷售人員丁負(fù)責(zé)登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬并向顧客寄發(fā)月末對(duì)賬單

2.多項(xiàng)選擇題下列與銷售的發(fā)生密切相關(guān)的原始憑證有（）。

A.顧客訂貨單
B.銷售單
C.商品價(jià)目表
D.發(fā)運(yùn)憑證

3.多項(xiàng)選擇題在被審計(jì)單位采取電子信息系統(tǒng)的情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)對(duì)系統(tǒng)程序設(shè)置的了解和評(píng)價(jià)，不能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在的下列（）重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

A.現(xiàn)金銷售可能沒(méi)有在銷售時(shí)錄入計(jì)算機(jī)系統(tǒng)
B.銷售發(fā)票的入賬期間可能不正確
C.收到客戶通過(guò)電子貨幣轉(zhuǎn)賬系統(tǒng)支付的款項(xiàng)后沒(méi)有記錄
D.經(jīng)辦人員沒(méi)有在相關(guān)憑證上簽字

5.多項(xiàng)選擇題針對(duì)應(yīng)收賬款記錄的收款與銀行存款可能不一致，下列不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行的控制測(cè)試是（）。

A.檢查打印出來(lái)的發(fā)票是否經(jīng)過(guò)復(fù)核
B.檢查負(fù)責(zé)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表的員工簽名
C.檢查結(jié)算記錄上負(fù)責(zé)計(jì)算現(xiàn)金和與銷售匯總表相調(diào)節(jié)工作的員工的簽名
D.檢查在收到款項(xiàng)清單上的簽字