單項選擇題甲企業(yè)（一般納稅人）為乙企業(yè)（小規(guī)模納稅人）從丙企業(yè)（一般納稅人）代購原材料一批，丙企業(yè)給甲企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款50000元，稅款8500元；該張發(fā)票認證通過后，甲企業(yè)按原價開給乙企業(yè)普通發(fā)票，取得價稅合計款58500元，同時甲企業(yè)向乙企業(yè)收取手續(xù)費1000元。甲企業(yè)應繳納（）元

A、增值稅145.30
B、增值稅170.00
C、營業(yè)稅50.00
D、營業(yè)稅2975.00


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1.單項選擇題2011年6月12日，H市國家稅務局稽查局在對MT食品加工廠進行納稅檢查時，發(fā)現(xiàn)該廠自2010年1月至12月，利用各種手段少納稅款8896元，稽查局按規(guī)定程序對該廠罰款5000元，并按規(guī)定繳納滯納金。該廠不服稅務部門處理，可以采取的稅務救濟程序是（）

A、可在繳納罰款后，就稅款計算爭議問題向上一級稅務部門申請行政復議
B、可不繳納稅款及滯納金，而提供稅務部門認可的有效納稅擔保，然后向上一級稅務部門申請行政復議
C、可在繳納稅款及滯納金后，同時提供有效的納稅擔保，然后就稅款及滯納金爭議問題向上一級稅務部門申請行政復議
D、可在繳納稅款及滯納金后，不申請行政復議，而直接向人民法院提起訴訟

2.多項選擇題關于增值稅一般納稅人放棄免稅權的說法，正確的有（）

A．納稅人可選擇某一免稅項目放棄免稅權
B．納稅人應當以書面形式提交放棄免稅權聲明
C．納稅人可根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務放棄免稅權
D．納稅人在免稅期內購進用于免稅項目的貨物所取得的增值稅扣稅憑證一律不得抵扣
E．納稅人自稅務機關受理放棄免稅權聲明的次月起5年內不得申請免稅

4.多項選擇題增值稅一般納稅人發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形時，對增值稅專用發(fā)票正確的處理方法有（）。

A、一般納稅人在開具專用發(fā)票當月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理
B、作廢專用發(fā)票只需在紙質專用發(fā)票各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存，不需要在防偽稅控系統(tǒng)中將相應的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理
C、一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》
D、主管稅務機關對一般納稅人填報的《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》進行審核后，出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》

5.多項選擇題國家稅務總局公告2011年第25號，《國家稅務總局關于發(fā)布企業(yè)資產損失所得稅稅前扣除管理辦法的公告》把企業(yè)資產損失分為（）。

A、實際資產損失
B、法定資產損失
C、自行計算的資產損失
D、報批的資產損失