問(wèn)答題

ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接了甲公司2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作,A、B注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)銀行存款過(guò)程中,有如下事項(xiàng):(1)與銀行存款函證相關(guān)審計(jì)計(jì)劃部分內(nèi)容如下:A、B注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮到財(cái)政部和中國(guó)人民銀行聯(lián)合印發(fā)的《關(guān)于做好企業(yè)的銀行存款、借款及往來(lái)款項(xiàng)函證工作的通知》已明確規(guī)定銀行應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的函證給予回函,直接認(rèn)定銀行在回函工作中不會(huì)與企業(yè)合謀向注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)出帶有虛假陳述的回函,認(rèn)定無(wú)須考慮與此相關(guān)的舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。A、B注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定以ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名義向本年年末有銀行存款余額的銀行寄發(fā)詢(xún)證函。
(2)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所收到銀行回函后,發(fā)現(xiàn)D銀行回函表明企業(yè)銀行存款日記賬金額與回函金額有差異。(3)E銀行賬戶(hù)的銀行對(duì)賬單余額為1585000元,甲公司銀行存款日記賬余額為1665000元,在檢查該賬戶(hù)銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí),A、B注冊(cè)會(huì)計(jì)師注意到以下事項(xiàng):在途存款150000元;未提現(xiàn)支票50000元;未入賬的銀行存款利息收入45000元;未入賬的銀行代扣水電費(fèi)25000元。
要求:(1)請(qǐng)針對(duì)事項(xiàng)(1),指出銀行存款函證相關(guān)審計(jì)工作計(jì)劃中的不當(dāng)之處。并簡(jiǎn)單說(shuō)明理由。
(2)請(qǐng)指出與銀行存款函證最相關(guān)的三個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目或列報(bào)內(nèi)容,并在每一項(xiàng)后指出最相關(guān)的一個(gè)認(rèn)定。(3)針對(duì)事項(xiàng)(2)中函證回函所表明的差異,分析產(chǎn)生該差異的主要原因有哪些。
(4)針對(duì)事項(xiàng)(3),請(qǐng)?zhí)顚?xiě)下列銀行存款余額調(diào)節(jié)表。假定不考慮其他因素,請(qǐng)指出E銀行賬戶(hù)審定后的金額是多少。


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5.多項(xiàng)選擇題注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)下列有關(guān)銀行存款函證的判斷中,不正確的有()。

A.向銀行函證可驗(yàn)證銀行存款的存在及銀行借款的完整性
B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師向銀行函證,一般包括銀行存款和銀行借款兩項(xiàng)內(nèi)容
C.在本期已注銷(xiāo)的賬戶(hù)不需要函證,但零余額賬戶(hù)的必須函證
D.如果有充分證據(jù)表明某一銀行存款不重要,可不函證,但要說(shuō)明理由并采用替代程序

最新試題

被審計(jì)單位某開(kāi)戶(hù)銀行的銀行對(duì)賬單余額為1585000元,在檢查該賬戶(hù)銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師注意到以下事項(xiàng):在途存款100000元;未提現(xiàn)支票50000元;未入賬的銀行存款利息收入35000元;未入賬的銀行代扣水電費(fèi)25000元。假定不考慮其他因素,注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)后確認(rèn)的該銀行存款賬戶(hù)余額應(yīng)是()元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

在對(duì)甲公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí),A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)貨幣資金項(xiàng)目。審計(jì)工作底稿中記錄了如下要點(diǎn):(1)2016年監(jiān)盤(pán)庫(kù)存現(xiàn)金的對(duì)象為2015年查出庫(kù)存現(xiàn)金賬實(shí)不符的單位或部門(mén)。(2)考慮到監(jiān)盤(pán)庫(kù)存現(xiàn)金時(shí)間是2016年12月30日下午下班時(shí),A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為沒(méi)有必要追溯調(diào)整至2016年12月31日現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存。(3)監(jiān)盤(pán)時(shí),出納員把現(xiàn)金放入保險(xiǎn)柜,并將已辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的交易登入現(xiàn)金日記賬,結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額,并在主管會(huì)計(jì)的監(jiān)盤(pán)下盤(pán)點(diǎn)保險(xiǎn)柜內(nèi)的現(xiàn)金實(shí)存數(shù),A注冊(cè)會(huì)計(jì)師編制“庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤(pán)表”,分幣種、面值列式盤(pán)點(diǎn)金額。(4)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師講盤(pán)點(diǎn)金額與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì),發(fā)現(xiàn)有未提現(xiàn)支票,出納員解釋說(shuō)等支票款項(xiàng)實(shí)際從銀行劃轉(zhuǎn)后會(huì)及時(shí)記賬,目前無(wú)法處理,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為情況合理,無(wú)需作進(jìn)一步檢查和記錄。針對(duì)上述(1)至(4)項(xiàng),逐項(xiàng)指出上述庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤(pán)工作中的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng),請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

題型:?jiǎn)柎痤}

如果企業(yè)存在定期存款、保證金存款和存出投資款,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)實(shí)施的下列審計(jì)程序中不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/p>

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

請(qǐng)指出詢(xún)證函的不當(dāng)之處,并改正。

題型:?jiǎn)柎痤}

以下控制活動(dòng)中最能夠防止員工挪用現(xiàn)金收入的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表,審計(jì)項(xiàng)目組在審計(jì)工作底稿中與貨幣資金審計(jì)相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下:(1)2017年1月5日,審計(jì)項(xiàng)目組監(jiān)督甲公司管理層對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行了盤(pán)點(diǎn),并將結(jié)果與現(xiàn)金日記賬進(jìn)行了核對(duì),未發(fā)現(xiàn)差異,因此得出庫(kù)存現(xiàn)金賬實(shí)相符的結(jié)論。(2)審計(jì)項(xiàng)目組成員瀏覽了銀行對(duì)賬單發(fā)現(xiàn)銀行對(duì)賬單上有一收一付相同金額,詢(xún)問(wèn)了出納員,出納員解釋是客戶(hù)銷(xiāo)售退回業(yè)務(wù)導(dǎo)致,注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為情況合理。(3)審計(jì)項(xiàng)目組針對(duì)銀行存款的完整性存在疑問(wèn),委托甲公司財(cái)務(wù)人員打印《已開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)清單》,發(fā)現(xiàn)沒(méi)有異常。(4)審計(jì)項(xiàng)目組針對(duì)發(fā)現(xiàn)的未質(zhì)押的定期存款,注冊(cè)會(huì)計(jì)師檢查的是開(kāi)戶(hù)證書(shū)原件,不是復(fù)印件,認(rèn)為情況合理。(5)針對(duì)甲公司投資于證券交易業(yè)務(wù),審計(jì)項(xiàng)目組結(jié)合相應(yīng)金融資產(chǎn)項(xiàng)目審計(jì),核對(duì)證券賬戶(hù)名稱(chēng)是否與被審計(jì)單位相符,獲取證券公司交易結(jié)算資金賬戶(hù)的交易流水。(6)針對(duì)甲公司保證金存款,審計(jì)項(xiàng)目組檢查開(kāi)立銀行承兌匯票的協(xié)議,未發(fā)現(xiàn)異常情況。針對(duì)上述第(1)至(6)項(xiàng),逐項(xiàng)指出審計(jì)項(xiàng)目組的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng),請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

題型:?jiǎn)柎痤}

假設(shè)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2016年財(cái)務(wù)報(bào)表。在審查甲公司編制的某開(kāi)戶(hù)銀行賬戶(hù)的銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí),A注冊(cè)會(huì)計(jì)師注意到以下事項(xiàng):該銀行賬戶(hù)的銀行對(duì)賬單余額為8585000元,甲公司已收、銀行尚未入賬的銷(xiāo)貨款200000元;甲公司已付、銀行尚未入賬的預(yù)付的材料款150000元;銀行已收、甲公司尚未入賬的退回押金235000元;銀行已代扣、甲公司尚未入賬的水電費(fèi)225000元。假定不考慮審計(jì)重要性水平,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)后確認(rèn)該賬戶(hù)的銀行存款日記賬余額是()元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

注冊(cè)會(huì)計(jì)師在檢查被審計(jì)單位2011年12月31日的銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí),發(fā)現(xiàn)下列調(diào)節(jié)事項(xiàng),其中有跡象表明性質(zhì)或范圍不合理的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

針對(duì)事項(xiàng)(2)中函證回函所表明的差異,分析產(chǎn)生該差異的主要原因有哪些。

題型:?jiǎn)柎痤}

關(guān)于崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn),以下做法中,恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/p>

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題