A.企業(yè)因銷售商品提供售后服務(wù)等原因于當(dāng)期確認(rèn)了100萬元的預(yù)計(jì)負(fù)債
B.企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債1000萬元
C.企業(yè)當(dāng)期確認(rèn)應(yīng)支付的職工工資及其他薪金性質(zhì)支出計(jì)1000萬元。按照稅法規(guī)定可以于當(dāng)期扣除的部分為800萬元
D.稅法規(guī)定的收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一致,會(huì)計(jì)確認(rèn)預(yù)收賬款500萬元
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A.600
B.0
C.300
D.無法確定
A.0
B.400
C.100
D.500
A.無暫時(shí)性差異
B.可抵扣暫時(shí)性差異16萬元
C.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異16萬元
D.可抵扣暫時(shí)性差異144萬元
甲公司是從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的企業(yè),2009年3月31日,甲公司董事會(huì)就其開發(fā)的一棟寫字樓的第一層商鋪不再出售改用作出租形成了書面決議。
(1)2011年1月20日,甲公司與乙企業(yè)簽訂了租賃協(xié)議,將一棟寫字樓用于出租,租賃期開始日為2011年3月31日,租賃期2年,該寫字樓的賬面余額5500萬元,未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。預(yù)計(jì)使用年限為50年,預(yù)計(jì)凈殘值為500萬元,采用直線法計(jì)提折舊。
2011年3月31日和2011年12月31日商鋪公允價(jià)值分別為6000萬元和6100萬元。
2011年12月31日收到6個(gè)月的租金300萬元
(2)2012年12月31日商鋪公允價(jià)值為6500萬元,收到本年租金600萬元。
(3)2013年6月30日對(duì)外出租的房地產(chǎn)租賃期屆滿,企業(yè)董事會(huì)作出書面決議明確表明,將用于該房地產(chǎn)重新開發(fā)用于對(duì)外銷售的,從投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為存貨。轉(zhuǎn)換日該房地產(chǎn)的公允價(jià)值為6400萬元。收到半年租金300萬元。收回當(dāng)日開始進(jìn)行改良,發(fā)生符合資本化的改良支出600萬,2013年12月31日改良完成,并于當(dāng)日與長江公司簽訂合約,以7500萬元的價(jià)格將該寫字樓出售。
甲企業(yè)對(duì)房產(chǎn)采用公允價(jià)值模式計(jì)量,不考慮相關(guān)稅費(fèi)的影響。
A.轉(zhuǎn)換日該寫字樓的入賬價(jià)值為6400萬元
B.處置該寫字樓產(chǎn)生的損益為1100
C.處置該寫字樓產(chǎn)生的損益為500
D.該寫字樓改良完成后的入賬價(jià)值為6000萬元
E.轉(zhuǎn)換日基于轉(zhuǎn)換產(chǎn)生的公允價(jià)值變動(dòng)損益的金額500萬元
甲公司是從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的企業(yè),2009年3月31日,甲公司董事會(huì)就其開發(fā)的一棟寫字樓的第一層商鋪不再出售改用作出租形成了書面決議。
(1)2011年1月20日,甲公司與乙企業(yè)簽訂了租賃協(xié)議,將一棟寫字樓用于出租,租賃期開始日為2011年3月31日,租賃期2年,該寫字樓的賬面余額5500萬元,未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。預(yù)計(jì)使用年限為50年,預(yù)計(jì)凈殘值為500萬元,采用直線法計(jì)提折舊。
2011年3月31日和2011年12月31日商鋪公允價(jià)值分別為6000萬元和6100萬元。
2011年12月31日收到6個(gè)月的租金300萬元
(2)2012年12月31日商鋪公允價(jià)值為6500萬元,收到本年租金600萬元。
(3)2013年6月30日對(duì)外出租的房地產(chǎn)租賃期屆滿,企業(yè)董事會(huì)作出書面決議明確表明,將用于該房地產(chǎn)重新開發(fā)用于對(duì)外銷售的,從投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為存貨。轉(zhuǎn)換日該房地產(chǎn)的公允價(jià)值為6400萬元。收到半年租金300萬元。收回當(dāng)日開始進(jìn)行改良,發(fā)生符合資本化的改良支出600萬,2013年12月31日改良完成,并于當(dāng)日與長江公司簽訂合約,以7500萬元的價(jià)格將該寫字樓出售。
甲企業(yè)對(duì)房產(chǎn)采用公允價(jià)值模式計(jì)量,不考慮相關(guān)稅費(fèi)的影響。
A.2011年資產(chǎn)負(fù)債表中該投資性房地產(chǎn)列示的金額為6100萬元
B.2011年該投資性房地產(chǎn)對(duì)利潤的影響額為400萬元
C.2012年該投資性房地產(chǎn)對(duì)利潤的影響額為1000萬元
D.2011年該投資性房地產(chǎn)對(duì)利潤的影響額為900萬元
E.2012年末該投資性房地產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為5325萬元
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