多項(xiàng)選擇題北京市國有企業(yè)四維機(jī)械制造廠系增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)甲產(chǎn)品,其流轉(zhuǎn)稅以1個(gè)月為一個(gè)納稅期,所得稅按每季度實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤預(yù)繳,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)于2014年4月12日對(duì)該企業(yè)2014年第一季度流轉(zhuǎn)稅納稅情況審查。A.有關(guān)會(huì)計(jì)核算資料a.1月20日,第101#憑證,簽訂合同用企業(yè)的一項(xiàng)專利權(quán)抵頂去年欠三益公司的貨款200000元,此時(shí)該專利的賬面價(jià)值為120000元,企業(yè)賬務(wù)處理為:借:應(yīng)付賬款--三益公司200000貸:無形資產(chǎn)--專利技術(shù)120000其他業(yè)務(wù)收入80000經(jīng)核查該項(xiàng)業(yè)務(wù)企業(yè)未繳納任何稅金。b.2月28日,第121#憑證,本企業(yè)在建工程--精工車間領(lǐng)用甲產(chǎn)品20件,不含稅售價(jià)200元/件,單位成本150元/件,企業(yè)賬務(wù)處理為:借:在建工程--精工車間3000貸:庫存商品3000c.3月5日,第45#憑證,購進(jìn)一張豪華辦公桌供廠長使用,增值稅專用發(fā)票上注明的金額為26000元,款項(xiàng)已通過銀行支付,企業(yè)賬務(wù)處理為:借:管理費(fèi)用26000貸:銀行存款26000d.3月30日,第165#憑證,盤點(diǎn)庫存生產(chǎn)原材料,發(fā)現(xiàn)因管理不善被盜,損失原材料賬面價(jià)值為23000元,被盜原因尚未查明,企業(yè)賬務(wù)處理為:借:待處理財(cái)產(chǎn)損益--待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益23000貸:原材料23000B.其他資料a.第一季度應(yīng)納的各項(xiàng)流轉(zhuǎn)稅金已申報(bào)并繳納完畢,且"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目各月的銷項(xiàng)稅額均大于進(jìn)項(xiàng)稅額。b.甲產(chǎn)品及原材料適用增值稅稅率為17%,城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率為7%、教育費(fèi)附加征收率3%,該企業(yè)所得稅稅率25%。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅稅率為0.5‰。下列關(guān)于企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳各稅的表述中,正確的有()。

A.應(yīng)補(bǔ)增值稅170元,營業(yè)稅10000元
B.應(yīng)補(bǔ)增值稅34170元
C.應(yīng)補(bǔ)城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加合計(jì)3417元
D.應(yīng)補(bǔ)印花稅100元


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2.多項(xiàng)選擇題甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)M產(chǎn)品,每件產(chǎn)品的不含稅售價(jià)為1000元,成本為每件200元;購進(jìn)原材料均能取得增值稅專用發(fā)票,購銷貨物適用增值稅稅率為17%(城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加不考慮)。2014年8月,稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)甲企業(yè)2013年度的納稅情況進(jìn)行檢查,甲企業(yè)有關(guān)賬務(wù)資料如下:(1)銷售給A企業(yè)M產(chǎn)品10件,同時(shí)收取包裝物租金1000元,賬務(wù)處理為:借:銀行存款12700貸:資本公積11700其他業(yè)務(wù)收入1000(2)銷售給B企業(yè)(小規(guī)模納稅人)M產(chǎn)品2件,賬務(wù)處理為:借:銀行存款2340貸:其他應(yīng)付款2340(3)職工福利部門領(lǐng)用M產(chǎn)品5件,賬務(wù)處理為:借:應(yīng)付職工薪酬1000貸:庫存商品1000(4)在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料10000元(該項(xiàng)目工程至2014年8月尚未完工)賬務(wù)處理為:借:在建工程10000貸:原材料10000甲企業(yè)銷售給A企業(yè)產(chǎn)品,正確的涉稅處理為()。

A.按對(duì)外售價(jià)計(jì)算主營業(yè)務(wù)收入
B.計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額
C.其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣
D.其進(jìn)項(xiàng)稅額作轉(zhuǎn)出處理

3.單項(xiàng)選擇題甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)M產(chǎn)品,每件產(chǎn)品的不含稅售價(jià)為1000元,成本為每件200元;購進(jìn)原材料均能取得增值稅專用發(fā)票,購銷貨物適用增值稅稅率為17%(城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加不考慮)。2014年8月,稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)甲企業(yè)2013年度的納稅情況進(jìn)行檢查,甲企業(yè)有關(guān)賬務(wù)資料如下:(1)銷售給A企業(yè)M產(chǎn)品10件,同時(shí)收取包裝物租金1000元,賬務(wù)處理為:借:銀行存款12700貸:資本公積11700其他業(yè)務(wù)收入1000(2)銷售給B企業(yè)(小規(guī)模納稅人)M產(chǎn)品2件,賬務(wù)處理為:借:銀行存款2340貸:其他應(yīng)付款2340(3)職工福利部門領(lǐng)用M產(chǎn)品5件,賬務(wù)處理為:借:應(yīng)付職工薪酬1000貸:庫存商品1000(4)在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料10000元(該項(xiàng)目工程至2014年8月尚未完工)賬務(wù)處理為:借:在建工程10000貸:原材料10000甲企業(yè)職工福利部門領(lǐng)用產(chǎn)品應(yīng)做的正確賬務(wù)調(diào)整為()。

A.借:應(yīng)付職工薪酬 5000 貸:以前年度損益調(diào)整 5000
B.借:應(yīng)付職工薪酬 850 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 850
C.借:應(yīng)付職工薪酬 5850 貸:以前年度損益調(diào)整 5850
D.借:應(yīng)付職工薪酬 170 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 170

4.單項(xiàng)選擇題甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)M產(chǎn)品,每件產(chǎn)品的不含稅售價(jià)為1000元,成本為每件200元;購進(jìn)原材料均能取得增值稅專用發(fā)票,購銷貨物適用增值稅稅率為17%(城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加不考慮)。2014年8月,稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)甲企業(yè)2013年度的納稅情況進(jìn)行檢查,甲企業(yè)有關(guān)賬務(wù)資料如下:(1)銷售給A企業(yè)M產(chǎn)品10件,同時(shí)收取包裝物租金1000元,賬務(wù)處理為:借:銀行存款12700貸:資本公積11700其他業(yè)務(wù)收入1000(2)銷售給B企業(yè)(小規(guī)模納稅人)M產(chǎn)品2件,賬務(wù)處理為:借:銀行存款2340貸:其他應(yīng)付款2340(3)職工福利部門領(lǐng)用M產(chǎn)品5件,賬務(wù)處理為:借:應(yīng)付職工薪酬1000貸:庫存商品1000(4)在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料10000元(該項(xiàng)目工程至2014年8月尚未完工)賬務(wù)處理為:借:在建工程10000貸:原材料10000甲企業(yè)在建工程領(lǐng)用原材料應(yīng)做的正確賬務(wù)調(diào)整為()。

A.借:在建工程1700貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)1700
B.借:在建工程1452.99貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)1452.99
C.借:在建工程1700貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)1700
D.借:在建工程1452.99貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)1452.99

10.多項(xiàng)選擇題某生產(chǎn)企業(yè)位于某省會(huì)城市,2006年5月轉(zhuǎn)讓一座舊辦公樓,取得轉(zhuǎn)讓收入500000元,并收到轉(zhuǎn)賬支票一張。已知該辦公樓的原價(jià)為2000000元,己提折舊1400000元,轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生清理費(fèi)用和印花稅10000元,款項(xiàng)以銀行存款支付,企業(yè)會(huì)計(jì)處理如下:(1)取得收入時(shí)借:銀行存款500000貸:其他應(yīng)付款500000(2)轉(zhuǎn)銷固定資產(chǎn)時(shí)借:固定資產(chǎn)清理600000累計(jì)折舊1400000貸:固定資產(chǎn)2000000(3)支付清理費(fèi)用借:固定資產(chǎn)清理10000貸:銀行存款10000(4)結(jié)轉(zhuǎn)凈收益借:營業(yè)外支出610000貸:固定資產(chǎn)清理610000已知:該企業(yè)營業(yè)稅稅率5%,城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%,教育費(fèi)附加率為3%。根據(jù)上述資料,回答下列問題:下列關(guān)于該企業(yè)本筆業(yè)務(wù)賬務(wù)調(diào)整分錄正確的有()。

A.借:其他應(yīng)付款500000貸:固定資產(chǎn)清理500000
B.借:固定資產(chǎn)清理2500貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交營業(yè)稅25000--應(yīng)交城建稅1750其他應(yīng)交款-應(yīng)交教育費(fèi)附加750
C.借:固定資產(chǎn)清理472500貸:營業(yè)外收入472500
D.借:固定資產(chǎn)清理137500貸:營業(yè)外收入137500

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發(fā)票案件的查處由被查對(duì)象所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。

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