不定項(xiàng)選擇某空調(diào)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2013年生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:(1)全年直接銷售空調(diào)取得銷售收入8000萬元(不含換取原材料的部分),全年購進(jìn)原材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅款為850萬元。(2)2月,企業(yè)將自產(chǎn)的一批空調(diào)換取A公司的原材料,空調(diào)的市場價(jià)值為200萬元(不含稅),成本為130萬元,企業(yè)已做銷售賬務(wù)處理,換取的原材料價(jià)值200萬元(不含稅),雙方均開具了增值稅專用發(fā)票。(3)1月1日,企業(yè)將閑置的辦公室出租給B公司,全年收取租金120萬元。(4)企業(yè)全年空調(diào)銷售成本為4800萬元(不含換取原材料的部分)。(5)銷售費(fèi)用為1800萬元(其中包括廣告費(fèi)1500萬元)。(6)管理費(fèi)用為800萬元(其中包括新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用120萬元)。(7)財(cái)務(wù)費(fèi)用為350萬元(其中包括向非金融機(jī)構(gòu)借款超過銀行同類同期貸款利率的利息10萬元)。已知:出租業(yè)務(wù)的營業(yè)稅稅率為5%,城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%,教育費(fèi)附加征收率為3%,增值稅稅率為17%。企業(yè)取得的相關(guān)票據(jù)已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求:根據(jù)上述資料,分析回答下列第1~4小題。在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)減的金額是()萬元。

A.60
B.90
C.100
D.120


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1.不定項(xiàng)選擇某空調(diào)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2013年生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:(1)全年直接銷售空調(diào)取得銷售收入8000萬元(不含換取原材料的部分),全年購進(jìn)原材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅款為850萬元。(2)2月,企業(yè)將自產(chǎn)的一批空調(diào)換取A公司的原材料,空調(diào)的市場價(jià)值為200萬元(不含稅),成本為130萬元,企業(yè)已做銷售賬務(wù)處理,換取的原材料價(jià)值200萬元(不含稅),雙方均開具了增值稅專用發(fā)票。(3)1月1日,企業(yè)將閑置的辦公室出租給B公司,全年收取租金120萬元。(4)企業(yè)全年空調(diào)銷售成本為4800萬元(不含換取原材料的部分)。(5)銷售費(fèi)用為1800萬元(其中包括廣告費(fèi)1500萬元)。(6)管理費(fèi)用為800萬元(其中包括新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用120萬元)。(7)財(cái)務(wù)費(fèi)用為350萬元(其中包括向非金融機(jī)構(gòu)借款超過銀行同類同期貸款利率的利息10萬元)。已知:出租業(yè)務(wù)的營業(yè)稅稅率為5%,城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%,教育費(fèi)附加征收率為3%,增值稅稅率為17%。企業(yè)取得的相關(guān)票據(jù)已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求:根據(jù)上述資料,分析回答下列第1~4小題。2013年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可直接扣除的稅金(含教育費(fèi)附加)為()萬元。

A.33
B.54.2
C.57.6
D.61

2.不定項(xiàng)選擇某市甲房地產(chǎn)開發(fā)公司2013年委托施工企業(yè)開發(fā)建造的某寫字樓項(xiàng)目的相關(guān)資料如下:(1)取得土地使用權(quán)所支付的金額為5000萬元;(2)寫字樓開發(fā)成本為3000萬元;(3)財(cái)務(wù)費(fèi)用中與寫字樓開發(fā)項(xiàng)目相關(guān)的利息支出為300萬元(不能提供金融機(jī)構(gòu)證明);(4)寫字樓竣工驗(yàn)收后,將總建筑面積的50%對外銷售,簽訂銷售合同,取得銷售收入18000萬元;將另外50%的建筑面積出租,當(dāng)年取得租金收入2000萬元。已知:①甲公司所在地的省政府規(guī)定,房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為10%;②銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)適用的營業(yè)稅稅率為5%;③甲公司適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%,教育費(fèi)附加的征收率為3%;④銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí),甲公司繳納的印花稅9萬元已列入管理費(fèi)用中;⑤土地增值稅的適用稅率及速算扣除系數(shù)表如下(本題略);⑥房產(chǎn)稅從租計(jì)征的稅率為12%。要求:根據(jù)上述資料,分析回答下列第1~6小題。甲公司銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)時(shí)合計(jì)應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加為()萬元。

A.900
B.964.50
C.1000
D.1100

最新試題

下列車輛中,以每輛為車船稅計(jì)稅單位的是()。

題型:單項(xiàng)選擇題

王某向甲銀行申領(lǐng)借記卡,有關(guān)該借記卡及對應(yīng)銀行賬戶,下列說法正確的是()。

題型:單項(xiàng)選擇題

關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)登記,下列表述不正確的是()。

題型:單項(xiàng)選擇題

某居民企業(yè)被認(rèn)定為小型微利企業(yè),2017年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤15萬元;當(dāng)年發(fā)生的營業(yè)外支出中包含支付給供貨商的違約金3萬元和向工商行政管理部門支付的罰款2萬元。假設(shè)該企業(yè)除此以外不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng),則該企業(yè)2017年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。

題型:單項(xiàng)選擇題

根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列對銀行匯票的表述中,不正確的是()。

題型:單項(xiàng)選擇題

根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定,會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)辦理交接手續(xù)時(shí),負(fù)責(zé)監(jiān)交的主體為()。

題型:單項(xiàng)選擇題

張某在甲公司工作,每月工資1600元,2017年11月份因自身原因給甲公司造成了4800元的經(jīng)濟(jì)損失。由于張某無力一次性支付損失賠償額,甲公司擬逐月從其工資額中扣收賠款。已知當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為1500元。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定,甲公司可以從張某每月工資中扣除的最高限額為()元。

題型:單項(xiàng)選擇題

甲縣的A、B兩店為實(shí)行統(tǒng)一核算的連鎖店。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,A店的下列經(jīng)營活動(dòng)中,不屬于增值稅視同銷售貨物行為的是()。

題型:單項(xiàng)選擇題

2016年1月1日,甲公司以乙公司為收款人,簽發(fā)一張出票日起3個(gè)月到期的匯票,承兌人為A銀行,但是乙公司一直未主張票據(jù)權(quán)利。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,乙公司對A銀行的票據(jù)權(quán)利消滅時(shí)效截止日是()。

題型:單項(xiàng)選擇題

下列有關(guān)單位人民幣卡的表述中,正確的是()。

題型:單項(xiàng)選擇題