W有限責任公司（簡稱W公司）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，適用的所得稅稅率為25%。2011年12月31日，該公司有關(guān)科目的余額如下：
假設(shè)壞賬準備均為對應收賬款計提，商品、原材料售價中不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認條件，且銷售商品和提供勞務(wù)均屬于公司的主營業(yè)務(wù)，成本在確認收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，原材料、庫存商品均未計提存貨跌價準備。2012年度W公司發(fā)生如下交易事項：（1）銷售A商品，商品售價為4000萬元，由于是成批銷售，對方又是老客戶，W公司給予客戶25%的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票，款項尚未收到。該批商品實際成本為2400萬元。（2）向本公司銷售人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利，該批產(chǎn)品的實際成本為300萬元，市場售價為500萬元。（3）經(jīng)批準，接受甲公司投入原材料一批，合同約定的價值為2000萬元（與公允價值相符），增值稅稅額為340萬元；同時W公司增加實收資本2000萬元，相關(guān)法律手續(xù)已辦妥。（4）銷售B原材料一批，增值稅專用發(fā)票注明售價170萬元，款項收到并存入銀行。該批材料的實際成本為140萬元。（5）確認設(shè)備安裝勞務(wù)收入。該設(shè)備安裝勞務(wù)合同總收入為240萬元，預計合同總成本為175萬元，合同價款在2012年10月份簽訂合同時已收取。采用完工百分比法確認勞務(wù)收入。截至本年末，該勞務(wù)的累計完工進度為20%，已累計發(fā)生勞務(wù)成本35萬元（均為職工工資，尚未支付）預計總成本不變。（6）以銀行存款支付管理費用100萬元，財務(wù)費用20萬元，銷售費用35萬元，營業(yè)外支出10萬元。（7）年末，購入A公司當日發(fā)行且可上市交易的債券100萬張，支付價款9500萬元，另支付手續(xù)費90.12萬元。該債券期限為5年，每張面值為100元，票面年利率為6%，于每年年末支付當年度利息。公司有充裕的現(xiàn)金，管理層擬持有該債券至到期。（8）確認并結(jié)轉(zhuǎn)全年所得稅費用。（9）年末將損益類科目余額轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目，并將"本年利潤"科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤。（10）年末按照10%提取法定盈余公積、5%提取任意盈余公積。（11）年末將"利潤分配-提取法定盈余公積"、"利潤分配-提取任意盈余公積"明細科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤。假定除上述資料外，不考慮固定資產(chǎn)折舊等其他相關(guān)因素。要求：根據(jù)上述資料，回答第（1）～（5）題。（計算結(jié)果保留兩位小數(shù)）
A.業(yè)務(wù)（2）將自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放給職工作為福利，視同銷售
B.業(yè)務(wù)（3）投入的原材料，超過實收資本的部分應確認為資本公積
C.業(yè)務(wù)（5）結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本時要按照完工進度確認
D.業(yè)務(wù)（6）使營業(yè)利潤減少了165萬元
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W有限責任公司（簡稱W公司）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，適用的所得稅稅率為25%。2011年12月31日，該公司有關(guān)科目的余額如下：假設(shè)壞賬準備均為對應收賬款計提，商品、原材料售價中不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認條件，且銷售商品和提供勞務(wù)均屬于公司的主營業(yè)務(wù)，成本在確認收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，原材料、庫存商品均未計提存貨跌價準備。2012年度W公司發(fā)生如下交易事項：（1）銷售A商品，商品售價為4000萬元，由于是成批銷售，對方又是老客戶，W公司給予客戶25%的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票，款項尚未收到。該批商品實際成本為2400萬元。（2）向本公司銷售人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利，該批產(chǎn)品的實際成本為300萬元，市場售價為500萬元。（3）經(jīng)批準，接受甲公司投入原材料一批，合同約定的價值為2000萬元（與公允價值相符），增值稅稅額為340萬元；同時W公司增加實收資本2000萬元，相關(guān)法律手續(xù)已辦妥。（4）銷售B原材料一批，增值稅專用發(fā)票注明售價170萬元，款項收到并存入銀行。該批材料的實際成本為140萬元。（5）確認設(shè)備安裝勞務(wù)收入。該設(shè)備安裝勞務(wù)合同總收入為240萬元，預計合同總成本為175萬元，合同價款在2012年10月份簽訂合同時已收取。采用完工百分比法確認勞務(wù)收入。截至本年末，該勞務(wù)的累計完工進度為20%，已累計發(fā)生勞務(wù)成本35萬元（均為職工工資，尚未支付）預計總成本不變。（6）以銀行存款支付管理費用100萬元，財務(wù)費用20萬元，銷售費用35萬元，營業(yè)外支出10萬元。（7）年末，購入A公司當日發(fā)行且可上市交易的債券100萬張，支付價款9500萬元，另支付手續(xù)費90.12萬元。該債券期限為5年，每張面值為100元，票面年利率為6%，于每年年末支付當年度利息。公司有充裕的現(xiàn)金，管理層擬持有該債券至到期。（8）確認并結(jié)轉(zhuǎn)全年所得稅費用。（9）年末將損益類科目余額轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目，并將"本年利潤"科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤。（10）年末按照10%提取法定盈余公積、5%提取任意盈余公積。（11）年末將"利潤分配-提取法定盈余公積"、"利潤分配-提取任意盈余公積"明細科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤。假定除上述資料外，不考慮固定資產(chǎn)折舊等其他相關(guān)因素。要求：根據(jù)上述資料，回答第（1）～（5）題。（計算結(jié)果保留兩位小數(shù)）
A.計提所得稅費用的會計分錄：借：所得稅費用23.25貸：應交稅費-應交所得稅23.25
B.將本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配的分錄為：借：本年利潤79.75貸：利潤分配-未分配利潤79.75
C.提取盈余公積的分錄為：借：利潤分配-提取法定盈余公積6.98-提取任意盈余公積3.49貸：盈余公積-法定盈余公積6.98-任意盈余公積3.49
D.年末"利潤分配-未分配利潤"科目的余額是59.28萬元
W有限責任公司（簡稱W公司）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，適用的所得稅稅率為25%。2011年12月31日，該公司有關(guān)科目的余額如下：假設(shè)壞賬準備均為對應收賬款計提，商品、原材料售價中不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認條件，且銷售商品和提供勞務(wù)均屬于公司的主營業(yè)務(wù)，成本在確認收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，原材料、庫存商品均未計提存貨跌價準備。2012年度W公司發(fā)生如下交易事項：（1）銷售A商品，商品售價為4000萬元，由于是成批銷售，對方又是老客戶，W公司給予客戶25%的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票，款項尚未收到。該批商品實際成本為2400萬元。（2）向本公司銷售人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利，該批產(chǎn)品的實際成本為300萬元，市場售價為500萬元。（3）經(jīng)批準，接受甲公司投入原材料一批，合同約定的價值為2000萬元（與公允價值相符），增值稅稅額為340萬元；同時W公司增加實收資本2000萬元，相關(guān)法律手續(xù)已辦妥。（4）銷售B原材料一批，增值稅專用發(fā)票注明售價170萬元，款項收到并存入銀行。該批材料的實際成本為140萬元。（5）確認設(shè)備安裝勞務(wù)收入。該設(shè)備安裝勞務(wù)合同總收入為240萬元，預計合同總成本為175萬元，合同價款在2012年10月份簽訂合同時已收取。采用完工百分比法確認勞務(wù)收入。截至本年末，該勞務(wù)的累計完工進度為20%，已累計發(fā)生勞務(wù)成本35萬元（均為職工工資，尚未支付）預計總成本不變。（6）以銀行存款支付管理費用100萬元，財務(wù)費用20萬元，銷售費用35萬元，營業(yè)外支出10萬元。（7）年末，購入A公司當日發(fā)行且可上市交易的債券100萬張，支付價款9500萬元，另支付手續(xù)費90.12萬元。該債券期限為5年，每張面值為100元，票面年利率為6%，于每年年末支付當年度利息。公司有充裕的現(xiàn)金，管理層擬持有該債券至到期。（8）確認并結(jié)轉(zhuǎn)全年所得稅費用。（9）年末將損益類科目余額轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目，并將"本年利潤"科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤。（10）年末按照10%提取法定盈余公積、5%提取任意盈余公積。（11）年末將"利潤分配-提取法定盈余公積"、"利潤分配-提取任意盈余公積"明細科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤。假定除上述資料外，不考慮固定資產(chǎn)折舊等其他相關(guān)因素。要求：根據(jù)上述資料，回答第（1）～（5）題。（計算結(jié)果保留兩位小數(shù)）
A.持有至到期投資初始計量時按照公允價值計量，發(fā)生的相關(guān)交易費用計入投資收益
B.持有至到期投資初始計量時按照公允價值計量，發(fā)生的相關(guān)交易費用計入持有至到期投資的初始確認金額
C.應確認持有至到期投資-成本的金額為9500萬元
D.應確認持有至到期投資-利息調(diào)整的金額為409.88萬元
最新試題
丙公司對發(fā)出存貨采用毛利率法，已知某種商品期初存貨成本52000元，本期購貨成本158000元，本期銷售收人總額258000元，本期發(fā)生銷售折讓5000元，估計該商品銷售毛利率為30％。該商品本期期末存貨成本為（）元。
甲公司從證券公司購入某公司股票1000萬股，支付每股價款為6.7元（其中包括已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利0.2元/股），另支付證券公司手續(xù)費2萬元。甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)核算，則該金融資產(chǎn)的入賬金額為（）萬元。
甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，2018年1月甲公司向乙公司銷售一批產(chǎn)品，應收取價款為133萬元，增值稅稅額為22.61萬元，甲公司支付銷貨運費2.22萬元，代乙公司墊付產(chǎn)品保險費3.5萬元，則甲公司應收賬款的入賬金額為（）萬元。
甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。3月4日將一批商品銷售給乙公司，商品標價260萬元，甲公司給予乙公司15%的商業(yè)折扣。同時合同中約定現(xiàn)金折扣條件為：2/10，2/10，N/30（假設(shè)計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅），甲公司為乙公司代墊保險費0.5萬元，則甲公司應確認的應收賬款金額為（）萬元。
甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，原材料按實際成本核算。2016年10月10日，因管理不善發(fā)生意外火災造成外購的一批農(nóng)產(chǎn)品毀損，成本為17400元，按規(guī)定材料由保管員個人賠償5200元，假定不考慮其他相關(guān)稅費，報經(jīng)批準處理后，計入管理費用的金額為（）元。
下列交易或事項中不會引起應收賬款賬面價值發(fā)生增減變動的是（）。
甲公司2013年初的所有者權(quán)益總額為1500萬元，不存在以前年度未彌補的虧損。2013年度虧損180萬元，2014年度虧損120萬元，2015年度稅前利潤為0，2016年度實現(xiàn)稅前利潤500萬元，根據(jù)公司章程規(guī)定，法定盈余公積和任意盈余公積的提取比例均為10％，公司董事會提出2016年度分配利潤60萬元的議案，但尚未提交股東會審議，假設(shè)不考慮其他因素，適用企業(yè)所得稅稅率為25％。則甲公司2016年末所有者權(quán)益總額為（）萬元。
企業(yè)下列各項資產(chǎn)中，不會涉及計提減值準備的是（）。
甲公司為增值稅一般納稅額人，2016年10月5日，外購一批材料物資用于集體福利，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為225000元，增值稅稅額為38250元；1o月18日，領(lǐng)用一批外購原材料用于集體福利，該批原材料的成本為85000元，購入時支付的增值稅進項稅額為14450元。則2016年10月份甲公司記人“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目的金額為（）元。
甲公司委托乙公司加工1000件產(chǎn)品（屬于應稅消費品），1月20日發(fā)出材料，計劃成本60000元，材料成本差異率為-3％。2月20日，支付加工費12000元，支付應當交納的消費稅6600元，該商品收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品。不考慮其他相關(guān)稅費，則加工完成的委托加工物資的實際成本為（）元。