單項選擇題甲公司2009年1月1日開業(yè),2009年和2010年免征企業(yè)所得稅,從2009年起,適用的所得稅稅率為25%(預(yù)期稅率),甲公司2009年開始計提折舊的一臺設(shè)備,2009年12月31日其賬面價值為6000元,計稅基礎(chǔ)為8000元,2010年12月31日,賬面價值為3600元,計稅基礎(chǔ)為6000元,假定資產(chǎn)負債表日有確鑿證據(jù)表明未來期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額,用來抵扣可抵扣的暫時性差異,2010年應(yīng)確認的遞延所得稅資產(chǎn)為()元。

A.0
B.100(借方)
C.600(借方)
D.100(貸方)


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3.單項選擇題按照《企業(yè)會計準則第18號——所得稅》的規(guī)定,下列資產(chǎn)、負債項目的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)之間的差額,不得確認遞延所得稅的是()

A.采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)
B.期末按公允價值調(diào)增可供出售金融資產(chǎn)的賬面價值
C.因非同一控制下的企業(yè)合并初始確認的商譽
D.企業(yè)因銷售商品提供售后服務(wù)確認的預(yù)計負債

4.單項選擇題下列交易或事項中,其計稅基礎(chǔ)不等于賬面價值的是()

A.企業(yè)因銷售商品提供售后服務(wù)等原因于當期確認了100萬元的預(yù)計負債
B.企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供債務(wù)擔(dān)保確認了預(yù)計負債1000萬元
C.企業(yè)當期確認應(yīng)支付的職工工資及其他薪金性質(zhì)支出計1000萬元。按照稅法規(guī)定可以于當期扣除的部分為800萬元
D.稅法規(guī)定的收入確認時點與會計準則一致,會計確認預(yù)收賬款500萬元