單項選擇題

甲公司的財務經理在復核2013年度會計處理時,對以下交易或事項會計處理的正確性作出判斷:
(1)為減少交易性金融資產市場價格波動對公司利潤的影響,2013年1月1日,甲公司將所持有乙公司股票從交易性金融資產重分類為可供出售金融資產,并將其作為會計政策變更采用追溯調整法進行會計處理。2013年1月1日,甲公司所持有乙公司股票共計300萬股,其中200萬股系2012年1月5日以每股12元的價格購入,支付價款2400萬元,另支付相關交易費用8萬元;100萬股系2012年10月18日以每股11元的價格購入,支付價款1100萬元,另支付相關交易費用4萬元。2012年12月31日,乙公司股票的市場價格為每股10.5元。甲公司估計該股票價格為暫時性下跌。2013年12月31日,甲公司對持有的乙公司股票按照年末公允價值進行了后續(xù)計量,并將其公允價值變動計入了所有者權益。2013年12月31日,乙公司股票的市場價格為每股10元。
(2)2013年12月1日,甲公司與丙公司簽訂合同銷售C產品一批,售價為2000萬元,成本為1560萬元。當日,甲公司將收到的丙公司預付貨款1000萬元存入銀行。2013年12月31日,該批產品尚未發(fā)出,也未開具增值稅專用發(fā)票。甲公司據此確認銷售收入1000萬元、結轉銷售成本780萬元。
(3)2014年2月10日,稅務師在審核時發(fā)現(xiàn),2012年末甲公司對一項實際未發(fā)生減值的管理部門使用的固定資產,計提了56萬元的減值準備(該固定資產之前未計提減值準備)。至2012年末,該固定資產尚可使用8年,采用年限平均法計提折舊。假設該項固定資產的折舊處理方法會計與稅法一致。
(4)2013年12月因甲公司違約被丁公司告上法庭,丁公司要求甲公司賠償270萬元。2013年12月31日法院尚未裁決,甲公司按或有事項準則對該訴訟事項確認預計負債160萬元。2014年3月12日,法院判決甲公司賠償乙公司240萬元。甲、乙雙方均服從判決。判決當日甲公司向乙公司支付賠償款240萬元。根據稅法規(guī)定預計負債產生的損失不允許稅前扣除。假設除上述事項外,甲公司無其他納稅調整事項,適用的所得稅稅率為25%,甲公司按照實現(xiàn)凈利潤的10%提取法定盈余公積。
根據上述資料,回答下列問題。

上述事項對甲公司2013年末資產的影響額為()萬元。

A.860.12
B.860.75
C.610.00
D.776.75


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1.單項選擇題

甲公司的財務經理在復核2013年度會計處理時,對以下交易或事項會計處理的正確性作出判斷:
(1)為減少交易性金融資產市場價格波動對公司利潤的影響,2013年1月1日,甲公司將所持有乙公司股票從交易性金融資產重分類為可供出售金融資產,并將其作為會計政策變更采用追溯調整法進行會計處理。2013年1月1日,甲公司所持有乙公司股票共計300萬股,其中200萬股系2012年1月5日以每股12元的價格購入,支付價款2400萬元,另支付相關交易費用8萬元;100萬股系2012年10月18日以每股11元的價格購入,支付價款1100萬元,另支付相關交易費用4萬元。2012年12月31日,乙公司股票的市場價格為每股10.5元。甲公司估計該股票價格為暫時性下跌。2013年12月31日,甲公司對持有的乙公司股票按照年末公允價值進行了后續(xù)計量,并將其公允價值變動計入了所有者權益。2013年12月31日,乙公司股票的市場價格為每股10元。
(2)2013年12月1日,甲公司與丙公司簽訂合同銷售C產品一批,售價為2000萬元,成本為1560萬元。當日,甲公司將收到的丙公司預付貨款1000萬元存入銀行。2013年12月31日,該批產品尚未發(fā)出,也未開具增值稅專用發(fā)票。甲公司據此確認銷售收入1000萬元、結轉銷售成本780萬元。
(3)2014年2月10日,稅務師在審核時發(fā)現(xiàn),2012年末甲公司對一項實際未發(fā)生減值的管理部門使用的固定資產,計提了56萬元的減值準備(該固定資產之前未計提減值準備)。至2012年末,該固定資產尚可使用8年,采用年限平均法計提折舊。假設該項固定資產的折舊處理方法會計與稅法一致。
(4)2013年12月因甲公司違約被丁公司告上法庭,丁公司要求甲公司賠償270萬元。2013年12月31日法院尚未裁決,甲公司按或有事項準則對該訴訟事項確認預計負債160萬元。2014年3月12日,法院判決甲公司賠償乙公司240萬元。甲、乙雙方均服從判決。判決當日甲公司向乙公司支付賠償款240萬元。根據稅法規(guī)定預計負債產生的損失不允許稅前扣除。假設除上述事項外,甲公司無其他納稅調整事項,適用的所得稅稅率為25%,甲公司按照實現(xiàn)凈利潤的10%提取法定盈余公積。
根據上述資料,回答下列問題。

上述事項對甲公司2013年末未分配利潤的影響額為()萬元。

A.-495.23
B.-533.03
C.-630.23
D.-668.03

2.單項選擇題

甲公司的財務經理在復核2013年度會計處理時,對以下交易或事項會計處理的正確性作出判斷:
(1)為減少交易性金融資產市場價格波動對公司利潤的影響,2013年1月1日,甲公司將所持有乙公司股票從交易性金融資產重分類為可供出售金融資產,并將其作為會計政策變更采用追溯調整法進行會計處理。2013年1月1日,甲公司所持有乙公司股票共計300萬股,其中200萬股系2012年1月5日以每股12元的價格購入,支付價款2400萬元,另支付相關交易費用8萬元;100萬股系2012年10月18日以每股11元的價格購入,支付價款1100萬元,另支付相關交易費用4萬元。2012年12月31日,乙公司股票的市場價格為每股10.5元。甲公司估計該股票價格為暫時性下跌。2013年12月31日,甲公司對持有的乙公司股票按照年末公允價值進行了后續(xù)計量,并將其公允價值變動計入了所有者權益。2013年12月31日,乙公司股票的市場價格為每股10元。
(2)2013年12月1日,甲公司與丙公司簽訂合同銷售C產品一批,售價為2000萬元,成本為1560萬元。當日,甲公司將收到的丙公司預付貨款1000萬元存入銀行。2013年12月31日,該批產品尚未發(fā)出,也未開具增值稅專用發(fā)票。甲公司據此確認銷售收入1000萬元、結轉銷售成本780萬元。
(3)2014年2月10日,稅務師在審核時發(fā)現(xiàn),2012年末甲公司對一項實際未發(fā)生減值的管理部門使用的固定資產,計提了56萬元的減值準備(該固定資產之前未計提減值準備)。至2012年末,該固定資產尚可使用8年,采用年限平均法計提折舊。假設該項固定資產的折舊處理方法會計與稅法一致。
(4)2013年12月因甲公司違約被丁公司告上法庭,丁公司要求甲公司賠償270萬元。2013年12月31日法院尚未裁決,甲公司按或有事項準則對該訴訟事項確認預計負債160萬元。2014年3月12日,法院判決甲公司賠償乙公司240萬元。甲、乙雙方均服從判決。判決當日甲公司向乙公司支付賠償款240萬元。根據稅法規(guī)定預計負債產生的損失不允許稅前扣除。假設除上述事項外,甲公司無其他納稅調整事項,適用的所得稅稅率為25%,甲公司按照實現(xiàn)凈利潤的10%提取法定盈余公積。
根據上述資料,回答下列問題。

上述事項對甲公司2013年末所有者權益的影響額為()萬元。

A.-813.75
B.-771.75
C.-188.25
D.-621.75

3.單項選擇題

甲股份有限公司系上市公司(以下簡稱甲公司),為增值稅一般納稅企業(yè),適用的增值稅稅率為17%,所得稅稅率為25%,所得稅采用資產負債表債務法核算;除特別說明外,不考慮除增值稅、所得稅以外的其他相關稅費;所售資產均未計提減值準備。銷售商品均為正常的生產經營活動,交易價格為公允價格;商品銷售價格均不含增值稅;商品銷售成本在確認銷售收入時逐筆結轉;除特殊說明外,都已經按照相應會計處理計算了所得稅。甲公司按照實現(xiàn)凈利潤的10%提取法定盈余公積。甲公司2013年度所得稅匯算清繳于2014年4月25日完成。甲公司2013年度財務會計報告經董事會批準于2014年4月25日對外報出,實際對外公布日為2014年4月30日。資料一2014年3月1日,注冊會計師在對2013年度財務會計報告進行審計時發(fā)現(xiàn)以下情況:
(1)注冊會計師發(fā)現(xiàn)甲公司自行建造的辦公樓尚未辦理結轉固定資產手續(xù)。該辦公樓已于2013年6月30日達到預定可使用狀態(tài),并投入使用,甲公司未按規(guī)定在6月30日辦理竣工結算及結轉固定資產的手續(xù),2013年6月30日該在建工程科目的賬面余額為1500萬元,2013年12月31日該在建工程科目賬面余額為1605萬元,其中包括建造該辦公樓相關專門借款在2013年7月~12月期間發(fā)生的利息50萬元、應計入管理費用的支出55萬元。該辦公樓竣工結算的建造成本為1500萬元,甲公司預計該辦公樓使用年限為10年,預計凈殘值為零,采用年限平均法計提折舊。
(2)2013年12月1日,甲公司與丁公司簽訂銷售合同,向丁公司銷售一批商品。合同規(guī)定,該批商品的銷售價格為500萬元(包括安裝費用);甲公司負責商品的安裝工作,且安裝工作是銷售合同的重要組成部分。12月5日,甲公司發(fā)出商品,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的商品銷售價格為500萬元,增值稅額為85萬元,款項已收到并存入銀行。該批商品的實際成本為350萬元。至12月31日,甲公司的安裝工作尚未結束。假定按照稅法規(guī)定,該業(yè)務由于已開發(fā)票應計入應納稅所得額計算繳納所得稅。甲公司于2013年末確認營業(yè)收入500萬元,增值稅銷項稅額85萬元,結轉營業(yè)成本350萬元。
資料二甲公司2014年1月1日至4月25日發(fā)生如下事項:
(1)2014年2月15日,戊公司就2013年12月購入的一批產品存在的質量問題,致函甲公司要求退貨。經甲公司檢驗,該批產品確有質量問題,同意戊公司全部退貨。2014年2月20日,甲公司收到戊公司退回的產品。同日,甲公司收到稅務部門出具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》,開具紅字增值稅專用發(fā)票。該批產品銷售價格1000萬元(不含應向購買方收取的增值稅額),銷售成本800萬元,貨款尚未收到。甲公司按應收賬款年末余額的5%計提壞賬準備。按照稅法規(guī)定計提的壞賬準備不允許在當期所得稅前扣除,只有在實際發(fā)生壞賬損失時才允許稅前扣除。
(2)2014年4月10日,法院對庚公司起訴甲公司合同違約一案作出判決,要求甲公司償付庚公司經濟損失550萬元。甲公司不服并提出上訴,但甲公司的法律顧問認為二審判決很可能維持一審判決。稅法規(guī)定,上述預計負債產生的損失僅允許在實際支出時于稅前扣除。該訴訟為甲公司因合同違約于2013年12月6日被庚公司起訴至法院的訴訟事項。2013年12月31日,法院尚未作出判決,經咨詢法律顧問后,甲公司認為該訴訟很可能敗訴并相應的確認了預計負債450萬元。
根據上述資料,回答下列問題:

針對資料二發(fā)生的事項,對甲公司2013年度利潤表相關項目的調整不正確的是()。

A.調減營業(yè)收入項目1000萬元
B.調減資產減值損失項目58.5萬元
C.調增營業(yè)外支出項目100萬元
D.調減所得稅費用項目50萬元

4.單項選擇題

甲股份有限公司系上市公司(以下簡稱甲公司),為增值稅一般納稅企業(yè),適用的增值稅稅率為17%,所得稅稅率為25%,所得稅采用資產負債表債務法核算;除特別說明外,不考慮除增值稅、所得稅以外的其他相關稅費;所售資產均未計提減值準備。銷售商品均為正常的生產經營活動,交易價格為公允價格;商品銷售價格均不含增值稅;商品銷售成本在確認銷售收入時逐筆結轉;除特殊說明外,都已經按照相應會計處理計算了所得稅。甲公司按照實現(xiàn)凈利潤的10%提取法定盈余公積。甲公司2013年度所得稅匯算清繳于2014年4月25日完成。甲公司2013年度財務會計報告經董事會批準于2014年4月25日對外報出,實際對外公布日為2014年4月30日。資料一2014年3月1日,注冊會計師在對2013年度財務會計報告進行審計時發(fā)現(xiàn)以下情況:
(1)注冊會計師發(fā)現(xiàn)甲公司自行建造的辦公樓尚未辦理結轉固定資產手續(xù)。該辦公樓已于2013年6月30日達到預定可使用狀態(tài),并投入使用,甲公司未按規(guī)定在6月30日辦理竣工結算及結轉固定資產的手續(xù),2013年6月30日該在建工程科目的賬面余額為1500萬元,2013年12月31日該在建工程科目賬面余額為1605萬元,其中包括建造該辦公樓相關專門借款在2013年7月~12月期間發(fā)生的利息50萬元、應計入管理費用的支出55萬元。該辦公樓竣工結算的建造成本為1500萬元,甲公司預計該辦公樓使用年限為10年,預計凈殘值為零,采用年限平均法計提折舊。
(2)2013年12月1日,甲公司與丁公司簽訂銷售合同,向丁公司銷售一批商品。合同規(guī)定,該批商品的銷售價格為500萬元(包括安裝費用);甲公司負責商品的安裝工作,且安裝工作是銷售合同的重要組成部分。12月5日,甲公司發(fā)出商品,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的商品銷售價格為500萬元,增值稅額為85萬元,款項已收到并存入銀行。該批商品的實際成本為350萬元。至12月31日,甲公司的安裝工作尚未結束。假定按照稅法規(guī)定,該業(yè)務由于已開發(fā)票應計入應納稅所得額計算繳納所得稅。甲公司于2013年末確認營業(yè)收入500萬元,增值稅銷項稅額85萬元,結轉營業(yè)成本350萬元。
資料二甲公司2014年1月1日至4月25日發(fā)生如下事項:
(1)2014年2月15日,戊公司就2013年12月購入的一批產品存在的質量問題,致函甲公司要求退貨。經甲公司檢驗,該批產品確有質量問題,同意戊公司全部退貨。2014年2月20日,甲公司收到戊公司退回的產品。同日,甲公司收到稅務部門出具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》,開具紅字增值稅專用發(fā)票。該批產品銷售價格1000萬元(不含應向購買方收取的增值稅額),銷售成本800萬元,貨款尚未收到。甲公司按應收賬款年末余額的5%計提壞賬準備。按照稅法規(guī)定計提的壞賬準備不允許在當期所得稅前扣除,只有在實際發(fā)生壞賬損失時才允許稅前扣除。
(2)2014年4月10日,法院對庚公司起訴甲公司合同違約一案作出判決,要求甲公司償付庚公司經濟損失550萬元。甲公司不服并提出上訴,但甲公司的法律顧問認為二審判決很可能維持一審判決。稅法規(guī)定,上述預計負債產生的損失僅允許在實際支出時于稅前扣除。該訴訟為甲公司因合同違約于2013年12月6日被庚公司起訴至法院的訴訟事項。2013年12月31日,法院尚未作出判決,經咨詢法律顧問后,甲公司認為該訴訟很可能敗訴并相應的確認了預計負債450萬元。
根據上述資料,回答下列問題:

針對資料二事項(1)發(fā)生的事項,使甲公司原編制的2013年資產負債表中"資產總計"項目期末數(shù)減少()萬元。

A.326.13
B.370.00
C.384.63
D.356.00

5.單項選擇題

甲股份有限公司系上市公司(以下簡稱甲公司),為增值稅一般納稅企業(yè),適用的增值稅稅率為17%,所得稅稅率為25%,所得稅采用資產負債表債務法核算;除特別說明外,不考慮除增值稅、所得稅以外的其他相關稅費;所售資產均未計提減值準備。銷售商品均為正常的生產經營活動,交易價格為公允價格;商品銷售價格均不含增值稅;商品銷售成本在確認銷售收入時逐筆結轉;除特殊說明外,都已經按照相應會計處理計算了所得稅。甲公司按照實現(xiàn)凈利潤的10%提取法定盈余公積。甲公司2013年度所得稅匯算清繳于2014年4月25日完成。甲公司2013年度財務會計報告經董事會批準于2014年4月25日對外報出,實際對外公布日為2014年4月30日。資料一2014年3月1日,注冊會計師在對2013年度財務會計報告進行審計時發(fā)現(xiàn)以下情況:
(1)注冊會計師發(fā)現(xiàn)甲公司自行建造的辦公樓尚未辦理結轉固定資產手續(xù)。該辦公樓已于2013年6月30日達到預定可使用狀態(tài),并投入使用,甲公司未按規(guī)定在6月30日辦理竣工結算及結轉固定資產的手續(xù),2013年6月30日該在建工程科目的賬面余額為1500萬元,2013年12月31日該在建工程科目賬面余額為1605萬元,其中包括建造該辦公樓相關專門借款在2013年7月~12月期間發(fā)生的利息50萬元、應計入管理費用的支出55萬元。該辦公樓竣工結算的建造成本為1500萬元,甲公司預計該辦公樓使用年限為10年,預計凈殘值為零,采用年限平均法計提折舊。
(2)2013年12月1日,甲公司與丁公司簽訂銷售合同,向丁公司銷售一批商品。合同規(guī)定,該批商品的銷售價格為500萬元(包括安裝費用);甲公司負責商品的安裝工作,且安裝工作是銷售合同的重要組成部分。12月5日,甲公司發(fā)出商品,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的商品銷售價格為500萬元,增值稅額為85萬元,款項已收到并存入銀行。該批商品的實際成本為350萬元。至12月31日,甲公司的安裝工作尚未結束。假定按照稅法規(guī)定,該業(yè)務由于已開發(fā)票應計入應納稅所得額計算繳納所得稅。甲公司于2013年末確認營業(yè)收入500萬元,增值稅銷項稅額85萬元,結轉營業(yè)成本350萬元。
資料二甲公司2014年1月1日至4月25日發(fā)生如下事項:
(1)2014年2月15日,戊公司就2013年12月購入的一批產品存在的質量問題,致函甲公司要求退貨。經甲公司檢驗,該批產品確有質量問題,同意戊公司全部退貨。2014年2月20日,甲公司收到戊公司退回的產品。同日,甲公司收到稅務部門出具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》,開具紅字增值稅專用發(fā)票。該批產品銷售價格1000萬元(不含應向購買方收取的增值稅額),銷售成本800萬元,貨款尚未收到。甲公司按應收賬款年末余額的5%計提壞賬準備。按照稅法規(guī)定計提的壞賬準備不允許在當期所得稅前扣除,只有在實際發(fā)生壞賬損失時才允許稅前扣除。
(2)2014年4月10日,法院對庚公司起訴甲公司合同違約一案作出判決,要求甲公司償付庚公司經濟損失550萬元。甲公司不服并提出上訴,但甲公司的法律顧問認為二審判決很可能維持一審判決。稅法規(guī)定,上述預計負債產生的損失僅允許在實際支出時于稅前扣除。該訴訟為甲公司因合同違約于2013年12月6日被庚公司起訴至法院的訴訟事項。2013年12月31日,法院尚未作出判決,經咨詢法律顧問后,甲公司認為該訴訟很可能敗訴并相應的確認了預計負債450萬元。
根據上述資料,回答下列問題:

針對資料一事項(1),甲公司不正確的會計處理是()。

A.結轉增加2013年固定資產1500萬元
B.增加2013年度計提的固定資產折舊75萬元
C.增加2013年度管理費用75萬元
D.調減2013年度應交所得稅45萬元

最新試題

資料(2)中由于政策變更追溯調整調增的遞延所得稅負債合計為()萬元。

題型:單項選擇題

甲公司2012年年度財務報告經董事會批準對外公布的日期為2013年3月30日,實際對外公布的日期為2013年4月3日。該公司2013年1月1日至4月3日發(fā)生的下列事項中,應當作為2012年年度財務報告調整事項的是()。

題型:單項選擇題

2013年11月份甲公司與乙公司簽訂一項供銷合同,由于甲公司未按合同發(fā)貨,致使乙公司發(fā)生重大經濟損失。甲公司2013年12月31日在資產負債表中的“預計負債”項目反映了400萬元的賠償款。2014年3月10日(財務報告批準報出日為3月20日)經法院判決,甲公司需償付乙公司經濟損失500萬元。甲公司不再上訴,并假定賠償款已經支付。在上述情況下,報告年度資產負債表中的“預計負債”項目應()萬元。

題型:單項選擇題

對下列有關前期差錯,不正確的說法是()。

題型:單項選擇題

管理用固定資產會計變更對2014年凈利潤的影響數(shù)為()萬元。

題型:單項選擇題

下列關于會計調整的說法中,錯誤的是()。

題型:單項選擇題

由于上述事項,甲公司2011年利潤表"營業(yè)利潤"項目"本期金額"應調增()萬元。

題型:單項選擇題

資料(2)中由于政策變更追溯調整影響留存收益的金額為()萬元。

題型:單項選擇題

甲股份有限公司2011年年度財務報告經董事會批準對外公布的日期為2012年3月30日,實際對外公布的日期為2012年4月3日。該公司2012年1月1日至4月3日發(fā)生的下列事項中,應當作為資產負債表日后事項中的調整事項的有().

題型:多項選擇題

某企業(yè)2014年度的財務會計報告于2015年4月10日批準報出,2015年1月10日,因產品質量原因,客戶將2014年12月10日購入的一大批大額商品(達到重要性要求)退回。因產品退回,下列說法中正確的是()。

題型:單項選擇題