甲公司于2009年4月1日與A公司簽訂一項(xiàng)固定造價(jià)合同，為A公司建造某工程，合同金額為2400萬元，預(yù)計(jì)總成本2000萬
元。甲公司2009年實(shí)際發(fā)生成本1000萬元，因?qū)Ψ截?cái)務(wù)困難預(yù)計(jì)本年度發(fā)生的成本僅能夠得到600萬元補(bǔ)償;2010年實(shí)
際發(fā)生成本600萬元，預(yù)計(jì)還將發(fā)生成本400萬元，2010年由于A公司財(cái)務(wù)狀況好轉(zhuǎn)，能夠正常履行合同，預(yù)計(jì)與合同相
關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流人企業(yè)。
2010年10月20日，甲公司又與B公司簽訂合同，甲公司接受B公司委托為其提供設(shè)備安裝調(diào)試服務(wù)，合同總金額為l600萬
元，合同約定B公司應(yīng)在安裝開始時(shí)預(yù)付給甲公司800萬元，等到安裝完工時(shí)再支付剩余的款項(xiàng)。至2010年12月31日止
，甲公司為該安裝調(diào)試合同共發(fā)生勞務(wù)成本200萬元(均為職工薪酬)。由于系初次接受委托為該單位提供設(shè)備安裝調(diào)試
服務(wù)，甲公司無法可靠確定勞務(wù)的完工進(jìn)度，同時(shí)由于2010年年末B公司出現(xiàn)財(cái)務(wù)困難，剩余勞務(wù)成本能否收回難以確
定。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答問題。

甲公司于2011年1月2日以銀行存款自證券市場(chǎng)購(gòu)入乙公司發(fā)行的股票120萬股，每股5.9元，另支付相關(guān)交易費(fèi)用2萬元
，甲公司將購(gòu)人的該公司股票作為交易性金融資產(chǎn)核算。2011年4月15日收到乙公司2011年4月5日宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利
20萬元，6月30日該股票收盤價(jià)格為每股5元，2011年7月5日以每股5.50元的價(jià)格將該股票全部出售。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答問題。

2011年1月1日，甲公司應(yīng)收乙公司賬款的賬面余額為4600萬元，已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備400萬元。由于乙公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難
，甲公司與乙公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，同意乙公司以銀行存款400萬元、B專利權(quán)和所持有的丙公司長(zhǎng)期股權(quán)投資抵償全
部債務(wù)。
根據(jù)乙公司有關(guān)資料，B專利權(quán)的賬面余額為1200萬元，已累計(jì)攤銷200萬元，公允價(jià)值為1000萬元;持有的丙
公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值為1600萬元，公允價(jià)值為2000萬元。當(dāng)日，甲公司與乙公司即辦理完專利權(quán)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手
續(xù)和股權(quán)過戶手續(xù)，不考慮此項(xiàng)債務(wù)重組發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答問題。

2011年1月1日，甲公司應(yīng)收乙公司賬款的賬面余額為4600萬元，已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備400萬元。由于乙公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難
，甲公司與乙公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，同意乙公司以銀行存款400萬元、B專利權(quán)和所持有的丙公司長(zhǎng)期股權(quán)投資抵償全
部債務(wù)。
根據(jù)乙公司有關(guān)資料，B專利權(quán)的賬面余額為1200萬元，已累計(jì)攤銷200萬元，公允價(jià)值為1000萬元;持有的丙
公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值為1600萬元，公允價(jià)值為2000萬元。當(dāng)日，甲公司與乙公司即辦理完專利權(quán)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手
續(xù)和股權(quán)過戶手續(xù)，不考慮此項(xiàng)債務(wù)重組發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答問題。

甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算其所得稅，適用的所得稅稅率為25%。2011年發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下：
(1)產(chǎn)品銷售收入為2000萬元;
(2)產(chǎn)品銷售成本為1000萬元;
(3)支付廣告費(fèi)100萬元;
(4)發(fā)生生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)日常修理費(fèi)20萬元;
(5)處置固定資產(chǎn)凈損失60萬元;
(6)可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升200萬元;
(7)收到增值稅返還50萬元;
(8)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備80萬元;
(9)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為217.5萬元。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答問題。

甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算其所得稅，適用的所得稅稅率為25%。2011年發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下：
(1)產(chǎn)品銷售收入為2000萬元;
(2)產(chǎn)品銷售成本為1000萬元;
(3)支付廣告費(fèi)100萬元;
(4)發(fā)生生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)日常修理費(fèi)20萬元;
(5)處置固定資產(chǎn)凈損失60萬元;
(6)可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升200萬元;
(7)收到增值稅返還50萬元;
(8)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備80萬元;
(9)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為217.5萬元。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答問題。

甲公司2011年度會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)處理存在差異的交易或事項(xiàng)如下：
(1)持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升100萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，交易性金融資產(chǎn)持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)金額不計(jì)人
當(dāng)期應(yīng)納稅所得額;
(2)計(jì)提與債務(wù)擔(dān)保相關(guān)的預(yù)計(jì)負(fù)債600萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，與債務(wù)擔(dān)保相關(guān)的支出不得稅前扣除;
(3)持有的可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升200萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，可供出售金融資產(chǎn)持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)金額不
計(jì)人當(dāng)期應(yīng)納稅所得額;
(4)計(jì)提投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備500萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備在未發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失前不允許稅前扣除。
甲公司適用的所得稅稅率為25%。假定期初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的余額均為零，甲公司未來年度能夠產(chǎn)生
足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答問題。

甲公司2011年度會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)處理存在差異的交易或事項(xiàng)如下：
(1)持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升100萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，交易性金融資產(chǎn)持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)金額不計(jì)人
當(dāng)期應(yīng)納稅所得額;
(2)計(jì)提與債務(wù)擔(dān)保相關(guān)的預(yù)計(jì)負(fù)債600萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，與債務(wù)擔(dān)保相關(guān)的支出不得稅前扣除;
(3)持有的可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升200萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，可供出售金融資產(chǎn)持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)金額不
計(jì)人當(dāng)期應(yīng)納稅所得額;
(4)計(jì)提投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備500萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備在未發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失前不允許稅前扣除。
甲公司適用的所得稅稅率為25%。假定期初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的余額均為零，甲公司未來年度能夠產(chǎn)生
足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答問題。