單項(xiàng)選擇題根據(jù)消費(fèi)稅相關(guān)法律制度的規(guī)定,符合抵扣條件的某些應(yīng)稅消費(fèi)品是用外購的已繳納消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)出來的,在對這些連續(xù)生產(chǎn)出來的應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)征消費(fèi)稅時,稅法規(guī)定應(yīng)按()計(jì)算準(zhǔn)予扣除外購的應(yīng)稅消費(fèi)品已納的消費(fèi)稅稅款。

A.當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用量
B.當(dāng)期銷售數(shù)量
C.當(dāng)期購進(jìn)數(shù)量
D.當(dāng)期期末庫存量與期初庫存量之差


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2.單項(xiàng)選擇題根據(jù)消費(fèi)稅的現(xiàn)行規(guī)定,下列行為中,應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是()

A.進(jìn)口服裝
B.零售卷煙
C.生產(chǎn)銷售高爾夫車
D.委托加工糧食白酒

3.單項(xiàng)選擇題下列選項(xiàng)中,不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是()

A.非機(jī)動艇
B.未經(jīng)打磨、倒角的木制一次性筷子
C.出國人員免稅商店銷售的金銀首飾
D.以植物性、動物性和礦物性基礎(chǔ)油混合摻配而成的“混合性”潤滑油

4.單項(xiàng)選擇題下列選項(xiàng)中,屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是()

A.體育上用的發(fā)令紙、鞭炮藥引線
B.實(shí)木復(fù)合地板
C.調(diào)味料酒
D.舞臺、戲劇、影視演員化妝用的上妝油

5.問答題

計(jì)算題:
某公司2011年12月發(fā)生下列業(yè)務(wù):
(1)將1戶門店出租給甲企業(yè)經(jīng)營網(wǎng)吧,租期兩年,根據(jù)合同約定,出租方每月收取租金。當(dāng)月發(fā)生裝修費(fèi),由出租方承擔(dān),承租方代付裝修費(fèi)10000元,裝修費(fèi)從租金中扣除,扣除裝修費(fèi)后該公司當(dāng)月取得租金收入40000元。
(2)將閑置的辦公室提供給社區(qū)作為社區(qū)兒童閱覽室,每月收取租金20000元。
(3)舉辦文化講座取得門票收入150000元,支付場租20000元、勞務(wù)費(fèi)10000元。
(4)2010年1月以本公司原值為4000000元的房產(chǎn)作抵押,向某商業(yè)銀行貸款2400000元,貸款期限2年,年利率5%,該房產(chǎn)購入價(jià)為3600000元,購入后發(fā)生裝修等其他費(fèi)用共計(jì)400000元。合同規(guī)定,抵押期間該房產(chǎn)由銀行使用,公司不再支付利息。貸款本月底到期,公司無力償還貸款,經(jīng)雙方協(xié)商,銀行將所抵押的房產(chǎn)收歸已有,核定房產(chǎn)價(jià)值為4500000元,銀行向該公司支付了補(bǔ)價(jià)2100000元。
(5)該公司保齡球館本月開業(yè),并成立顧客會員俱樂部,向會員收取會費(fèi)400000元,本月保齡球館經(jīng)營收入200000元,發(fā)生經(jīng)營支出80000元。
(6)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),取得轉(zhuǎn)讓收入8000000元,轉(zhuǎn)讓時發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)l28000元;取得該土地使用權(quán)時支付土地出讓金5600000元、相關(guān)稅費(fèi)200000元。
已知,根據(jù)當(dāng)?shù)厥〖壢嗣裾囊?guī)定,保齡球館適用的營業(yè)稅稅率為5%。
要求:
根據(jù)上述材料,回答下列問題:
(1)2011年12月該公司按“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅;
(2)2011年12月該公司轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)應(yīng)繳納的營業(yè)稅;
(3)2011年12月該公司轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)繳納的營業(yè)稅;
(4)2011年12月該公司合計(jì)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。

最新試題

下列關(guān)于印花稅的說法中,正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

某日化廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)化妝品和護(hù)膚品,化妝品的最高價(jià)210元/箱、平均價(jià)200元/箱(均為不含稅價(jià)格)。2014年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:(1)進(jìn)口一批口紅,支付貨價(jià)58萬元,運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)2萬元,繳納關(guān)稅3萬元,消費(fèi)稅稅率30%,委托小規(guī)模運(yùn)輸企業(yè)負(fù)責(zé)運(yùn)輸,將貨物從海關(guān)監(jiān)管區(qū)運(yùn)至本企業(yè)倉庫發(fā)生不含稅運(yùn)輸費(fèi)用2萬元,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票;進(jìn)口一輛商務(wù)客車用于福利部門,支付貨價(jià)35萬元,境外運(yùn)輸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)5萬元,商務(wù)客車的關(guān)稅為5萬元,消費(fèi)稅稅率為5%,繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行。(2)向農(nóng)戶收購鮮蘆薈,收購憑證124張,合計(jì)注明價(jià)款25萬元,日化廠直接將其運(yùn)往A企業(yè)加工普通護(hù)膚品,日化廠支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)用3萬元,取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票;當(dāng)月收回,取得增值稅專用發(fā)票,注明加工費(fèi)10萬元、增值稅額1.7萬元。(3)從A生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)胭脂,取得增值稅專用發(fā)票,注明銷售額20萬元;從B生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)香粉,取得專用發(fā)票,注明不含稅價(jià)款212萬元,支付運(yùn)輸單位不含稅運(yùn)費(fèi)10萬元,取得了增值稅專用發(fā)票。購進(jìn)其他材料,取得增值稅專用發(fā)票,注明銷售額140萬元、增值稅額23.8萬元,其他材料運(yùn)輸途中損失了4%,經(jīng)查屬于管理不善造成的非正常損失;從某超市購進(jìn)勞保用品,取得增值稅專用發(fā)票,注明銷售額10萬元。(4)本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅化妝品繼續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品,向商場銷售取得不含稅銷售額200萬元,由于貨款收回及時,給予商場2%的折扣,實(shí)際取得收入196萬元,委托小規(guī)模運(yùn)輸企業(yè)負(fù)責(zé)運(yùn)輸,支付不含稅銷貨運(yùn)輸費(fèi)用6萬元,并取得了稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。銷售給專賣店化妝品1批,取得不含稅銷售額80萬元,并取得專賣店延期付款利息收入2.34萬元,已向?qū)Ψ介_具了普通發(fā)票。銷售普通護(hù)膚品一批,取得不含稅銷售額120萬元,優(yōu)質(zhì)費(fèi)5.85萬元,開具普通發(fā)票。(5)將600箱化妝品換取原材料,合同規(guī)定,日化廠按平均價(jià)計(jì)價(jià),供貨方等價(jià)提供原材料,雙方均按合同規(guī)定的價(jià)格開具了增值稅專用發(fā)票。(6)將500箱化妝品和護(hù)膚品組成套裝,對外銷售,取得不含稅收入15萬元(其中護(hù)膚品每箱對外售價(jià)100元);將1箱化妝品節(jié)日分給職工作福利。(7)為某影視公司定做演員用的油彩和卸妝油一批,收取價(jià)稅合計(jì)67.86萬元,另外,贈送5箱自產(chǎn)化妝品給影視公司試用。(8)本期自某再生資源經(jīng)營單位購進(jìn)一批再生物資,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款11.76萬元,委托小規(guī)模運(yùn)輸企業(yè)負(fù)責(zé)運(yùn)輸,發(fā)生不含稅運(yùn)費(fèi)2萬元,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。(9)本月取得的合規(guī)發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣,本期期初庫存外購化妝品賬面價(jià)格為15萬元。期末庫存外購化妝品為零。要求:根據(jù)上述資料,按下列序號計(jì)算回答問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)(單位:萬元)。(1)進(jìn)口業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;(2)進(jìn)口業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅;(3)本期可以抵扣已納消費(fèi)稅;(4)購進(jìn)再生物資業(yè)務(wù)的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅;(5)以物易物業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;(6)本期實(shí)際可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅;(7)本期銷項(xiàng)稅;(8)該企業(yè)本期國內(nèi)銷售應(yīng)繳納的增值稅;(9)該企業(yè)本期國內(nèi)銷售應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

題型:問答題

根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定,經(jīng)濟(jì)落后地區(qū),城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低,但降低額不得超過稅法規(guī)定最低稅額的()。

題型:單項(xiàng)選擇題

計(jì)算問答題:李某受聘于一家技術(shù)咨詢服務(wù)公司,每月領(lǐng)取稅后工資3600元,公司每月按規(guī)定代繳其個人所得稅。(1)2014年6月1日,公司與任職8年的李某解除了聘用合同,取得一次性補(bǔ)償金120000元(該公司所在地上年度職工平均工資為20000元)。李某認(rèn)為,自己取得的上述補(bǔ)償金為補(bǔ)償性質(zhì)的收入,不應(yīng)該繳納個人所得稅。(2)2014年6月8日,李某從外單位取得不含增值稅的技術(shù)咨詢報(bào)酬50000元,將其中16000元通過國家機(jī)關(guān)捐贈給貧困地區(qū),李某計(jì)算其個人應(yīng)繳納的個人所得稅是5440元[(50000-16000)×(1-20%)×20%]。(3)2014年6月1日~12月31日,將自有住房按市場價(jià)格出租給個人居住,月租金2000元。在不考慮其他稅費(fèi)的情況下,李某認(rèn)為應(yīng)納的個人所得稅1680元[(2000-800)×20%×7]。(4)2014年8月,與一家證券交易所簽訂期限為6個月的勞務(wù)合同,合同約定李某每月為該交易所的股民講課四次,每次報(bào)酬1000元,李某認(rèn)為每月應(yīng)繳納個人所得稅為160元[(1000-800)×20%×4]。要求:結(jié)合個人所得稅法的規(guī)定,分項(xiàng)指出李某計(jì)算的個人所得稅錯誤的原因,并計(jì)算出正確的應(yīng)納稅額。

題型:問答題

以下關(guān)于稅務(wù)登記的規(guī)定中,正確的表述有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

某企業(yè)2014年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬元,已在全年預(yù)繳稅款40萬元,來源于境外某國所得100萬元,境外所得稅稅率30%,由于享受優(yōu)惠實(shí)際按20%稅率納稅,該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)的稅款為()。(假定我國不實(shí)行稅收饒讓)

題型:單項(xiàng)選擇題

下列支出中,準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前全額扣除的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

2014年度,某企業(yè)財(cái)務(wù)資料顯示,2014年開具增值稅專用發(fā)票取得銷售收入2456萬元,另外從事運(yùn)輸服務(wù)取得不含稅收入220萬元。收入對應(yīng)的銷售成本和運(yùn)輸成本合計(jì)為1746萬元,期間費(fèi)用、稅金及附加合計(jì)為200萬元,營業(yè)外支出90萬元(其中80萬為公益性捐贈支出),上年度企業(yè)自行計(jì)算虧損80萬元,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為50萬元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈支出為()。

題型:單項(xiàng)選擇題

計(jì)算問答題:(本題可用英文作答)某卷煙廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)A牌卷煙(不含稅調(diào)撥價(jià)100元/標(biāo)準(zhǔn)條)及雪茄煙,2014年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)從煙農(nóng)手中購進(jìn)煙葉,買價(jià)100萬元并按規(guī)定支付了10%的價(jià)外補(bǔ)貼,將其運(yùn)往甲企業(yè)委托加工煙絲,發(fā)生不含稅運(yùn)費(fèi)8萬元,取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票;向甲企業(yè)支付加工費(fèi),取得增值稅專用發(fā)票,注明加工費(fèi)12萬元、增值稅2.04萬元,該批煙絲已收回入庫,但本月未領(lǐng)用。(2)從乙企業(yè)購進(jìn)煙絲,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款400萬元、增值稅68萬元;從小規(guī)模納稅人購進(jìn)煙絲,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款300萬元;(3)進(jìn)口一批煙絲,支付貨價(jià)300萬元、經(jīng)紀(jì)費(fèi)12萬元,該批煙絲運(yùn)抵我國輸入地點(diǎn)起卸之前發(fā)生運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)38萬元。(4)以成本為350萬元的特制自產(chǎn)煙絲生產(chǎn)卷煙。(5)本月銷售雪茄煙取得不含稅收入600萬元,并收取品牌專賣費(fèi)9.36萬元;領(lǐng)用外購煙絲生產(chǎn)A牌卷煙,銷售A牌卷煙400標(biāo)準(zhǔn)箱,每條售價(jià)100元。(6)本月外購煙絲部分發(fā)生霉?fàn)€,成本20萬元。(7)月初庫存外購煙絲買價(jià)30萬元,月末庫存外購煙絲買價(jià)50萬元。其他條件:本月取得的相關(guān)憑證符合規(guī)定,并在本月認(rèn)證抵扣,煙絲消費(fèi)稅稅率為30%,煙絲關(guān)稅稅率10%。卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅為56%、150元/箱,雪茄煙消費(fèi)稅稅率36%。要求:根據(jù)上述資料,回答問題,如有計(jì)算,需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)當(dāng)月甲企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅。(2)當(dāng)月該卷煙廠進(jìn)口煙絲應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金合計(jì)。(3)當(dāng)月該卷煙廠領(lǐng)用特制自產(chǎn)煙絲應(yīng)納消費(fèi)稅。(4)當(dāng)月準(zhǔn)予扣除外購煙絲已納消費(fèi)稅。(5)當(dāng)月該卷煙廠國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅。(不含代收代繳的消費(fèi)稅)

題型:問答題

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的()起計(jì)算折舊

題型:單項(xiàng)選擇題