甲公司2012年實現(xiàn)利潤總額為600萬元,該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。2012年發(fā)生的與所得稅核算有關(guān)的事項如下:
(1)因違法經(jīng)營被罰款10萬元;
(2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金80萬元。假定稅法規(guī)定,企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈不允許稅前扣除;
(3)甲公司期初“預(yù)計負(fù)債——應(yīng)付產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)”余額為0萬元,當(dāng)年提取了產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)15萬元,當(dāng)年支付了8萬元的產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi),稅法規(guī)定,與產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保有關(guān)的支出可以在發(fā)生時稅前扣除;
(4)期末對持有的存貨計提了50萬元的存貨跌價準(zhǔn)備;
(5)取得國債利息收入50萬元。
要求:
根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答問題。
A.因違法經(jīng)營被罰款
B.向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金
C.計提存貨跌價準(zhǔn)備
D.取得國債利息收入
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A.0
B.可抵扣暫時性差異750萬元
C.應(yīng)納稅暫時性差異750萬元
D.可抵扣暫時性差異450萬元
A.1000
B.1009.62
C.1018.87
D.1027.76
甲公司2010年12月21日購入某生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為720萬元,增值稅稅額為122.4萬元,沒有發(fā)生其他相關(guān)稅費(fèi),購入當(dāng)日即達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。
會計處理時預(yù)計使用年限為8年,預(yù)計凈殘值為20萬元,采用雙倍余額遞減法計提折舊。稅法認(rèn)定的預(yù)計使用年限為5年,預(yù)計凈殘值為0,按照年限平均法計提折舊。
要求:
根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列問題
A.9
B.6.75
C.2.25(貸方)
D.2.25(借方)
A.500
B.-500
C.0
D.250
最新試題
政府會計主體確定固定資產(chǎn)使用年限,應(yīng)當(dāng)考慮下列因素()。
無形資產(chǎn),是指政府會計主體控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn),包括()。
分別將各組成部分確認(rèn)為單項固定資產(chǎn)需要滿足的條件包括()。
無形資產(chǎn)披露時,屬于政府會計主體應(yīng)當(dāng)在附注中披露的有()。
思維的深刻性品質(zhì),是指()。
為建造固定資產(chǎn)借入的專門借款的利息,屬于建設(shè)期間發(fā)生的,計入()。
無形資產(chǎn)同時滿足下列條件的,應(yīng)當(dāng)予以確認(rèn)()。
下列關(guān)于無形資產(chǎn)攤銷年限的確定說法正確的有()。
政府會計主體應(yīng)當(dāng)按照無形資產(chǎn)的類別在附注中披露與無形資產(chǎn)有關(guān)信息包括()。
政府主體先按合理方法進(jìn)行歸集,如果最終形成無形資產(chǎn)的,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為無形資產(chǎn);如果最終未形成無形資產(chǎn)的,應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期費(fèi)用。這是屬于自行研究開發(fā)項目中的()階段。