不定項(xiàng)選擇甲股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)甲公司)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。商品銷(xiāo)售價(jià)格除特別注明外均不含增值稅,所有勞務(wù)均屬于工業(yè)性勞務(wù)。銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本。甲公司銷(xiāo)售商品和提供勞務(wù)均為主營(yíng)業(yè)務(wù)。2013年12月,甲公司銷(xiāo)售商品和提供勞務(wù)的資料如下:(1)12月1日,對(duì)A公司銷(xiāo)售商品一批,增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明銷(xiāo)售價(jià)格為300萬(wàn)元,增值稅稅額為51萬(wàn)元。提貨單和增值稅專(zhuān)用發(fā)票已交A公司,A公司已承諾付款。為及時(shí)收回貨款,給予A公司的現(xiàn)金折扣條件如下:2/10,1/20,n/30(假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅因素)。該批商品的實(shí)際成本為200萬(wàn)元。12月19日,收到A公司支付的、扣除所享受現(xiàn)金折扣金額后的款項(xiàng),并存入銀行。(2)12月2日,收到B公司來(lái)函,要求對(duì)當(dāng)年11月10日所購(gòu)商品在價(jià)格上給予20%的折讓?zhuān)坠驹谠撆唐肥鄢鰰r(shí)確認(rèn)銷(xiāo)售收入100萬(wàn)元,未收款)。經(jīng)核查,該批商品外觀存在質(zhì)量問(wèn)題。甲公司同意了B公司提出的折讓要求。當(dāng)日,收到B公司交來(lái)的稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的折讓證明單,并開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。(3)甲公司經(jīng)營(yíng)以舊換新業(yè)務(wù),12月31日銷(xiāo)售W產(chǎn)品2件,單價(jià)為23.4萬(wàn)元(含稅價(jià)格),單位銷(xiāo)售成本為16萬(wàn)元;同時(shí)收回2件同類(lèi)舊商品,每件回收價(jià)為0.5萬(wàn)元(不考慮增值稅)。甲公司收到扣除舊商品的款項(xiàng)存入銀行。(4)12月15日,與E公司簽訂一項(xiàng)設(shè)備維修合同。該合同規(guī)定,該設(shè)備維修總價(jià)款為100萬(wàn)元(不含增值稅稅額),于維修任務(wù)完成并驗(yàn)收合格后一次結(jié)清。12月31日,該設(shè)備維修任務(wù)完成并經(jīng)E公司驗(yàn)收合格。甲公司實(shí)際發(fā)生的維修費(fèi)用為60萬(wàn)元(均為修理人員工資)。12月31日,鑒于E公司發(fā)生重大財(cái)務(wù)困難,甲公司預(yù)計(jì)很可能收到的維修款為58.5萬(wàn)元(含增值稅稅額)。(5)12月25日,與F公司簽訂協(xié)議,委托其代銷(xiāo)商品一批。根據(jù)代銷(xiāo)協(xié)議,甲公司按代銷(xiāo)協(xié)議價(jià)收取所代銷(xiāo)商品的貨款,商品實(shí)際售價(jià)由受托方自定。該批商品的協(xié)議價(jià)為100萬(wàn)元(不含增值稅額),實(shí)際成本為60萬(wàn)元。商品已運(yùn)往F公司。假定發(fā)出商品時(shí)符合收入確認(rèn)條件。(6)12月31日,與G公司簽訂一件特制商品的合同。該合同規(guī)定,商品總價(jià)款為100萬(wàn)元(不含增值稅額),自合同簽訂日起2個(gè)月內(nèi)交貨。合同簽訂日,收到G公司預(yù)付的款項(xiàng)50萬(wàn)元,并存入銀行。商品制造工作尚未開(kāi)始。(7)12月31日,收到A公司退回的當(dāng)月1日所購(gòu)商品的20%。經(jīng)核查,該批商品存在質(zhì)量問(wèn)題,甲公司同意了A公司的退貨要求。當(dāng)日,收到A公司交來(lái)的稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的進(jìn)貨退回證明單,并開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票,同時(shí)支付退貨款項(xiàng)。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列第(1)-(5)小題。(答案中金額單位用萬(wàn)元表示)甲公司向乙公司銷(xiāo)售商品時(shí)確認(rèn)的應(yīng)收賬款和銷(xiāo)項(xiàng)稅額分別是()元。

A.2306000,306000
B.2340000,340000
C.2106000,306000
D.2140000,340000


您可能感興趣的試卷

你可能感興趣的試題

最新試題

2014年2月,某企業(yè)發(fā)生自用房地產(chǎn)應(yīng)交房產(chǎn)稅2000元,應(yīng)交增值稅10000元、車(chē)船稅3000元、城鎮(zhèn)土地使用稅1500元、消費(fèi)稅16000元,支付印花稅800元。不考慮其他因素,該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的稅金為()元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中,企業(yè)對(duì)在折扣期限內(nèi)付款獲得的現(xiàn)金折扣應(yīng)貸記的會(huì)計(jì)科目是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中,不屬于政府補(bǔ)助的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列關(guān)于費(fèi)用的說(shuō)法中,正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

某企業(yè)本期營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)成本800萬(wàn)元,管理費(fèi)用20萬(wàn)元,銷(xiāo)售費(fèi)用35萬(wàn)元,資產(chǎn)減值損失40萬(wàn)元,投資收益45萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外收入15萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出10萬(wàn)元,所得稅費(fèi)用32萬(wàn)元。假定不考慮其他因素,該企業(yè)本期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為()萬(wàn)元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列關(guān)于企業(yè)銷(xiāo)售商品收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)的表述中,正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

2015年10月,某企業(yè)銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品確認(rèn)應(yīng)交增值稅20萬(wàn)元、消費(fèi)稅30萬(wàn)元、應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅3.5萬(wàn)元。不考慮其他因素,該企業(yè)2015年10月份利潤(rùn)表“營(yíng)業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目本期金額為()萬(wàn)元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中,不應(yīng)列入利潤(rùn)表“營(yíng)業(yè)成本”項(xiàng)目的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中,應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中,應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)稅金及附加的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題