多項(xiàng)選擇題北京市國有企業(yè)四維機(jī)械制造廠系增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)甲產(chǎn)品，其流轉(zhuǎn)稅以1個(gè)月為一個(gè)納稅期，所得稅按每季度實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤預(yù)繳，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)于2014年4月12日對(duì)該企業(yè)2014年第一季度流轉(zhuǎn)稅納稅情況審查。A.有關(guān)會(huì)計(jì)核算資料a.1月20日，第101#憑證，簽訂合同用企業(yè)的一項(xiàng)專利權(quán)抵頂去年欠三益公司的貨款200000元，此時(shí)該專利的賬面價(jià)值為120000元，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：應(yīng)付賬款--三益公司200000貸：無形資產(chǎn)--專利技術(shù)120000其他業(yè)務(wù)收入80000經(jīng)核查該項(xiàng)業(yè)務(wù)企業(yè)未繳納任何稅金。b.2月28日，第121#憑證，本企業(yè)在建工程--精工車間領(lǐng)用甲產(chǎn)品20件，不含稅售價(jià)200元/件，單位成本150元/件，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：在建工程--精工車間3000貸：庫存商品3000c.3月5日，第45#憑證，購進(jìn)一張豪華辦公桌供廠長使用，增值稅專用發(fā)票上注明的金額為26000元，款項(xiàng)已通過銀行支付，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：管理費(fèi)用26000貸：銀行存款26000d.3月30日，第165#憑證，盤點(diǎn)庫存生產(chǎn)原材料，發(fā)現(xiàn)因管理不善被盜，損失原材料賬面價(jià)值為23000元，被盜原因尚未查明，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：待處理財(cái)產(chǎn)損益--待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益23000貸：原材料23000B.其他資料a.第一季度應(yīng)納的各項(xiàng)流轉(zhuǎn)稅金已申報(bào)并繳納完畢，且"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目各月的銷項(xiàng)稅額均大于進(jìn)項(xiàng)稅額。b.甲產(chǎn)品及原材料適用增值稅稅率為17%，城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率為7%、教育費(fèi)附加征收率3%，該企業(yè)所得稅稅率25%。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅稅率為0.5‰。按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，企業(yè)用專利權(quán)抵償貨款時(shí)（）。

A.無須繳納稅款
B.應(yīng)繳納營業(yè)稅
C.應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
D.應(yīng)繳納教育費(fèi)附加


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1.單項(xiàng)選擇題北京市國有企業(yè)四維機(jī)械制造廠系增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)甲產(chǎn)品，其流轉(zhuǎn)稅以1個(gè)月為一個(gè)納稅期，所得稅按每季度實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤預(yù)繳，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)于2014年4月12日對(duì)該企業(yè)2014年第一季度流轉(zhuǎn)稅納稅情況審查。A.有關(guān)會(huì)計(jì)核算資料a.1月20日，第101#憑證，簽訂合同用企業(yè)的一項(xiàng)專利權(quán)抵頂去年欠三益公司的貨款200000元，此時(shí)該專利的賬面價(jià)值為120000元，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：應(yīng)付賬款--三益公司200000貸：無形資產(chǎn)--專利技術(shù)120000其他業(yè)務(wù)收入80000經(jīng)核查該項(xiàng)業(yè)務(wù)企業(yè)未繳納任何稅金。b.2月28日，第121#憑證，本企業(yè)在建工程--精工車間領(lǐng)用甲產(chǎn)品20件，不含稅售價(jià)200元/件，單位成本150元/件，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：在建工程--精工車間3000貸：庫存商品3000c.3月5日，第45#憑證，購進(jìn)一張豪華辦公桌供廠長使用，增值稅專用發(fā)票上注明的金額為26000元，款項(xiàng)已通過銀行支付，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：管理費(fèi)用26000貸：銀行存款26000d.3月30日，第165#憑證，盤點(diǎn)庫存生產(chǎn)原材料，發(fā)現(xiàn)因管理不善被盜，損失原材料賬面價(jià)值為23000元，被盜原因尚未查明，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：待處理財(cái)產(chǎn)損益--待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益23000貸：原材料23000B.其他資料a.第一季度應(yīng)納的各項(xiàng)流轉(zhuǎn)稅金已申報(bào)并繳納完畢，且"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目各月的銷項(xiàng)稅額均大于進(jìn)項(xiàng)稅額。b.甲產(chǎn)品及原材料適用增值稅稅率為17%，城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率為7%、教育費(fèi)附加征收率3%，該企業(yè)所得稅稅率25%。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅稅率為0.5‰。對(duì)于企業(yè)被盜原材料的賬務(wù)處理，下列說法中正確的是（）。

A.正確
B.不正確，調(diào)賬分錄為：借：待處理財(cái)產(chǎn)損益--待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益3910貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3910
C.不正確，正確的賬務(wù)處理為：借：待處理財(cái)產(chǎn)損益--待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益26910貸：原材料23000應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）3910
D.不正確，正確的賬務(wù)處理為：借：待處理財(cái)產(chǎn)損益--待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益26910應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）-3910貸：原材料23000

2.單項(xiàng)選擇題北京市國有企業(yè)四維機(jī)械制造廠系增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)甲產(chǎn)品，其流轉(zhuǎn)稅以1個(gè)月為一個(gè)納稅期，所得稅按每季度實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤預(yù)繳，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)于2014年4月12日對(duì)該企業(yè)2014年第一季度流轉(zhuǎn)稅納稅情況審查。A.有關(guān)會(huì)計(jì)核算資料a.1月20日，第101#憑證，簽訂合同用企業(yè)的一項(xiàng)專利權(quán)抵頂去年欠三益公司的貨款200000元，此時(shí)該專利的賬面價(jià)值為120000元，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：應(yīng)付賬款--三益公司200000貸：無形資產(chǎn)--專利技術(shù)120000其他業(yè)務(wù)收入80000經(jīng)核查該項(xiàng)業(yè)務(wù)企業(yè)未繳納任何稅金。b.2月28日，第121#憑證，本企業(yè)在建工程--精工車間領(lǐng)用甲產(chǎn)品20件，不含稅售價(jià)200元/件，單位成本150元/件，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：在建工程--精工車間3000貸：庫存商品3000c.3月5日，第45#憑證，購進(jìn)一張豪華辦公桌供廠長使用，增值稅專用發(fā)票上注明的金額為26000元，款項(xiàng)已通過銀行支付，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：管理費(fèi)用26000貸：銀行存款26000d.3月30日，第165#憑證，盤點(diǎn)庫存生產(chǎn)原材料，發(fā)現(xiàn)因管理不善被盜，損失原材料賬面價(jià)值為23000元，被盜原因尚未查明，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：待處理財(cái)產(chǎn)損益--待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益23000貸：原材料23000B.其他資料a.第一季度應(yīng)納的各項(xiàng)流轉(zhuǎn)稅金已申報(bào)并繳納完畢，且"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目各月的銷項(xiàng)稅額均大于進(jìn)項(xiàng)稅額。b.甲產(chǎn)品及原材料適用增值稅稅率為17%，城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率為7%、教育費(fèi)附加征收率3%，該企業(yè)所得稅稅率25%。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅稅率為0.5‰。企業(yè)購進(jìn)豪華辦公桌的業(yè)務(wù)，正確的處理方法是（）。

A.應(yīng)作低值易耗品處理，不得計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，但可分期攤銷成本費(fèi)用
B.應(yīng)作管理費(fèi)用處理，可以計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額
C.應(yīng)作固定資產(chǎn)處理，可以計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額
D.應(yīng)作固定資產(chǎn)處理，不能計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

3.單項(xiàng)選擇題北京市國有企業(yè)四維機(jī)械制造廠系增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)甲產(chǎn)品，其流轉(zhuǎn)稅以1個(gè)月為一個(gè)納稅期，所得稅按每季度實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤預(yù)繳，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)于2014年4月12日對(duì)該企業(yè)2014年第一季度流轉(zhuǎn)稅納稅情況審查。A.有關(guān)會(huì)計(jì)核算資料a.1月20日，第101#憑證，簽訂合同用企業(yè)的一項(xiàng)專利權(quán)抵頂去年欠三益公司的貨款200000元，此時(shí)該專利的賬面價(jià)值為120000元，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：應(yīng)付賬款--三益公司200000貸：無形資產(chǎn)--專利技術(shù)120000其他業(yè)務(wù)收入80000經(jīng)核查該項(xiàng)業(yè)務(wù)企業(yè)未繳納任何稅金。b.2月28日，第121#憑證，本企業(yè)在建工程--精工車間領(lǐng)用甲產(chǎn)品20件，不含稅售價(jià)200元/件，單位成本150元/件，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：在建工程--精工車間3000貸：庫存商品3000c.3月5日，第45#憑證，購進(jìn)一張豪華辦公桌供廠長使用，增值稅專用發(fā)票上注明的金額為26000元，款項(xiàng)已通過銀行支付，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：管理費(fèi)用26000貸：銀行存款26000d.3月30日，第165#憑證，盤點(diǎn)庫存生產(chǎn)原材料，發(fā)現(xiàn)因管理不善被盜，損失原材料賬面價(jià)值為23000元，被盜原因尚未查明，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：待處理財(cái)產(chǎn)損益--待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益23000貸：原材料23000B.其他資料a.第一季度應(yīng)納的各項(xiàng)流轉(zhuǎn)稅金已申報(bào)并繳納完畢，且"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目各月的銷項(xiàng)稅額均大于進(jìn)項(xiàng)稅額。b.甲產(chǎn)品及原材料適用增值稅稅率為17%，城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率為7%、教育費(fèi)附加征收率3%，該企業(yè)所得稅稅率25%。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅稅率為0.5‰。企業(yè)原材料被盜屬于（）。

A.非正常損失，只影響企業(yè)所得稅，不影響其他稅收
B.正常損失，只需作結(jié)轉(zhuǎn)"營業(yè)外支出"的賬務(wù)處理
C.非正常損失，影響企業(yè)增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和企業(yè)所得稅
D.正常損失，應(yīng)在查明原因后將其已抵增值稅金作沖減進(jìn)項(xiàng)稅額的賬務(wù)處理

4.多項(xiàng)選擇題北京市國有企業(yè)四維機(jī)械制造廠系增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)甲產(chǎn)品，其流轉(zhuǎn)稅以1個(gè)月為一個(gè)納稅期，所得稅按每季度實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤預(yù)繳，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)于2014年4月12日對(duì)該企業(yè)2014年第一季度流轉(zhuǎn)稅納稅情況審查。A.有關(guān)會(huì)計(jì)核算資料a.1月20日，第101#憑證，簽訂合同用企業(yè)的一項(xiàng)專利權(quán)抵頂去年欠三益公司的貨款200000元，此時(shí)該專利的賬面價(jià)值為120000元，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：應(yīng)付賬款--三益公司200000貸：無形資產(chǎn)--專利技術(shù)120000其他業(yè)務(wù)收入80000經(jīng)核查該項(xiàng)業(yè)務(wù)企業(yè)未繳納任何稅金。b.2月28日，第121#憑證，本企業(yè)在建工程--精工車間領(lǐng)用甲產(chǎn)品20件，不含稅售價(jià)200元/件，單位成本150元/件，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：在建工程--精工車間3000貸：庫存商品3000c.3月5日，第45#憑證，購進(jìn)一張豪華辦公桌供廠長使用，增值稅專用發(fā)票上注明的金額為26000元，款項(xiàng)已通過銀行支付，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：管理費(fèi)用26000貸：銀行存款26000d.3月30日，第165#憑證，盤點(diǎn)庫存生產(chǎn)原材料，發(fā)現(xiàn)因管理不善被盜，損失原材料賬面價(jià)值為23000元，被盜原因尚未查明，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：待處理財(cái)產(chǎn)損益--待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益23000貸：原材料23000B.其他資料a.第一季度應(yīng)納的各項(xiàng)流轉(zhuǎn)稅金已申報(bào)并繳納完畢，且"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目各月的銷項(xiàng)稅額均大于進(jìn)項(xiàng)稅額。b.甲產(chǎn)品及原材料適用增值稅稅率為17%，城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率為7%、教育費(fèi)附加征收率3%，該企業(yè)所得稅稅率25%。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅稅率為0.5‰。下列關(guān)于企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳各稅的表述中，正確的有（）。

A.應(yīng)補(bǔ)增值稅170元，營業(yè)稅10000元
B.應(yīng)補(bǔ)增值稅34170元
C.應(yīng)補(bǔ)城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加合計(jì)3417元
D.應(yīng)補(bǔ)印花稅100元

6.多項(xiàng)選擇題甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)M產(chǎn)品，每件產(chǎn)品的不含稅售價(jià)為1000元，成本為每件200元；購進(jìn)原材料均能取得增值稅專用發(fā)票，購銷貨物適用增值稅稅率為17%（城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加不考慮）。2014年8月，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)甲企業(yè)2013年度的納稅情況進(jìn)行檢查，甲企業(yè)有關(guān)賬務(wù)資料如下：（1）銷售給A企業(yè)M產(chǎn)品10件，同時(shí)收取包裝物租金1000元，賬務(wù)處理為：借：銀行存款12700貸：資本公積11700其他業(yè)務(wù)收入1000（2）銷售給B企業(yè)（小規(guī)模納稅人）M產(chǎn)品2件，賬務(wù)處理為：借：銀行存款2340貸：其他應(yīng)付款2340（3）職工福利部門領(lǐng)用M產(chǎn)品5件，賬務(wù)處理為：借：應(yīng)付職工薪酬1000貸：庫存商品1000（4）在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料10000元（該項(xiàng)目工程至2014年8月尚未完工）賬務(wù)處理為：借：在建工程10000貸：原材料10000甲企業(yè)銷售給A企業(yè)產(chǎn)品，正確的涉稅處理為（）。

A.按對(duì)外售價(jià)計(jì)算主營業(yè)務(wù)收入
B.計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額
C.其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣
D.其進(jìn)項(xiàng)稅額作轉(zhuǎn)出處理

7.單項(xiàng)選擇題甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)M產(chǎn)品，每件產(chǎn)品的不含稅售價(jià)為1000元，成本為每件200元；購進(jìn)原材料均能取得增值稅專用發(fā)票，購銷貨物適用增值稅稅率為17%（城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加不考慮）。2014年8月，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)甲企業(yè)2013年度的納稅情況進(jìn)行檢查，甲企業(yè)有關(guān)賬務(wù)資料如下：（1）銷售給A企業(yè)M產(chǎn)品10件，同時(shí)收取包裝物租金1000元，賬務(wù)處理為：借：銀行存款12700貸：資本公積11700其他業(yè)務(wù)收入1000（2）銷售給B企業(yè)（小規(guī)模納稅人）M產(chǎn)品2件，賬務(wù)處理為：借：銀行存款2340貸：其他應(yīng)付款2340（3）職工福利部門領(lǐng)用M產(chǎn)品5件，賬務(wù)處理為：借：應(yīng)付職工薪酬1000貸：庫存商品1000（4）在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料10000元（該項(xiàng)目工程至2014年8月尚未完工）賬務(wù)處理為：借：在建工程10000貸：原材料10000甲企業(yè)職工福利部門領(lǐng)用產(chǎn)品應(yīng)做的正確賬務(wù)調(diào)整為（）。

A.借：應(yīng)付職工薪酬 5000 貸：以前年度損益調(diào)整 5000
B.借：應(yīng)付職工薪酬 850 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 850
C.借：應(yīng)付職工薪酬 5850 貸：以前年度損益調(diào)整 5850
D.借：應(yīng)付職工薪酬 170 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 170

8.單項(xiàng)選擇題甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)M產(chǎn)品，每件產(chǎn)品的不含稅售價(jià)為1000元，成本為每件200元；購進(jìn)原材料均能取得增值稅專用發(fā)票，購銷貨物適用增值稅稅率為17%（城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加不考慮）。2014年8月，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)甲企業(yè)2013年度的納稅情況進(jìn)行檢查，甲企業(yè)有關(guān)賬務(wù)資料如下：（1）銷售給A企業(yè)M產(chǎn)品10件，同時(shí)收取包裝物租金1000元，賬務(wù)處理為：借：銀行存款12700貸：資本公積11700其他業(yè)務(wù)收入1000（2）銷售給B企業(yè)（小規(guī)模納稅人）M產(chǎn)品2件，賬務(wù)處理為：借：銀行存款2340貸：其他應(yīng)付款2340（3）職工福利部門領(lǐng)用M產(chǎn)品5件，賬務(wù)處理為：借：應(yīng)付職工薪酬1000貸：庫存商品1000（4）在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料10000元（該項(xiàng)目工程至2014年8月尚未完工）賬務(wù)處理為：借：在建工程10000貸：原材料10000甲企業(yè)在建工程領(lǐng)用原材料應(yīng)做的正確賬務(wù)調(diào)整為（）。

A.借：在建工程1700貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）1700
B.借：在建工程1452.99貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1452.99
C.借：在建工程1700貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1700
D.借：在建工程1452.99貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）1452.99

最新試題

對(duì)企業(yè)接受的貨幣捐贈(zèng)可轉(zhuǎn)入企業(yè)公積金，不予計(jì)征所得稅。

題型：判斷題

納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款的利息支出，不得在稅前扣除。

題型：判斷題

納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品用于抵債，應(yīng)按當(dāng)月同類消費(fèi)品加權(quán)平均售價(jià)計(jì)繳消費(fèi)稅。

題型：判斷題

我國的消費(fèi)品共列舉11個(gè)稅目的征稅范圍。

題型：判斷題

企業(yè)出售已使用過的固定資產(chǎn)所得收入，應(yīng)當(dāng)作為其他業(yè)務(wù)收入處理。

題型：判斷題

同一稅務(wù)違法行為，被多個(gè)舉報(bào)人分別舉報(bào)的，舉報(bào)獎(jiǎng)金在他們之間平均分配。

題型：判斷題

采用計(jì)劃成本法對(duì)材料存貨進(jìn)行核算的，會(huì)計(jì)期末需要通過“材料成本差異”科目，將發(fā)出和期末存貨調(diào)整為實(shí)際成本。

題型：判斷題

納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)。

題型：判斷題

納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于職工福利不征收消費(fèi)稅。

題型：判斷題

稅務(wù)機(jī)關(guān)采取詢問手段實(shí)施稅務(wù)檢查時(shí)，可以由被查單位的非當(dāng)事人做筆錄。

題型：判斷題