多項選擇題

甲白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
1.購進業(yè)務(wù)
向農(nóng)民購進玉米，收購憑證上注明收購價30萬元，支付乙公司運費2萬元，其中的10%用于本企業(yè)職工食堂。
2.委托加工業(yè)務(wù)
將本月購進玉米的50%運往丙企業(yè)（增值稅一般納稅人），委托其加工酒精，支付運費0.3萬元，支付不含稅加工費3.2萬元，取得增值稅專用發(fā)票，丙企業(yè)無同類酒精的銷售價格。本月收回酒精，丙企業(yè)已代收代繳消費稅。
3.白酒銷售業(yè)務(wù)
注：甲企業(yè)與白酒銷售公司為關(guān)聯(lián)企業(yè)，稅務(wù)機關(guān)核定的消費稅最低計稅價格160元/斤。以上價格均為不含稅價。
4.其他業(yè)務(wù)
（1）甲企業(yè)本月會計賬戶“其他應(yīng)付款一白酒包裝物押金”貸方金額10.53萬元，“營業(yè)外收入一逾期白酒包裝物押金”貸方金額4.68萬元。
（2）本月舉辦展銷會，將自產(chǎn)白酒100斤用于廣告促銷活動；另特制100斤新品白酒贈送給來賓，該批白酒成本50000元，沒有同類白酒的銷售價格，該白酒的成本利潤率為10%。
本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在本月通過主管稅務(wù)機關(guān)認證抵扣。（白酒消費稅稅率20%，0.5元/斤，酒精消費稅稅率5%）
根據(jù)上述資料，回答下列問題：

關(guān)于甲企業(yè)收取包裝物押金的稅務(wù)處理，正確的有（）。

A.包裝物押金不影響甲企業(yè)本月應(yīng)納增值稅和消費稅
B.“營業(yè)外收入一逾期包裝物押金”貸方應(yīng)作為增值稅計稅銷售額
C.“營業(yè)外收入一逾期包裝物押金”貸方應(yīng)作為消費稅計稅銷售額
D.“其他應(yīng)付款一白酒包裝物押金”貸方應(yīng)作為增值稅計稅銷售額
E.“其他應(yīng)付款一白酒包裝物押金”貸方應(yīng)作為消費稅計稅銷售額


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1.單項選擇題

甲白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
1.購進業(yè)務(wù)
向農(nóng)民購進玉米，收購憑證上注明收購價30萬元，支付乙公司運費2萬元，其中的10%用于本企業(yè)職工食堂。
2.委托加工業(yè)務(wù)
將本月購進玉米的50%運往丙企業(yè)（增值稅一般納稅人），委托其加工酒精，支付運費0.3萬元，支付不含稅加工費3.2萬元，取得增值稅專用發(fā)票，丙企業(yè)無同類酒精的銷售價格。本月收回酒精，丙企業(yè)已代收代繳消費稅。
3.白酒銷售業(yè)務(wù)
注：甲企業(yè)與白酒銷售公司為關(guān)聯(lián)企業(yè)，稅務(wù)機關(guān)核定的消費稅最低計稅價格160元/斤。以上價格均為不含稅價。
4.其他業(yè)務(wù)
（1）甲企業(yè)本月會計賬戶“其他應(yīng)付款一白酒包裝物押金”貸方金額10.53萬元，“營業(yè)外收入一逾期白酒包裝物押金”貸方金額4.68萬元。
（2）本月舉辦展銷會，將自產(chǎn)白酒100斤用于廣告促銷活動；另特制100斤新品白酒贈送給來賓，該批白酒成本50000元，沒有同類白酒的銷售價格，該白酒的成本利潤率為10%。
本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在本月通過主管稅務(wù)機關(guān)認證抵扣。（白酒消費稅稅率20%，0.5元/斤，酒精消費稅稅率5%）
根據(jù)上述資料，回答下列問題：

丙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費稅（）萬元。

A.0.90
B.0.92
C.1.03
D.1.87

2.多項選擇題下列關(guān)于消費稅納稅環(huán)節(jié)的說法，正確的有（）。

A.金店銷售金銀飾品在銷售環(huán)節(jié)納稅
B.啤酒屋自制的啤酒在銷售時納稅
C.白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)納稅
D.銷售珍珠飾品在零售環(huán)節(jié)納稅
E.成品油稅費改革后，在零售環(huán)節(jié)納稅

3.多項選擇題根據(jù)消費稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）。

A.實際銷售價格低于核定價格的卷煙，按核定價格征稅
B.白酒生產(chǎn)企業(yè)消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格60%以下的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)該核定消費稅最低計稅價格
C.實木地板生產(chǎn)企業(yè)通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售實木地板，按門市部的對外銷售價格征稅
D.當(dāng)期投入生產(chǎn)的化妝品原料可抵扣的已納消費稅大于當(dāng)期應(yīng)納消費稅不足抵扣的部分，不可以在下期繼續(xù)抵扣
E.納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅汽油換取生產(chǎn)資料，按其同類應(yīng)稅汽油的最高銷售價格計稅

4.多項選擇題下列關(guān)于消費稅計稅價格核定權(quán)限的說法，正確的有（）。

A.卷煙的計稅價格由財政部核定，報發(fā)改委備案
B.白酒的計稅價格由國家稅務(wù)總局核定，報財政部備案
C.小汽車的計稅價格由省級國家稅務(wù)局核定，報國家稅務(wù)總局備案
D.化妝品的計稅價格由省、自治區(qū)和直轄市國家稅務(wù)局核定
E.進口游艇的計稅價格由國家稅務(wù)總局核定

5.多項選擇題下列關(guān)于消費稅納稅人的說法，正確的有（）。

A.零售金銀首飾的納稅人是消費者
B.委托加工化妝品的納稅人是受托加工企業(yè)
C.攜帶卷煙入境的納稅人是攜帶者
D.郵寄入境的應(yīng)稅消費品納稅人是收件人
E.批發(fā)卷煙的納稅人是生產(chǎn)企業(yè)

6.多項選擇題下列關(guān)于消費稅征稅范圍的說法，正確的有（）。

A.農(nóng)用拖拉機專用輪胎不征收消費稅
B.工程車專用輪胎征收消費稅
C.手扶拖拉機專用輪胎不征收消費稅
D.收割機專用輪胎征收消費稅
E.公共汽車專用輪胎不征收消費稅

7.多項選擇題下列各項業(yè)務(wù)，應(yīng)同時征收增值稅和消費稅的有（）。

A.地板廠銷售自產(chǎn)實木地板
B.汽車廠銷售自產(chǎn)電動汽車
C.百貨商場銷售高檔手表
D.進出口公司進口高爾夫球及球具
E.輪胎廠銷售自產(chǎn)農(nóng)用拖拉機專用輪胎

8.多項選擇題某化妝品公司將新研制的化妝品與普通護膚護發(fā)品組成化妝品禮品盒，其中，化妝品的生產(chǎn)成本為120元/套，普通護膚護發(fā)品的生產(chǎn)成本為70元/套。2013年1月將100套化妝品禮品盒贈送給某演出公司試用。其稅務(wù)處理正確的有（）。（化妝品消費稅稅率30%，化妝品、普通護膚護發(fā)品成本利潤率5%）

A.將禮品盒贈送給某演出公司，不需要繳納增值稅
B.將禮品盒贈送給某演出公司，不需要繳納消費稅
C.普通護膚護發(fā)品不屬于應(yīng)稅消費品，禮品盒中的普通護膚品不繳納消費稅
D.禮品盒中的普通護膚品需要按照化妝品適用稅率繳納消費稅，同時繳納增值稅
E.該化妝品公司應(yīng)就贈送行為繳納消費稅8550元

最新試題

下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)同時征收增值稅和消費稅的有（）。

題型：多項選擇題

根據(jù)消費稅計稅價格核定權(quán)限的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費品中，其計稅價格由國家稅務(wù)總局核定并送財政部備案的有（）。

題型：多項選擇題

甲卷煙批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年10月銷售給乙卷煙批發(fā)企業(yè)A牌卷煙100標準箱，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款200萬元；對外零售A牌卷煙20標準箱，開具普通發(fā)票，取得零售額58.5萬元。甲卷煙批發(fā)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅（）萬元。

題型：單項選擇題

據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中，不正確的是（）。

題型：單項選擇題

甲酒廠10月應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)申報繳納增值稅（）萬元。

題型：單項選擇題

某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2013年1月以2800元/噸的不含稅價格向某大型超市銷售A型啤酒500噸，同時收取3個月期限的包裝物押金20萬元；對外零售B型啤酒100噸，取得零售收入46.8萬元，同時收取3個月期限的包裝物押金4萬元。該啤酒廠2013年1月應(yīng)繳納消費稅（）萬元。

題型：單項選擇題

下列關(guān)于金銀首飾應(yīng)納消費稅的說法，正確的有（）。

題型：多項選擇題

該汽車生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)繳納消費稅（）萬元。

題型：單項選擇題

根據(jù)消費稅的相關(guān)規(guī)定，小汽車計稅價格的核定權(quán)限屬于（）。

題型：單項選擇題

下列關(guān)于甲酒廠銷售和領(lǐng)用進口酒精業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理表述中，正確的有（）。

題型：多項選擇題