不定項選擇

某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，3月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）采用預(yù)收款方式銷售糧食白酒50噸，當(dāng)月發(fā)出貨物并取得不含增值稅的銷售額為150萬元：（2）當(dāng)月外購生產(chǎn)設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款100萬元，增值稅17萬元。已知：白酒消費稅適用比例稅率20%，定額稅率0.5元/500克；增值稅適用稅率17%，取得的增值稅專用發(fā)票在當(dāng)月通過認(rèn)證并予以抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

該白酒生產(chǎn)企業(yè)3月份應(yīng)納增值稅稅額為（）萬元。

A.25.5
B.18.45
C.12.5
D.8.5


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3.不定項選擇某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年3月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購玉米40噸，每噸收購價3000元，共計支付收購價款120000元，依法開具了農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票；派本企業(yè)車輛將收購的玉米運回，途中因管理不善毀損了20%。（2）購進(jìn)一批A貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明價款450000元、增值稅額76500元；支付給運輸單位（增值稅一般納稅人）購貨運費，取得增值稅專用發(fā)票上注明運輸費22500元。本月將已驗收入庫的該批A貨物中的80%零售，取得含稅銷售額585000元．20%用于本企業(yè)集體福利。（3）本月生產(chǎn)新產(chǎn)品450件，每件成本價380元（無同類產(chǎn)品市場價格），全部作為本企業(yè)職工福利發(fā)放。（4）銷售自己使用過的一臺機器（購進(jìn)時不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額），取得含稅銷售額32440元。（5）當(dāng)月收取B貨物（非酒類）包裝物押金25740元，罰沒B貨物包裝物逾期押金12870元。已知，農(nóng)產(chǎn)品計算抵扣進(jìn)項稅額扣除率為13%：交通運輸業(yè)服務(wù)適用的增值稅稅率為11%；A貨物和B貨物適用的增值稅稅率均為17%；生產(chǎn)的新產(chǎn)品不屬于應(yīng)稅消費品，成本利潤率為10%，適用的增值稅稅率為17%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。針對業(yè)務(wù)（5），該企業(yè)的下列計算正確的是（）。

A.25740÷（1+17%）×17%=3740（元）
B.12870÷（1+17%）×17%=1870（元）
C.（25740+12870）÷（1+17%）×17%=5610（元）
D.（25740-12870）÷（1+17%）×17%=1870（元）

4.不定項選擇某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年3月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購玉米40噸，每噸收購價3000元，共計支付收購價款120000元，依法開具了農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票；派本企業(yè)車輛將收購的玉米運回，途中因管理不善毀損了20%。（2）購進(jìn)一批A貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明價款450000元、增值稅額76500元；支付給運輸單位（增值稅一般納稅人）購貨運費，取得增值稅專用發(fā)票上注明運輸費22500元。本月將已驗收入庫的該批A貨物中的80%零售，取得含稅銷售額585000元．20%用于本企業(yè)集體福利。（3）本月生產(chǎn)新產(chǎn)品450件，每件成本價380元（無同類產(chǎn)品市場價格），全部作為本企業(yè)職工福利發(fā)放。（4）銷售自己使用過的一臺機器（購進(jìn)時不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額），取得含稅銷售額32440元。（5）當(dāng)月收取B貨物（非酒類）包裝物押金25740元，罰沒B貨物包裝物逾期押金12870元。已知，農(nóng)產(chǎn)品計算抵扣進(jìn)項稅額扣除率為13%：交通運輸業(yè)服務(wù)適用的增值稅稅率為11%；A貨物和B貨物適用的增值稅稅率均為17%；生產(chǎn)的新產(chǎn)品不屬于應(yīng)稅消費品，成本利潤率為10%，適用的增值稅稅率為17%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。針對業(yè)務(wù)（4），該企業(yè)的下列計算正確的是（）。

A.應(yīng)納增值稅=32440×4%÷2=648.8（元）
B.應(yīng)納增值稅=32440÷（1+4%）×4%=1247.69（元）
C.應(yīng)納增值稅=32440÷（1+4%）×4%÷2=623.85（元）
D.應(yīng)納增值稅=32440÷（1+17%）×17%=4713.50（元）

5.不定項選擇某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年3月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購玉米40噸，每噸收購價3000元，共計支付收購價款120000元，依法開具了農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票；派本企業(yè)車輛將收購的玉米運回，途中因管理不善毀損了20%。（2）購進(jìn)一批A貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明價款450000元、增值稅額76500元；支付給運輸單位（增值稅一般納稅人）購貨運費，取得增值稅專用發(fā)票上注明運輸費22500元。本月將已驗收入庫的該批A貨物中的80%零售，取得含稅銷售額585000元．20%用于本企業(yè)集體福利。（3）本月生產(chǎn)新產(chǎn)品450件，每件成本價380元（無同類產(chǎn)品市場價格），全部作為本企業(yè)職工福利發(fā)放。（4）銷售自己使用過的一臺機器（購進(jìn)時不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額），取得含稅銷售額32440元。（5）當(dāng)月收取B貨物（非酒類）包裝物押金25740元，罰沒B貨物包裝物逾期押金12870元。已知，農(nóng)產(chǎn)品計算抵扣進(jìn)項稅額扣除率為13%：交通運輸業(yè)服務(wù)適用的增值稅稅率為11%；A貨物和B貨物適用的增值稅稅率均為17%；生產(chǎn)的新產(chǎn)品不屬于應(yīng)稅消費品，成本利潤率為10%，適用的增值稅稅率為17%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。針對業(yè)務(wù)（3），該企業(yè)所作的下列計算中，正確的是（）。

A.無須計算銷項稅額
B.銷項稅額=380×450×17%=29070（元）
C.銷項稅額=380×450×（1+10%）×17%=31977（元）
D.銷項稅額=380×450×（1+10%）÷（1+17%）×17%=27330.77（元）

6.不定項選擇某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年3月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購玉米40噸，每噸收購價3000元，共計支付收購價款120000元，依法開具了農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票；派本企業(yè)車輛將收購的玉米運回，途中因管理不善毀損了20%。（2）購進(jìn)一批A貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明價款450000元、增值稅額76500元；支付給運輸單位（增值稅一般納稅人）購貨運費，取得增值稅專用發(fā)票上注明運輸費22500元。本月將已驗收入庫的該批A貨物中的80%零售，取得含稅銷售額585000元．20%用于本企業(yè)集體福利。（3）本月生產(chǎn)新產(chǎn)品450件，每件成本價380元（無同類產(chǎn)品市場價格），全部作為本企業(yè)職工福利發(fā)放。（4）銷售自己使用過的一臺機器（購進(jìn)時不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額），取得含稅銷售額32440元。（5）當(dāng)月收取B貨物（非酒類）包裝物押金25740元，罰沒B貨物包裝物逾期押金12870元。已知，農(nóng)產(chǎn)品計算抵扣進(jìn)項稅額扣除率為13%：交通運輸業(yè)服務(wù)適用的增值稅稅率為11%；A貨物和B貨物適用的增值稅稅率均為17%；生產(chǎn)的新產(chǎn)品不屬于應(yīng)稅消費品，成本利潤率為10%，適用的增值稅稅率為17%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。針對業(yè)務(wù)（2），該企業(yè)所作的下列計算中，正確的是（）。

A.可以抵扣的進(jìn)項稅額=76500+22500×11%=78975（元）
B.可以抵扣的進(jìn)項稅額=（76500+22500×11%）×80%=63180（元）
C.銷項稅額=585000×17%=99450（元）
D.銷項稅額=585000÷（1+17%）×17%=85000（元）

7.不定項選擇某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年3月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購玉米40噸，每噸收購價3000元，共計支付收購價款120000元，依法開具了農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票；派本企業(yè)車輛將收購的玉米運回，途中因管理不善毀損了20%。（2）購進(jìn)一批A貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明價款450000元、增值稅額76500元；支付給運輸單位（增值稅一般納稅人）購貨運費，取得增值稅專用發(fā)票上注明運輸費22500元。本月將已驗收入庫的該批A貨物中的80%零售，取得含稅銷售額585000元．20%用于本企業(yè)集體福利。（3）本月生產(chǎn)新產(chǎn)品450件，每件成本價380元（無同類產(chǎn)品市場價格），全部作為本企業(yè)職工福利發(fā)放。（4）銷售自己使用過的一臺機器（購進(jìn)時不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額），取得含稅銷售額32440元。（5）當(dāng)月收取B貨物（非酒類）包裝物押金25740元，罰沒B貨物包裝物逾期押金12870元。已知，農(nóng)產(chǎn)品計算抵扣進(jìn)項稅額扣除率為13%：交通運輸業(yè)服務(wù)適用的增值稅稅率為11%；A貨物和B貨物適用的增值稅稅率均為17%；生產(chǎn)的新產(chǎn)品不屬于應(yīng)稅消費品，成本利潤率為10%，適用的增值稅稅率為17%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。針對業(yè)務(wù)（1），該企業(yè)所作的下列進(jìn)項稅額計算中，正確的是（）

A.120000×13%=15600（元）
B.120000×13%×80%=12480（元）
C.120000÷（1+13%）×13%=13805.31（元）
D.120000÷（1+13%）×13%×80%=11044，25（元）

8.不定項選擇甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為高爾夫球及球具生產(chǎn)廠家，2013年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）購進(jìn)一批Pu材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款22萬元、增值稅稅額3.74萬元；委托乙企業(yè)將其加工成高爾夫球包，取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明加工費5萬元、增值稅額0.85萬元；乙企業(yè)沒有同類消費品的銷售價格。（2）將委托加工收回的球包銷售給某企業(yè)，取得不含稅銷售額28萬元。（3）購進(jìn)一批碳素材料、鈦合金，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款150萬元、增值稅額25.5萬元；委托丙企業(yè)將其加工成200根高爾夫球桿，取得丙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明加工費30萬元、增值稅額5.1萬元，丙企業(yè)當(dāng)月銷售同類高爾夫球桿不含稅銷售價格為1.4萬元/根。已知：上期留抵增值稅稅額8萬元，高爾夫球及球具消費稅稅率為10%，增值稅稅率為17%，該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票本月均已通過主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證并在本月抵扣。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。甲企業(yè)將委托加工收回的球包銷售給某企業(yè)時，下列說法中，正確的是（）。

A.甲企業(yè)應(yīng)繳納消費稅
B.甲企業(yè)不用再繳納消費稅
C.甲企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定申報繳納消費稅，但在計稅時準(zhǔn)予扣除乙企業(yè)已代收代繳的消費稅
D.甲企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定申報繳納消費稅，在計稅時不得扣除乙企業(yè)已代收代繳的消費稅

最新試題

甲企業(yè)銷售化妝品應(yīng)繳納的消費稅稅額為（）萬元（不含被代收代繳部分）。

題型：不定項選擇

景區(qū)索道客運收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（）萬元。

題型：不定項選擇

下列項目中，要按“交通運輸業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅的是（）。

題型：單項選擇題

該白酒生產(chǎn)企業(yè)3月份應(yīng)納增值稅稅額為（）萬元。

題型：不定項選擇

某服務(wù)公司從事無船承運業(yè)務(wù)，2月向托運人收取運雜費150000元，其有效發(fā)票注明其支付海運費100000元，報關(guān)、港雜費30000元，其當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為（）元。

題型：單項選擇題

下列關(guān)于金融保險業(yè)營業(yè)稅征稅范圍不正確的是（）。

題型：單項選擇題

旅游公司上述業(yè)務(wù)當(dāng)月應(yīng)繳納的城建稅和教育費附加為（）萬元。

題型：不定項選擇

有關(guān)消費稅應(yīng)納稅額的計算辦法，下列表述正確的有（）。

題型：不定項選擇

某有線電視臺2月份收取有線電視節(jié)目收視費15萬元，點歌費3萬元，廣告播映費6萬元（已知文化體育業(yè)適用營業(yè)稅稅率3%，服務(wù)業(yè)適用稅率5%），該電視臺當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為（）。

題型：單項選擇題

針對業(yè)務(wù)（5），該企業(yè)的下列計算正確的是（）。

題型：不定項選擇