問答題

遠洋公司是增值稅一般納稅人,主要從事機電產(chǎn)品的生產(chǎn)銷售,并下設運輸部門負責所售貨物的運輸服務及對外承接一些其他的運輸勞務。企業(yè)的生產(chǎn)銷售和運輸服務均作為主營業(yè)務收入來核算。由于公司的運輸勞務金額較大,運輸勞務也可以按一般納稅人的方法核算。
資料一:2014年8月公司發(fā)生如下業(yè)務:
(1)提供一項運輸勞務,取得含稅貨運收入20萬元,價款已經(jīng)全部收到。
(2)與乙運輸企業(yè)(一般納稅人)共同承接一項聯(lián)運業(yè)務,收取全程含稅貨運收入80萬元,并全額開具了增值稅專用發(fā)票,同時支付給乙運輸企業(yè)含稅運費20萬元,并取得乙運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。
(3)與丙運輸企業(yè)(小規(guī)模納稅人)共同承接一項聯(lián)運業(yè)務,收取全程含稅貨運收入60萬元,并全額開具了增值稅專用發(fā)票,同時支付給丙運輸企業(yè)含稅運費20萬元,并取得丙運輸企業(yè)找稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票。
(4)與丁運輸企業(yè)(小規(guī)模納稅人)共同承接一項聯(lián)運業(yè)務,收取全程含稅貨運收入50萬元,并全額開具了增值稅專用發(fā)票,同時支付給丁運輸企業(yè)含稅運費10萬元,并取得丁運輸企業(yè)自己開具的增值稅普通發(fā)票。(5)當月,公司購入汽油用于運輸業(yè)務,取得增值稅專用發(fā)票,發(fā)票上貨款70.6萬元,增值稅稅額為12萬元,款項已經(jīng)支付。
資料二:同月企業(yè)初次購買一套增值稅稅控系統(tǒng)專用設備,用銀行存款支付,取得增值稅專用發(fā)票,不含稅價款2000元,增值稅稅額340元。設備當月開始使用,預計使用5年。
資料三:2014年10月,遠洋公司將部分新購入的自有車輛對外出租,租賃期限1個月,取得不含稅租金收入15萬元,款項已經(jīng)收到。
要求:
(1)根據(jù)資料一,計算遠洋公司2014年8月應該繳納的增值稅稅額。
(2)根據(jù)資料一,編制上述業(yè)務所涉及的會計分錄。(不用考慮后續(xù)的城建稅、教育費附加等的處理)。
(3)針對資料二,作為稅務師,請分析企業(yè)應該如何抵扣此項設備的增值稅,并進行當年的賬務處理。。
(4)針對資料三,作為稅務師,請分析企業(yè)應該如何繳納增值稅。并進行相關賬務處理。(以上處理結果保留兩位小數(shù))


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2.多項選擇題甲企業(yè)(系增值稅一般納稅人)某月“庫存商品”賬戶的貸方發(fā)生額大于當期結轉的主營業(yè)務成本,則甲企業(yè)有可能發(fā)生了()。

A.商業(yè)折扣行為
B.自產(chǎn)貨物因管理不善被盜的行為
C.在建工程領用自產(chǎn)貨物行為
D.將自產(chǎn)貨物抵償債務的行為
E.將自產(chǎn)貨物用于無償贈送給敬老院行為

3.多項選擇題某商業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2014年9月向消費者個人銷售金銀首飾取得收入94730元。同時,該批金銀首飾配以精美的包裝禮盒單獨銷售,收取含稅價款2340元。2014年10月采取“以舊換新”方式銷售純金項鏈10條,每條新項鏈對外零售價格3000元,舊項鏈作價1000元,從消費者手中每條收取新舊項鏈差價款2000元。該企業(yè)上述業(yè)務涉及消費稅的會計處理正確的有()。

A.向消費者個人銷售金銀首飾負擔的消費稅借:營業(yè)稅金及附加4048.29貸:應交稅費-應交消費稅4048.29
B.單獨計價的包裝盒負擔的消費稅借:其他業(yè)務收入100貸:應交稅費-應交消費稅100
C.單獨計價的包裝盒負擔的消費稅借:營業(yè)稅金及附加100貸:應交稅費-應交消費稅100
D.以舊換新業(yè)務應繳納的消費稅借:營業(yè)稅金及附加854.7貸:應交稅費-應交消費稅854.7
E.以舊換新業(yè)務應繳納的消費稅借:營業(yè)稅金及附加1282.05貸:應交稅費-應交消費稅1282.05

4.多項選擇題2014年6月某市某企業(yè)將廠房對外出售取得收入1000萬元,已知該廠房是企業(yè)在2006年12月自建,廠房原值1200萬元,稅法與會計中均按照20年計提折舊,假設殘值率為0,廠房出售過程中銀行存款支付各種費用5萬元(不考慮城建稅、教育費附加以及土地增值稅),則下列會計處理中正確的有()。

A.借:固定資產(chǎn)清理750累計折舊450貸:固定資產(chǎn)1200
B.借:銀行存款1000貸:營業(yè)外收入1000
C.借:固定資產(chǎn)清理6貸:應交稅費-應交營業(yè)稅6
D.借:固定資產(chǎn)清理195貸:營業(yè)外收入195
E.借:固定資產(chǎn)清理50貸:應交稅費-應交營業(yè)稅50

5.多項選擇題下列關于企業(yè)其他稅費核算的會計處理正確的有()。

A.將企業(yè)自產(chǎn)的原煤用于企業(yè)下設的生產(chǎn)車間生產(chǎn)鐵塊,所耗用的原煤負擔的資源稅借:制造費用貸:應交稅費應交資源稅
B.房地產(chǎn)企業(yè)銷售新建商品房負擔的土地增值稅借:固定資產(chǎn)清理貸:應交稅費-應交土地增值稅
C.企業(yè)購入耕地建造廠房負擔的耕地占用稅借:在建工程貸:應交稅費-應交耕地占用稅
D.企業(yè)購買印花稅票,所負擔的印花稅借:管理費用貸:銀行存款
E.企業(yè)購入辦公用車,每年負擔的車船稅借:管理費用貸:應交稅費-應交車船稅

最新試題

企業(yè)繳納的各種稅金中,以下()不需要經(jīng)過“應交稅費”科目核算。

題型:單項選擇題

某工業(yè)企業(yè)為上市公司,2014年發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務,已作出了相應的會計處理,稅務師審核時認為正確的有()。(假設相關業(yè)務中涉及原外購貨物及材料的進項稅額均已抵扣)

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出租出借的包裝物收取的押金,逾期沒收時,應該()。

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某商業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2014年9月向消費者個人銷售金銀首飾取得收入94730元。同時,該批金銀首飾配以精美的包裝禮盒單獨銷售,收取含稅價款2340元。2014年10月采取“以舊換新”方式銷售純金項鏈10條,每條新項鏈對外零售價格3000元,舊項鏈作價1000元,從消費者手中每條收取新舊項鏈差價款2000元。該企業(yè)上述業(yè)務涉及消費稅的會計處理正確的有()。

題型:多項選擇題

A企業(yè)為增值稅一般納稅人工業(yè)生產(chǎn)企業(yè),有進出口經(jīng)營權,購入和內(nèi)銷商品適用的增值稅稅率均為17%。2014年10月經(jīng)濟業(yè)務如下:(1)購入商品一批,不含稅價1000000元,通過銀行付款,貨物已經(jīng)驗收入庫,專用發(fā)票已經(jīng)認證抵扣;(2)內(nèi)銷商品一批,不含稅銷售額200000元,已通過銀行收訖款項;(3)福利部門領用自產(chǎn)商品一批,正常不含稅售價10000元,成本8000元;(4)上月底結轉本期留抵稅額10000元;(5)出口一批產(chǎn)品,適用的退稅率為13%,出口貨物離岸價100000美元,期末美元:人民幣的匯率為1:6.2。要求:(1)計算出口免、抵、退相關數(shù)據(jù);(2)作出上述業(yè)務的相關分錄。

題型:問答題

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某白酒生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)向當?shù)厣坛卿N售其他酒,隨同其他酒銷售另外收取出借包裝物押金10000元。之后包裝物押金逾期沒有歸還,針對該項包裝物涉及的會計處理包括()。(其他酒的消費稅稅率為10%)

題型:多項選擇題

某商店(一般納稅人)2014年2月銷售盒裝金銀首飾含稅價100萬元;首飾成本60萬元,首飾盒成本2萬元,企業(yè)按照100萬元直接收款并開具普通發(fā)票,則企業(yè)的會計處理中,正確的會計分錄有()。

題型:多項選擇題

2014年6月某市某企業(yè)將廠房對外出售取得收入1000萬元,已知該廠房是企業(yè)在2006年12月自建,廠房原值1200萬元,稅法與會計中均按照20年計提折舊,假設殘值率為0,廠房出售過程中銀行存款支付各種費用5萬元(不考慮城建稅、教育費附加以及土地增值稅),則下列會計處理中正確的有()。

題型:多項選擇題