單項(xiàng)選擇題美國(guó)駐我國(guó)某外交官2013年1月購(gòu)買我國(guó)生產(chǎn)的轎車自用,付含增值稅價(jià)款24萬(wàn)元、支付購(gòu)買工具件和零部件增值稅價(jià)款1萬(wàn)元,車輛裝飾費(fèi)3.08萬(wàn)元:2015年1月該外交官將該轎車轉(zhuǎn)讓給我國(guó)某公民,成交價(jià)11萬(wàn)元。該型號(hào)轎車最新核定的同類型新車最低計(jì)稅價(jià)格為22萬(wàn)元/輛。對(duì)上述業(yè)務(wù)正確的稅務(wù)處理是()。

A.2013年購(gòu)買轎車時(shí)應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅2萬(wàn)元,2015年轉(zhuǎn)讓轎車時(shí)不繳納車輛購(gòu)置稅
B.2013年購(gòu)買轎車時(shí)免予繳納車輛購(gòu)置稅,2015年轉(zhuǎn)讓轎車時(shí)應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅2.4萬(wàn)元
C.2013年購(gòu)買轎車時(shí)應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅2.4萬(wàn)元,2015年轉(zhuǎn)讓轎車時(shí)應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅1.1萬(wàn)元
D.2013年購(gòu)買轎車時(shí)免予繳納車輛購(gòu)置稅,2015年轉(zhuǎn)讓轎車時(shí)應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅1.92萬(wàn)元


您可能感興趣的試卷

你可能感興趣的試題

2.問答題綜合題:某生產(chǎn)化丁產(chǎn)品的公司,2014年全年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2500萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)收入1300萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外收入240萬(wàn)元,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本600萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)成本460萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出210萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)稅金及附加240萬(wàn)元,銷售費(fèi)用120萬(wàn)元,管理費(fèi)用130萬(wàn)元,財(cái)務(wù)費(fèi)用105萬(wàn)元;取得投資收益282萬(wàn)元,其中來(lái)自境內(nèi)非上市居民企業(yè)分得的股息收入100萬(wàn)元。當(dāng)年發(fā)生的部分業(yè)務(wù)如下:(1)簽訂一份委托貸款合同,合同約定兩年后合同到期時(shí)一次收取利息。2014年已將其中40萬(wàn)元利息收入計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入。年初簽訂一項(xiàng)商標(biāo)使用權(quán)合同,合同約定商標(biāo)使用期限為4年,使用費(fèi)總額為240萬(wàn)元,每?jī)赡晔召M(fèi)一次,2014年按合同第一次收取使用費(fèi),實(shí)際收取120萬(wàn)元,已將60萬(wàn)元計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入。(2)將自發(fā)行者購(gòu)進(jìn)的一筆三年期國(guó)債售出,取得收入117萬(wàn)元。售出時(shí)持有該國(guó)債恰滿兩年,該筆國(guó)債的買入價(jià)為100萬(wàn)元,年利率5%,利息到期一次支付。該公司已將17萬(wàn)元計(jì)入投資收益。(3)將100%持股的某子公司股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓,取得股權(quán)對(duì)價(jià)238.5萬(wàn)元,取得現(xiàn)金對(duì)價(jià)26.5萬(wàn)元。該筆股權(quán)的歷史成本為180萬(wàn)元,轉(zhuǎn)讓時(shí)的公允價(jià)值為265萬(wàn)元。該子公司的留存收益為50萬(wàn)元。此項(xiàng)重組業(yè)務(wù)已辦理了特殊重組備案手續(xù)。(4)撤回對(duì)某公司的股權(quán)投資取得85萬(wàn)元,其中含原投資成本50萬(wàn)元,另含相當(dāng)于被投資公司累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積按減少實(shí)收資本比例計(jì)算的部分15萬(wàn)元,公司按35萬(wàn)元確認(rèn)了相關(guān)的投資收益。(5)當(dāng)年發(fā)生廣告支出480萬(wàn)元,以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(fèi)扣除額65萬(wàn)元。當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元,其中20萬(wàn)元未取得合法票據(jù)。當(dāng)年實(shí)際發(fā)放職工工資300萬(wàn)元,其中含福利部門人員工資20萬(wàn)元;除福利部門人員工資外的職工福利費(fèi)總額為44.7萬(wàn)元,撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元,職工教育經(jīng)費(fèi)支出9萬(wàn)元。(6)當(dāng)年自境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)借款1500萬(wàn)元,年利率7%(金融企業(yè)同期同類貸款利率為5%),支付利息105萬(wàn)元。關(guān)聯(lián)企業(yè)在該公司的權(quán)益性投資金額為500萬(wàn)元。該公司不能證明此筆交易符合獨(dú)立交易原則,也不能證明實(shí)際稅負(fù)不高于關(guān)聯(lián)企業(yè)。(7)當(dāng)年轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)賬面價(jià)值為300萬(wàn)元的專利技術(shù),轉(zhuǎn)讓收入為1200萬(wàn)元,該項(xiàng)轉(zhuǎn)讓已經(jīng)省科技部門認(rèn)定登記。(8)該企業(yè)是當(dāng)?shù)匚鬯欧糯髴?,為治理排放,?dāng)年購(gòu)置500萬(wàn)元的污水處理設(shè)備投入使用,同時(shí)為其他排污企業(yè)處理污水,當(dāng)年取得收入30萬(wàn)元,相應(yīng)的成本為13萬(wàn)元。該設(shè)備屬于《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》所列設(shè)備,為其他企業(yè)處理污水屬于公共污水處理。(其他相關(guān)資料:該公司注冊(cè)資本為800萬(wàn)元。除非特別說(shuō)明,各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證,相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。)要求:根據(jù)上述資料,按下列序號(hào)計(jì)算回答問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)計(jì)算業(yè)務(wù)(1)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。(2)計(jì)算業(yè)務(wù)(2)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(3)計(jì)算業(yè)務(wù)(3)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(4)計(jì)算業(yè)務(wù)(4)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(5)計(jì)算業(yè)務(wù)(5)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(6)計(jì)算業(yè)務(wù)(6)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(7)計(jì)算業(yè)務(wù)(7)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(8)計(jì)算業(yè)務(wù)(8)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。(9)計(jì)算該公司2014年應(yīng)納企業(yè)所得稅額。
3.問答題綜合題:某市白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,主營(yíng)白酒生產(chǎn)和銷售、出口業(yè)務(wù),2015年1月份和2月份的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)1月5日,從某種植公司購(gòu)進(jìn)玉米150噸,總價(jià)款30萬(wàn)元,取得了農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證;1月12日,從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)修理配件,取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,注明金額280萬(wàn)元、增值稅稅額47.6萬(wàn)元;(2)1月25日,出口自產(chǎn)高檔糧食白酒1噸,出口離岸價(jià)格16萬(wàn)元,已經(jīng)按規(guī)定納稅申報(bào);(3)2月5日,進(jìn)口原材料一批,支付給國(guó)外買價(jià)120萬(wàn)元,包裝材料8萬(wàn)元,到達(dá)我國(guó)海關(guān)以前的運(yùn)輸裝卸費(fèi)3萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)13萬(wàn)元;(4)2月6日,進(jìn)口兩臺(tái)電子釀酒機(jī)械設(shè)備自用,支付給國(guó)外的買價(jià)60萬(wàn)元,相關(guān)稅金3萬(wàn)元,支付到達(dá)我國(guó)海關(guān)以前的裝卸費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)6萬(wàn)元,保險(xiǎn)費(fèi)2萬(wàn)元;(5)2月7日,國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)一批原材料,取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,注明金額300萬(wàn)元、增值稅稅額51萬(wàn)元,另支付購(gòu)貨運(yùn)輸費(fèi)用12萬(wàn)元、裝卸費(fèi)用3萬(wàn)元,未取得貨運(yùn)發(fā)票;當(dāng)月將30%用于企業(yè)職工食堂;(6)2月9日,將單位用過3年的小汽車出售,取得含稅收入12.8萬(wàn)元,開具普通發(fā)票;(7)2月10日將自產(chǎn)A型白酒130噸賒銷給境內(nèi)某代理商,約定2月15日付款,15日企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票,注明金額2340萬(wàn)元、增值稅稅額397.8萬(wàn)元,代理商30日將貨款和延期付款的違約金8萬(wàn)元支付給企業(yè);(8)2月12日銷售自產(chǎn)A型白酒10噸給本企業(yè)關(guān)系戶,以成本價(jià)核算取得銷售金額80萬(wàn)元;(9)2月25日,企業(yè)所在地區(qū)發(fā)生雪災(zāi),購(gòu)進(jìn)的玉米質(zhì)量發(fā)生霉變,成本為15萬(wàn)元;2月28日,前期購(gòu)進(jìn)的原材料由于管理不善被盜,賬面成本為2.58萬(wàn)元。其他相關(guān)資料:①該企業(yè)進(jìn)口原材料和機(jī)械設(shè)備的關(guān)稅稅率為10%;②白酒成本利潤(rùn)率10%;③退稅率13%;④相關(guān)票據(jù)在有效期內(nèi)均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求:根據(jù)上述資料,按下列序號(hào)計(jì)算回答問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)計(jì)算企業(yè)1月份應(yīng)退的增值稅;(2)計(jì)算企業(yè)1月份留抵的增值稅;(3)計(jì)算企業(yè)2月進(jìn)口原材料應(yīng)繳納的關(guān)稅;(4)計(jì)算企業(yè)2月進(jìn)口原材料應(yīng)繳納的增值稅;(5)計(jì)算企業(yè)2月進(jìn)口機(jī)械設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅;(6)計(jì)算企業(yè)2月進(jìn)口機(jī)械設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅;(7)計(jì)算企業(yè)2月銷售使用過的小汽車的增值稅;(8)計(jì)算企業(yè)2月銷售A型F1酒的銷項(xiàng)稅額;(9)計(jì)算企業(yè)2月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅;(10)計(jì)算企業(yè)2月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅。
4.問答題計(jì)算問答題:某綜合性企業(yè)2014年度發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)與A公司簽訂一項(xiàng)易貨合同,約定用120萬(wàn)元市場(chǎng)價(jià)格的庫(kù)存商品換取市場(chǎng)價(jià)格為140萬(wàn)元的原材料,支付A公司差價(jià)20萬(wàn)元。(2)與B公司簽訂一份加工合同,為其加工一批特殊商品,原材料由該綜合性企業(yè)提供,金額300萬(wàn)元,另外收取加工費(fèi)120萬(wàn)元。(3)與C公司簽訂一份建筑工程總承包合同,金額2500萬(wàn)元,施工期間將價(jià)值600萬(wàn)元的水電工程分包給其他施工單位,并簽訂了分包合同。由于施工單位安裝水電工程的質(zhì)量未達(dá)到企業(yè)的要求,企業(yè)實(shí)際支付其分包金額500萬(wàn)元。(4)2014年度擁有房產(chǎn)原值6000萬(wàn)元,其中90%為企業(yè)自用(當(dāng)?shù)赜?jì)算房產(chǎn)稅余值的扣除比例為20%),10%對(duì)外出租,出租合同記載全年應(yīng)取得租金收入80萬(wàn)元。要求:根據(jù)上述資料,按序號(hào)計(jì)算回答問題,每問需要計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)與A公司簽訂的易貨合同應(yīng)繳納印花稅;(2)與B公司簽訂的加工合同應(yīng)繳納印花稅;(3)與C公司簽訂的建筑工程合同及分包合同應(yīng)繳納的印花稅;(4)自用與出租房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅和印花稅合計(jì)。
5.問答題計(jì)算問答題:(本題可用英文作答)李某是一位知名作家,2014年取得以下收入:(1)3月出版一部小說(shuō)取得稿費(fèi)50000元;(2)7月將境內(nèi)一處住房出租,租賃期限1年,月租金4000元,當(dāng)月發(fā)生修繕費(fèi)1200元(不考慮其他稅費(fèi));(3)8月應(yīng)邀出國(guó)訪問期間,舉辦明清文學(xué)歷史講座,國(guó)外主辦單位支付酬金2000美元,境外繳納個(gè)人所得稅80美元(外匯牌價(jià)1:6.1);(4)9月份將國(guó)內(nèi)上市公司的股票對(duì)外轉(zhuǎn)讓,取得轉(zhuǎn)讓收入50000元,原購(gòu)入價(jià)45000元。(5)12月,通過滬港通購(gòu)買香港聯(lián)交所上市的某只非H股,取得股息、紅利60000元,該非H股所在國(guó)已就該股息所得預(yù)提6000元個(gè)人所得稅稅款,并提供相關(guān)扣稅憑證。(說(shuō)明:流轉(zhuǎn)稅除提示要求計(jì)算外,上述業(yè)務(wù)均忽略不計(jì)算)要求:根據(jù)上述資料,按下列序號(hào)計(jì)算回答問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)計(jì)算李某2014年稿酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。(2)計(jì)算李某2014年7月出租住房應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。(3)計(jì)算李某2014年舉辦講座取得的酬金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。(4)計(jì)算李某2014年股票轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。(5)計(jì)算李某2014年通過滬港通購(gòu)買香港聯(lián)交所非H股取得的股息、紅利所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

最新試題

企業(yè)所得稅的稅率是()

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列對(duì)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理不正確的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同,合同金額6000萬(wàn)元(含相關(guān)費(fèi)用50萬(wàn)元)。施工期間,該建筑公司又將其中價(jià)值1000萬(wàn)元的安裝工程分包給乙企業(yè),并簽訂分包合同。該建筑公司此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi),()扣除

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列房產(chǎn)處置應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

納稅人辦理注銷稅務(wù)登記前,應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料,不需要辦理的手續(xù)是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

以下關(guān)于車船稅規(guī)定的說(shuō)法中,正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列支出中,準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前全額扣除的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列中需要交納企業(yè)所得稅的是()

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定,經(jīng)濟(jì)落后地區(qū),城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低,但降低額不得超過稅法規(guī)定最低稅額的()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題