單項(xiàng)選擇題A股份公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅會(huì)計(jì)的處理。20×1年實(shí)現(xiàn)利潤總額500萬元,所得稅稅率為25%,A公司當(dāng)年因發(fā)生違法經(jīng)營被罰款5萬元,業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支10萬元,國債利息收入30萬元,A公司年初“預(yù)計(jì)負(fù)債——應(yīng)付產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)”余額為30萬元,當(dāng)年提取了產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)15萬元,當(dāng)年兌付了6萬元的產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)。則A公司20×1年應(yīng)交所得稅額為()萬元。

A.160
B.123.5
C.167
D.235.8


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5.單項(xiàng)選擇題按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)——所得稅》的規(guī)定,下列資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額,不得確認(rèn)遞延所得稅的是()

A.采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)
B.期末按公允價(jià)值調(diào)增可供出售金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值
C.因非同一控制下的企業(yè)合并初始確認(rèn)的商譽(yù)
D.企業(yè)因銷售商品提供售后服務(wù)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債