甲公司為上市公司,2013年有關(guān)資料如下:(1)甲公司2013年初的遞延所得稅資產(chǎn)借方余額為475萬元,遞延所得稅負(fù)債貸方余額為25萬元,具體構(gòu)成項目如下:(2)甲公司2013年度實現(xiàn)的利潤總額為4025萬元。2013年度相關(guān)交易或事項資料如下:
①年末轉(zhuǎn)回應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備50萬元。根據(jù)稅法規(guī)定,轉(zhuǎn)回的壞賬損失不計入應(yīng)納稅所得額。
②年末根據(jù)交易性金融資產(chǎn)公允價值變動確認(rèn)公允價值變動收益50萬元。根據(jù)稅法規(guī)定,交易性金融資產(chǎn)公允價值變動收益不計入應(yīng)納稅所得額。
③年末根據(jù)可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動增加其他綜合收益100萬元。根據(jù)稅法規(guī)定,可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動金額不計入應(yīng)納稅所得額。
④當(dāng)年實際支付產(chǎn)品保修費用125萬元,沖減前期確認(rèn)的相關(guān)預(yù)計負(fù)債;當(dāng)年又確認(rèn)產(chǎn)品保修費用25萬元,增加相關(guān)預(yù)計負(fù)債。根據(jù)稅法規(guī)定,實際支付的產(chǎn)品保修費用允許稅前扣除。但預(yù)計的產(chǎn)品保修費用不允許稅前扣除。
⑤當(dāng)年發(fā)生研究開發(fā)支出250萬元,全部費用化計入當(dāng)期損益。根據(jù)稅法規(guī)定,計算應(yīng)納稅所得額時,當(dāng)年實際發(fā)生的費用化研究開發(fā)支出可以按50%加計扣除。
(3)2013年末資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項目金額及其計稅基礎(chǔ)如下:(4)甲公司適用的所得稅稅率為25%,預(yù)計未來期間適用的所得稅稅率不會發(fā)生變化,未來的期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異;不考慮其他因素。根據(jù)上述資料,回答下列問題。
A.662.5
B.925
C.693.75
D.656.25
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2014年1月1日,甲公司采用分期收款方式向乙公司銷售一套大型設(shè)備,合同約定的銷售價格為1000萬元(不含增值稅),分5次于每年12月31日等額收取。該大型設(shè)備成本為800萬元。假定該銷售商品符合收入確認(rèn)條件,同期銀行貸款年利率為6%。不考慮其他因素,甲公司2014年1月1日應(yīng)確認(rèn)的銷售商品收入金額為()萬元。(要求:以萬元為單位保留整數(shù))[已知(P/A,6%,5)=4.2124]
某種產(chǎn)品月初在產(chǎn)品制造費用1512元,本月發(fā)生制造費用3198元,月初在產(chǎn)品定額工時360小時,本月投入定額工時780小時。本月完工30件,每件工時定額18小時。在產(chǎn)品按定額成本計價法分配計算的該種產(chǎn)品本月完工產(chǎn)品的制造費用為()元。
下列項目中應(yīng)計入“生產(chǎn)成本”科目的是()。
針對事項(3),甲公司在退貨期滿日收到丙公司實際退回商品50件時,應(yīng)沖減()。
2014年1月1日,B公司為其100名中層以上管理人員每人授予100份現(xiàn)金股票增值權(quán),這些人員從2014年1月1日起必須在該公司連續(xù)服務(wù)3年,即可自2016年12月31日起根據(jù)股價的增長幅度獲得現(xiàn)金,該增值權(quán)應(yīng)在2018年12月31日之前行使完畢。B公司2014年12月31日計算確定的應(yīng)付職工薪酬的余額為200萬元,按稅法規(guī)定,實際支付時可計入應(yīng)納稅所得額。2014年12月31日,該應(yīng)付職工薪酬的計稅基礎(chǔ)為()萬元。
2011年1月2日,甲公司向丁公司銷售產(chǎn)品時應(yīng)確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入()元。
下列各項關(guān)于建造合同會計處理的表述中,正確的有()。
A公司2014年發(fā)生了2000萬元廣告費支出,發(fā)生時已作為銷售費用計入當(dāng)期損益。稅法規(guī)定,該類支出不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除,超過部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前抵扣。A公司2014年實現(xiàn)銷售收入10000萬元。A公司2014年廣告費支出的計稅基礎(chǔ)為()萬元。
下列各項中,發(fā)出存貨成本的結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)計入工業(yè)企業(yè)的“其他業(yè)務(wù)成本”科目的有()。
下列項目中,不應(yīng)作為銷售費用處理的有()。