A.會(huì)計(jì)主管每日復(fù)核現(xiàn)金匯總表與現(xiàn)金日記賬是否相符
B.負(fù)責(zé)現(xiàn)金收支的崗位與應(yīng)收賬款記賬崗位職責(zé)分離
C.每一筆應(yīng)收賬款在作為壞賬處理前均由董事會(huì)審批
D.會(huì)計(jì)主管審查出納員記錄的每一筆現(xiàn)金收入
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A.銀行存款出納員同時(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表
B.現(xiàn)金出納員同時(shí)登記現(xiàn)金日記賬
C.出納人員兼任支出明細(xì)賬的登記工作
D.現(xiàn)金出納員同時(shí)審核原始憑證、編制記賬憑證
A.2500
B.1000
C.2300
D.1300
A.年末最后一天開出支票，要求顧客年后辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)，未入賬
B.某項(xiàng)支出已計(jì)人銀行存款日記賬，但沒有開出轉(zhuǎn)賬支票
C.將資產(chǎn)負(fù)債表日后收到的銀行存款記人被審計(jì)年度
D.應(yīng)付票據(jù)已由銀行付訖，但被審計(jì)單位并未人賬
A.向甲公司本期存過款的銀行發(fā)函，包括零余額賬戶和在本期內(nèi)注銷的賬戶
B.確定甲公司銀行存款賬面余額與銀行函證結(jié)果的差異，對不符事項(xiàng)做出適當(dāng)處理
C.甲公司庫存現(xiàn)金存放部門有兩處以上，A注冊會(huì)計(jì)師決定按照距離遠(yuǎn)近而定盤點(diǎn)先后順序
D.在對甲公司庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤時(shí)，現(xiàn)金出納員和被審計(jì)單位會(huì)計(jì)主管人員都參加盤點(diǎn)，注冊會(huì)計(jì)師進(jìn)行監(jiān)盤
A.函證定期存款的相關(guān)信息
B.對于未質(zhì)押的定期存款，檢查開戶證實(shí)書原件
C.對于已質(zhì)押的定期存款，檢查定期存單復(fù)印件
D.對于在資產(chǎn)負(fù)債表日后已到期的定期存款，核對兌付憑證
最新試題
關(guān)于崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)，以下做法中，恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/p>
ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表，審計(jì)項(xiàng)目組認(rèn)為貨幣資金的存在和完整性認(rèn)定存在舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)工作底稿中與貨幣資金審計(jì)相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下：（1）2015年2月2日，審計(jì)項(xiàng)目組要求甲公司管理層于次日對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，2月3日，審計(jì)項(xiàng)目組在現(xiàn)場實(shí)施了監(jiān)盤，并將結(jié)果與現(xiàn)金日記賬進(jìn)行了核對，未發(fā)現(xiàn)差異。（2）因?qū)坠竟芾韺犹峁┑你y行賬戶清單的完整性存有疑慮，審計(jì)項(xiàng)目組前往當(dāng)?shù)刂袊嗣胥y行查詢并打印了甲公司已開立銀行結(jié)算賬戶清單，結(jié)果滿意。（3）因?qū)坠咎峁┑你y行對賬單的真實(shí)性存有疑慮，審計(jì)項(xiàng)目組要求甲公司管理層重新取得了所有銀行賬戶的對賬單，并現(xiàn)場觀察了對賬單的打印過程，未發(fā)現(xiàn)異常。（4）審計(jì)項(xiàng)目組未對年末余額小于10萬元的銀行賬戶實(shí)施函證，這些賬戶年末余額合計(jì)小于實(shí)際執(zhí)行的重要性，審計(jì)項(xiàng)目組檢查了銀行對賬單原件和銀行存款余額調(diào)節(jié)表，結(jié)果滿意。（5）針對年末銀行存款余額調(diào)節(jié)表中企業(yè)已開支票銀行尚未扣款的調(diào)節(jié)項(xiàng)，審計(jì)項(xiàng)目組通過檢查相關(guān)的支票存根和記賬憑證予以確認(rèn)。（6）審計(jì)項(xiàng)目組發(fā)現(xiàn)x銀行詢證函回函上的印章與以前年度的不同，甲公司管理層解釋X銀行于2014年中變更了印章樣式，并提供了X銀行的收款回單，審計(jì)項(xiàng)目組通過比對印章樣式，認(rèn)可了甲公司管理層的解釋。針對上述第（1）至（6）項(xiàng)，逐項(xiàng)指出審計(jì)項(xiàng)目組的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，提出改進(jìn)建議。
ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，對甲公司2016年財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。該事務(wù)所委派A注冊會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對甲公司貨幣資金項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，實(shí)施的以下審計(jì)程序中不正確的是（）。
請指出注冊會(huì)計(jì)師在確定函證對象、函證方式、函證內(nèi)容、詢證函的發(fā)送和回收以及在確定銀行存款余額的
通過函證銀行存款余額，注冊會(huì)計(jì)師可以獲取的審計(jì)證據(jù)包括（）。
被審計(jì)單位2013年12月31日的銀行存款余額調(diào)節(jié)表包括一筆“企業(yè)已付、銀行未付”調(diào)節(jié)項(xiàng)，其內(nèi)容為以支票支付賒購材料款。下列審計(jì)程序中，能為該調(diào)節(jié)項(xiàng)提供審計(jì)證據(jù)的有（）。
針對被審計(jì)單位而言，應(yīng)當(dāng)參加庫存現(xiàn)金監(jiān)盤的人員是（）。
如果被審計(jì)單位某銀行賬戶的銀行對賬單余額與銀行存款日記賬余額不符，最有效的審計(jì)程序是（）。
ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表，審計(jì)工作底稿中與函證相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下：（1）甲公司在乙銀行開立了一個(gè)用以繳納稅款的專門賬戶，除此以外，與乙銀行沒有其他業(yè)務(wù)關(guān)系，審計(jì)項(xiàng)目組認(rèn)為，該賬戶的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)很低且余額不重大，未對該賬戶實(shí)施函證程序。（5）審計(jì)項(xiàng)目組收到的一份銀行詢證函回函中標(biāo)注“本行不保證回函的準(zhǔn)確性，接收人不能依賴回函中的信息”，審計(jì)項(xiàng)目組致電該銀行，銀行工作人員表示這是標(biāo)準(zhǔn)條款。審計(jì)項(xiàng)目組據(jù)此認(rèn)為該回函可靠，并在工作底稿中記錄了與銀行的電話溝通內(nèi)容。針對上述第（1）和第（5）項(xiàng)，逐項(xiàng)指出審計(jì)項(xiàng)目組的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由。
以下審計(jì)程序中，屬于貨幣資金的控制測試程序的有（）。