不定項(xiàng)選擇甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,產(chǎn)品銷(xiāo)售為其主營(yíng)業(yè)務(wù)。原材料采用計(jì)劃成本法核算,月初原材料的余額為3000萬(wàn)元,材料成本差異賬戶(hù)的貸方余額為150萬(wàn)元;存貨跌價(jià)準(zhǔn)備賬戶(hù)的月初余額為30萬(wàn)元(其中20萬(wàn)元為原材料計(jì)提的,10萬(wàn)元為庫(kù)存商品計(jì)提的)。2012年12月發(fā)生的部分交易或事項(xiàng)如下:(1)本月購(gòu)入材料一批,增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的貨款為1500萬(wàn)元,增值稅額為255萬(wàn)元,發(fā)票賬單已經(jīng)收到,計(jì)劃成本為1400萬(wàn)元,材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù),全部款項(xiàng)以銀行存款支付。(2)本月發(fā)出材料2000萬(wàn)元,全部用于產(chǎn)品生產(chǎn)(假定不考慮存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的結(jié)轉(zhuǎn))。(3)月末,原材料的可變現(xiàn)凈值為2920萬(wàn)元。(4)計(jì)提本月生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備折舊。該設(shè)備是上年12月購(gòu)入并投入使用的,原值為275萬(wàn)元,預(yù)計(jì)使用年限為5年,預(yù)計(jì)凈殘值為5萬(wàn)元。采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。(5)轉(zhuǎn)銷(xiāo)確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付賬款10萬(wàn)元。(6)以分期付款方式購(gòu)入一臺(tái)不需安裝的辦公設(shè)備,具有融資性質(zhì),購(gòu)買(mǎi)總價(jià)款為30萬(wàn)元,增值稅5.1萬(wàn)元,分3次支付。12月支付第1期價(jià)款及增值稅共計(jì)15.1萬(wàn)元,已用銀行存款支付。購(gòu)買(mǎi)價(jià)款的現(xiàn)值為25萬(wàn)元。(7)出售固定資產(chǎn),原價(jià)為1000萬(wàn)元,已計(jì)提折舊400萬(wàn)元,計(jì)提的減值準(zhǔn)備的金額為50萬(wàn)元,售價(jià)為600萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)稅稅率為5%(不考慮其他稅費(fèi))。(8)持股比例為30%的聯(lián)營(yíng)企業(yè)丙公司除凈損益外的所有者權(quán)益增加了100萬(wàn)元,另外還根據(jù)持股比例確認(rèn)了對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)丙公司的股權(quán)投資收益100萬(wàn)元。(9)月末,分配職工工資1710萬(wàn)元,其中直接生產(chǎn)產(chǎn)品人員工資1200萬(wàn)元,車(chē)間管理人員工資120萬(wàn)元,公司行政管理人員工資300萬(wàn)元,專(zhuān)設(shè)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)人員工資90萬(wàn)元。(10)本月月初銷(xiāo)售商品一批,增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款40萬(wàn)元,增值稅額6.8萬(wàn)元。該批商品成本為30萬(wàn)元,計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的金額為3萬(wàn)元?,F(xiàn)金折扣條件為(2/10,1/20,n/30),公司10日內(nèi)收回貨款(假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)考慮增值稅)。(11)月初銷(xiāo)售的商品由于存在質(zhì)量問(wèn)題被客戶(hù)退回,已驗(yàn)收入庫(kù)并取得紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票,公司當(dāng)日支付有關(guān)退貨款。要求:根據(jù)上述資料,回答第(1)~(5)題。根據(jù)資料(1)~(3),下列說(shuō)法正確的有()。

A.業(yè)務(wù)(1),超出的實(shí)收資本的部分應(yīng)該記為營(yíng)業(yè)外支出
B.業(yè)務(wù)(2),出售無(wú)形資產(chǎn)的利得應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入
C.業(yè)務(wù)(3),因丙企業(yè)公允價(jià)值凈值增加,A公司應(yīng)按相應(yīng)的投資比例確認(rèn)投資收益
D.業(yè)務(wù)(3),因丙企業(yè)公允價(jià)值凈值增加,A公司應(yīng)按相應(yīng)的投資比例確認(rèn)資本公積


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1.不定項(xiàng)選擇甲公司是增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率為17%。為拓展業(yè)務(wù),需要購(gòu)置廠房和添加設(shè)備。發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)2011年1月購(gòu)入需要安裝的設(shè)備一臺(tái),增值稅專(zhuān)用發(fā)票價(jià)款700萬(wàn)元,增值稅119萬(wàn)元,2011年12月達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài),發(fā)生安裝費(fèi)20萬(wàn)元,預(yù)計(jì)使用年限5年,預(yù)計(jì)凈殘值率3%,采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。(2)2012年12月末,上述設(shè)備由于使用不當(dāng)報(bào)廢,應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償300萬(wàn)元,款項(xiàng)尚未收到。(3)2011年7月開(kāi)始籌建一座廠房,工程總價(jià)款600萬(wàn)元,按總價(jià)款60%預(yù)付工程款,2012年12月交付使用,并支付剩余款項(xiàng)。該廠房按平均年限法計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)使用年限5年,預(yù)計(jì)凈殘率5%。要求:根據(jù)上述資料,回答下列(1)~(5)題。根據(jù)資料(2)和資料(3),下列的描述正確的有()。

A.2011年12月31日,計(jì)提減值準(zhǔn)備前無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值是240萬(wàn)元
B.2011年12月31日,無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提的減值準(zhǔn)備是80萬(wàn)元
C.出售該專(zhuān)利權(quán)產(chǎn)生的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)通過(guò)"營(yíng)業(yè)稅金及附加"核算
D.出售該專(zhuān)利權(quán)產(chǎn)生的凈收益是41萬(wàn)元

2.不定項(xiàng)選擇某市化工企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要業(yè)務(wù)為生產(chǎn)化妝品。2013年有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)外購(gòu)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,支付價(jià)款2400元,增值稅額408萬(wàn)元,發(fā)票已通過(guò)認(rèn)證。(2)銷(xiāo)售自產(chǎn)成套化妝品25萬(wàn)件,開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,取得銷(xiāo)售收入6000萬(wàn)元。(3)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本為2000萬(wàn)元,銷(xiāo)售費(fèi)用820萬(wàn)元,財(cái)務(wù)費(fèi)用270萬(wàn)元,管理費(fèi)用740萬(wàn)元。(4)8月份因管理不善發(fā)生事故損失的外購(gòu)原材料30萬(wàn)元(不含增值稅),10月份取得保險(xiǎn)公司賠款5萬(wàn)元。相關(guān)增值稅已經(jīng)抵扣。(5)接受捐贈(zèng)收入20萬(wàn)元。(6)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出10萬(wàn)元。已知:增值稅稅率為17%;化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%;城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%;教育費(fèi)附加征收率為3%。要求:根據(jù)上述資料,分析回答下列小題。下列說(shuō)法正確的是()。

A.因管理不善發(fā)生意外事故損失的外購(gòu)原材料進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額
B.企業(yè)發(fā)生的損失,減除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠償后的余額,按規(guī)定稅前扣除
C.接受捐贈(zèng)收入屬于免稅收入,不繳納所得稅
D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出不得在企業(yè)所得稅前扣除

5.不定項(xiàng)選擇甲公司是增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率為17%。為拓展業(yè)務(wù),需要購(gòu)置廠房和添加設(shè)備。發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)2011年1月購(gòu)入需要安裝的設(shè)備一臺(tái),增值稅專(zhuān)用發(fā)票價(jià)款700萬(wàn)元,增值稅119萬(wàn)元,2011年12月達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài),發(fā)生安裝費(fèi)20萬(wàn)元,預(yù)計(jì)使用年限5年,預(yù)計(jì)凈殘值率3%,采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。(2)2012年12月末,上述設(shè)備由于使用不當(dāng)報(bào)廢,應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償300萬(wàn)元,款項(xiàng)尚未收到。(3)2011年7月開(kāi)始籌建一座廠房,工程總價(jià)款600萬(wàn)元,按總價(jià)款60%預(yù)付工程款,2012年12月交付使用,并支付剩余款項(xiàng)。該廠房按平均年限法計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)使用年限5年,預(yù)計(jì)凈殘率5%。要求:根據(jù)上述資料,回答下列(1)~(5)題。根據(jù)業(yè)務(wù)(2),下列表述正確的是()。

A.應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償?shù)?00萬(wàn)元計(jì)入應(yīng)收賬款科目
B.應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償?shù)?00萬(wàn)元計(jì)入其他應(yīng)收賬款科目
C.報(bào)廢固定資產(chǎn)凈損失為132萬(wàn)元
D.報(bào)廢固定資產(chǎn)凈損失為240.6萬(wàn)元