A股份有限公司(以下簡稱A公司)和B股份有限公司(以下簡稱B公司)均為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率均為17%。
1998年1月5日,A公司向B公司銷售材料一批,增值稅專用發(fā)票上注明的價款為500萬元,增值稅額為85萬元。至1999年9月30日尚未收到上述貨款,A公司對此項債權已計提5萬元壞賬準備。
1999年9月30日,B公司鑒于財務困難,提出以其生產的產品一批和設備一臺抵償上述債務。經雙方協(xié)商,A公司同意B公司的上述償債方案。用于抵償債務的產品和設備的有關資料如下:
(1)B公司為該批產品開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為300萬元,增值稅額為51萬元。該批產品的成本為200萬元。
(2)該設備的公允價值為300萬元,賬面原價為434萬元,至1999年9月30日的累計折舊為200萬元。B公司清理設備過程中以銀行存款支付清理費用2萬元(假定B公司用該設備抵償上述債務不需要交納增值稅及其他流轉稅費)。
A公司已于1999年10月收到B公司用于償還債務的上述產品和設備。A公司收到的上述產品作為存貨處理,收到的設備作為固定資產處理。A公司按增值稅專用發(fā)票上注明的價款確定所收到存貨的價值。B公司按增值稅專用發(fā)票上注明的價款確認收入。
要求:
(1)編制A公司1999年上述業(yè)務相關的會計分錄。
(2)編制B公司1999年上述業(yè)務相關的會計分錄。
(不考慮所作分錄對所得稅、主營業(yè)務稅金及附加、期末結轉損益類科目的影響。涉及應交稅金的,應寫出明細科目。答案中的金額單位用萬元表示)
您可能感興趣的試卷
最新試題
下列關于無形資產攤銷年限的確定說法正確的有()。
政府會計主體外購的無形資產,其成本不包括()。
下列關于固定資產折舊的表述中,不正確的是()。
政府會計主體無償調入的無形資產,其成本入賬金額為()
戴上黑色思考帽,人們可以運用()的看法,合乎邏輯的進行批判,盡情發(fā)表負面的意見,找出邏輯上的錯誤。
確認固定資產應同時滿足下列條件()。
政府會計主體不應確認為無形資產的有()。
在確定固定資產折舊范圍時,說法正確的是()。
政府會計主體一般應采用的折舊方法為()。
下列關于改建、擴建或修繕建筑時處理正確的有()。