多項選擇題對外投資業(yè)務(wù)中的不相容職務(wù)包括()。

A.對外投資預(yù)算的編制與審批
B.對外投資項目的分析論證與評估
C.對外投資處置的審批與執(zhí)行
D.對外投資的決策與執(zhí)行


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1.多項選擇題在采購與付款循環(huán)中,屬于不相容職務(wù)的有()。

A.請購與審批
B.詢價與確定供應(yīng)商
C.采購與驗收
D.訂立合同與審核

2.多項選擇題審計委員會在企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計和實施中承擔(dān)的職責(zé)包括()。

A.審核企業(yè)內(nèi)部控制及其實施情況,并向董事會作出報告
B.指導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的工作
C.審核企業(yè)的財務(wù)報告及有關(guān)信息披露內(nèi)容
D.負(fù)責(zé)內(nèi)部審計與外部審計的溝通協(xié)調(diào)

3.多項選擇題《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》將“信息與溝通”主要圍繞()等展開。

A.企業(yè)內(nèi)部和外部信息的收集
B.信息在企業(yè)內(nèi)部和外部相關(guān)者之間的傳遞
C.反舞弊機(jī)制
D.舉報人保護(hù)制度

4.多項選擇題企業(yè)在對擔(dān)保申請人進(jìn)行資信調(diào)查和風(fēng)險評估時,應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的事項包括()。

A.擔(dān)保業(yè)務(wù)是否符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔(dān)保政策等相關(guān)要求
B.擔(dān)保申請人的資信狀況
C.擔(dān)保申請人用于擔(dān)保和第三方擔(dān)保的資產(chǎn)狀況及其權(quán)利歸屬
D.企業(yè)要求擔(dān)保申請人提供反擔(dān)保的,還應(yīng)當(dāng)對與反擔(dān)保有關(guān)的資產(chǎn)狀況進(jìn)行評估

5.多項選擇題下列各項中,對企業(yè)實施內(nèi)部控制負(fù)有責(zé)任的有()。

A.董事會
B.管理層
C.內(nèi)部審計人員
D.財務(wù)人員

最新試題

S公司是一家以飲品生產(chǎn)和銷售為主業(yè)的上市公司。2011年,S公司根據(jù)五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引,結(jié)合自身經(jīng)營管理實際,制定了《企業(yè)內(nèi)部控制手冊》(以下簡稱《手冊》),自2012年1月1日起實施。為了檢驗實施效果,S公司于2012年7月成立內(nèi)部控制評價工作組,對內(nèi)部控制設(shè)計與運(yùn)行情況進(jìn)行檢查評價。內(nèi)部控制評價工作組接受審計委員會的直接領(lǐng)導(dǎo),組長由董事會指定,組員由公司各職能部門業(yè)務(wù)骨干組成。關(guān)于控制活動,內(nèi)部控制評價工作組對公司業(yè)務(wù)層面的控制活動進(jìn)行了全面測試,發(fā)現(xiàn)《手冊》中有關(guān)資金投放、資金籌集、物資采購、資產(chǎn)管理和商品銷售等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制設(shè)計可能存在缺陷,有關(guān)資料如下:①資金投放環(huán)節(jié)。為提高資金使用效率,《手冊》規(guī)定,報經(jīng)總會計師批準(zhǔn),投資部門可以從事一定額度的投資,但大額期權(quán)期貨交易,必須報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。②資金籌集環(huán)節(jié)。為降低資金鏈斷裂的風(fēng)險,《手冊》規(guī)定,總會計師在無法正常履行職權(quán)的情況下,應(yīng)當(dāng)授予其副職在緊急狀況下進(jìn)行直接籌資的一切權(quán)限。③物資采購環(huán)節(jié)?!妒謨浴芬?guī)定,當(dāng)庫存水平較低時,授權(quán)采購部門直接購買。④資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)。為應(yīng)對突發(fā)事件造成的財產(chǎn)損失風(fēng)險,《手冊》規(guī)定,公司采取投保方式對財產(chǎn)進(jìn)行保全,財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)全權(quán)委托外部專業(yè)機(jī)構(gòu)開展,公司不再另行制定有關(guān)投保業(yè)務(wù)的控制規(guī)定。⑤商品銷售環(huán)節(jié)。為提高經(jīng)營效率和縮短貨款回收周期,《手冊》規(guī)定,指定商品的銷售人員可以直接收取貨款,公司審計部門應(yīng)當(dāng)定期或不定期派出監(jiān)督人員對該崗位的運(yùn)行情況和有關(guān)文檔記錄進(jìn)行核查。要求:根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的要求,逐項判斷資料中各項內(nèi)部控制設(shè)計是否有效,并逐項說明理由。

題型:問答題

下列關(guān)于不相容職務(wù)的說法中,正確的有()。

題型:多項選擇題

綜合題:甲公司為在上海證券交易所和美國紐約證券交易所同時上市的公司,該公司2013年內(nèi)部控制評價工作底稿中記載的有關(guān)內(nèi)部控制設(shè)計和運(yùn)行的部分內(nèi)容摘錄如下:(1)為加強(qiáng)貨幣支付管理,貨幣資金支付審批實行分級管理辦法:單筆付款金額在10萬元以下的,由財務(wù)部經(jīng)理審批;單筆付款金額在10萬元以上、50萬元以下的,由財務(wù)總監(jiān)審批;單筆付款金額在50萬元以上的,由總經(jīng)理審批。(2)為統(tǒng)一財務(wù)管理、提高會計核算水平,設(shè)置內(nèi)部審計部,與財務(wù)部一并由總會計師分管。內(nèi)部審計的主要職責(zé)是對公司內(nèi)部控制的健全、有效,會計及相關(guān)信息的真實、合法、完整,資產(chǎn)的安全、完整,經(jīng)營績效以及經(jīng)營合規(guī)性進(jìn)行檢查、監(jiān)督和評價。(3)為保證公司投資業(yè)務(wù)的不相容職務(wù)相互分離、制約和監(jiān)督,投資業(yè)務(wù)分由不同部門或不同職員負(fù)責(zé)。其中:投資部門的A職員負(fù)責(zé)對外投資預(yù)算的編制;投資部門的B職員負(fù)責(zé)對外投資項目的可行性分析論證及審批;財務(wù)部負(fù)責(zé)對外投資業(yè)務(wù)的相關(guān)會計記錄。(4)企業(yè)建立了采購申請制度,依據(jù)購買物資或接受勞務(wù)的類型,確定歸口管理部門,明確相關(guān)部門或人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請購和審批程序。具有請購權(quán)的部門對于預(yù)算內(nèi)采購項目,應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請購手續(xù),對于超預(yù)算和預(yù)算外采購項目,應(yīng)在辦理請購手續(xù)后,及時報請具備審批權(quán)限的部門和人員審批。(5)C職員在核對商品裝運(yùn)憑證和相應(yīng)的經(jīng)批準(zhǔn)的銷售單后,開具銷售發(fā)票。具體程序為:根據(jù)已授權(quán)批準(zhǔn)的商品價目表填寫銷售發(fā)票的金額,根據(jù)商品裝運(yùn)憑證上的數(shù)量填寫銷售發(fā)票的數(shù)量;銷售發(fā)票的其中一聯(lián)交財務(wù)部D職員據(jù)以登記與銷售業(yè)務(wù)相關(guān)的總賬和明細(xì)賬。(6)該公司的某一子公司在銷售完成后,通知出納人員辦理貨款結(jié)算,并進(jìn)行賬務(wù)處理。公司未設(shè)獨(dú)立的客戶信用調(diào)查機(jī)構(gòu),在財務(wù)部門和銷售部門也沒有專人負(fù)責(zé)此項工作。(7)公司董事長鄭某等人在2013年5月份和8月份未經(jīng)公司董事會同意,先后挪用1590萬元和1400萬元,分別給了M公司和N公司用于經(jīng)營。事后得知,M公司是甲公司的第5大股東,它是由鄭某等人以親屬名義注冊的私人企業(yè),而N公司的企業(yè)法人就是鄭某。要求:假定甲公司的其他內(nèi)部控制不存在缺陷,請指出甲公司上述內(nèi)部控制在設(shè)計與運(yùn)行方面的缺陷,并簡要說明理由。

題型:問答題

下列屬于合同管理需關(guān)注的主要風(fēng)險的有()。

題型:多項選擇題

下列說法中,屬于審計委員會對內(nèi)部審計進(jìn)行復(fù)核時應(yīng)選擇的方面有()。

題型:多項選擇題

下列關(guān)于內(nèi)部控制審計的說法中,正確的有()。

題型:多項選擇題

下列屬于信息與溝通要求的有()。

題型:多項選擇題

下列關(guān)于全面預(yù)算的內(nèi)部控制要求與措施的有關(guān)說法中,正確的有()。

題型:多項選擇題

下列屬于開展研發(fā)活動需要關(guān)注的主要風(fēng)險的是()。

題型:多項選擇題

根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》,全面預(yù)算面臨的風(fēng)險有()。

題型:多項選擇題