北京市某中外合資冰箱生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2014年企業(yè)有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
（1）銷售冰箱取得不含稅收入2400萬元、出租房屋取得收入120萬元，增值稅進項稅額為200萬元（不包括購進節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備的進項稅額）；
（2）發(fā)生冰箱銷售成本1100萬元；發(fā)生銷售費用430萬元；當年支付殘疾人工資為34萬元，已按實際發(fā)生額計入當期成本費用；
（3）發(fā)生財務(wù)費用220萬元，其中：1月1日以集資方式籌集生產(chǎn)性資金300萬元用于生產(chǎn)，期限1年，支付利息費用30萬元（同期銀行貸款年利率6%）；2013年4月1日向銀行借款500萬元用于建造廠房，借款期限2年，本年向銀行支付了4個季度的借款利息30萬元，該廠房于2014年10月31日完工結(jié)算并投入使用，企業(yè)將利息全部記入了財務(wù)費用；
（4）發(fā)生管理費用260萬元（其中：業(yè)務(wù)招待費130萬元，新產(chǎn)品研發(fā)費60萬元）；
（5）“營業(yè)外支出”賬戶記載金額44萬元。其中：合同違約金4萬元；通過民政局對南方災(zāi)區(qū)的重建捐贈自產(chǎn)產(chǎn)品一批，賬面成本40萬元（當期同類貨物不含稅銷售價格為56萬元）；
（6）本年12月購入一套節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備自用，專用發(fā)票上注明價款20萬元，增值稅3.4萬元，專用發(fā)票已通過認證；
（7）投資收益賬戶反映：2012年購買地方政府債券，本年取得利息所得50萬元；2011年對境內(nèi)某居民企業(yè)進行直接投資，本年分回投資收益180萬元（被投資方適用企業(yè)所得稅稅率20%）。
要求：根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問題。
A.2426.38
B.1936.4
C.2041.41
D.1988.90
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北京市某中外合資冰箱生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2014年企業(yè)有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
（1）銷售冰箱取得不含稅收入2400萬元、出租房屋取得收入120萬元，增值稅進項稅額為200萬元（不包括購進節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備的進項稅額）；
（2）發(fā)生冰箱銷售成本1100萬元；發(fā)生銷售費用430萬元；當年支付殘疾人工資為34萬元，已按實際發(fā)生額計入當期成本費用；
（3）發(fā)生財務(wù)費用220萬元，其中：1月1日以集資方式籌集生產(chǎn)性資金300萬元用于生產(chǎn)，期限1年，支付利息費用30萬元（同期銀行貸款年利率6%）；2013年4月1日向銀行借款500萬元用于建造廠房，借款期限2年，本年向銀行支付了4個季度的借款利息30萬元，該廠房于2014年10月31日完工結(jié)算并投入使用，企業(yè)將利息全部記入了財務(wù)費用；
（4）發(fā)生管理費用260萬元（其中：業(yè)務(wù)招待費130萬元，新產(chǎn)品研發(fā)費60萬元）；
（5）“營業(yè)外支出”賬戶記載金額44萬元。其中：合同違約金4萬元；通過民政局對南方災(zāi)區(qū)的重建捐贈自產(chǎn)產(chǎn)品一批，賬面成本40萬元（當期同類貨物不含稅銷售價格為56萬元）；
（6）本年12月購入一套節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備自用，專用發(fā)票上注明價款20萬元，增值稅3.4萬元，專用發(fā)票已通過認證；
（7）投資收益賬戶反映：2012年購買地方政府債券，本年取得利息所得50萬元；2011年對境內(nèi)某居民企業(yè)進行直接投資，本年分回投資收益180萬元（被投資方適用企業(yè)所得稅稅率20%）。
要求：根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問題。
A.殘疾人工資稅前可以加計扣除50%
B.新產(chǎn)品研發(fā)費稅前可以加計扣除50%
C.企業(yè)支付的合同違約金可以稅前扣除
D.購買節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備可以按照投資額的10%抵免應(yīng)納稅所得額
E.從境內(nèi)居民企業(yè)分回的投資收益需要按照稅率差補繳企業(yè)所得稅
最新試題
該企業(yè)境外所得的抵免限額為（）萬元。
在甲市居住的丁某每月取得出租居民住房不含稅租金收入32000元，租期一年，2月份發(fā)生了修繕費1200元，則丁某當年應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。（不考慮免征增值稅優(yōu)惠和地方教育附加）
下列關(guān)于稅收管轄權(quán)的相關(guān)規(guī)定，不正確的是（）。
中國公民劉某2019年5月出版長篇小說一部，取得稿酬30000元，劉某應(yīng)被預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅（）元。
甲公司為我國境內(nèi)的一家居民企業(yè)（增值稅一般納稅人），是一家經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)。全年計入成本、費用的實際發(fā)放的合理工資總額850萬元（其中含支付給臨時工的工資50萬元），實際發(fā)生職工福利費125萬元，撥繳的工會經(jīng)費20萬元，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費70萬元。該公司職工福利費、職工教育經(jīng)費及工會經(jīng)費納稅調(diào)整的金額為（）萬元。
下列關(guān)于特殊情形下個人所得稅的計稅方法，表述不正確的是（）。
小麗是一名自由職業(yè)者，4月為一家出版社提供翻譯服務(wù)，取得報酬4000元，則小麗4月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的稅額為（）元。
某商場“雙十一”期間為了促銷，推出“買一贈一”的銷售方式，買一大桶花生油贈送同一品牌一小瓶花生油，大桶進價每桶30元，售價44元，小瓶進價每瓶7元，售價11元（以上售價均含增值稅），假設(shè)當月銷售大桶花生油100桶，那么該商場當月應(yīng)確認的大桶花生油的收入為（）元。（增值稅稅率為10%）
某高校教授2019年12月從A 國取得稿酬所得30000元，在A 國繳納個人所得稅1000元；從A 國取得勞務(wù)報酬所得60000元，在A 國繳納個人所得稅5000元。高校教授應(yīng)在我國補繳個人所得稅（）元。（該高校教授無其他綜合所得項目）
境內(nèi)居民企業(yè)甲公司在A 國設(shè)立了一個100%控股的子公司乙公司，乙公司持有B 國的丙公司30%的股權(quán)，假設(shè)丙公司應(yīng)納稅所得總額和稅前利潤均為1250萬元，適用稅率20%，無投資收益和繳納預(yù)提所得稅項目。當年丙公司在B 國繳納企業(yè)所得稅為250萬元，丙公司將當年稅后利潤1000萬元全部分配，則丙公司已納稅額應(yīng)由乙公司負擔的稅額為（）萬元。