A.將自產的貨物用于非應稅項目
B.將自產貨物用于換取生產資料
C.將購買的貨物無償贈送他人
D.將自產貨物用于抵償債務
E.將購買的貨物用于在建工程
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A.對于一般貿易出口,應當將外銷收入與征退稅率差的乘積作為不得免征和抵扣稅額,作為進項稅額轉出
B.進料加工耗用國內材料的進項稅額應當予以轉出
C.來料加工耗用國內材料的進項稅額應當予以轉出
D.一般貿易出口和進料加工復出口業(yè)務中,有耗用免稅材料的,應當計算不得免征與抵扣稅額的抵減額
E.企業(yè)根據當期應退稅額,借記其他應收款,貸記應交稅費應交增值稅(出口退稅)
A.購買煙葉可抵扣進項稅額5148元
B.支付運費可以抵扣進項稅額70元
C.卷煙廠本月轉出進項稅額4138元
D.領用煤炭進項稅轉出4899.66元
E.卷煙廠應納增值稅74853.9元
A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用,按服務業(yè)征收營業(yè)稅
B.遠洋運輸企業(yè)提供的程租業(yè)務,按水路運輸服務征收增值稅
C.遠洋運輸企業(yè)提供的光租業(yè)務,按水路運輸服務征收增值稅
D.航空運輸企業(yè)的干租業(yè)務,屬于有形動產經營性租賃
E.航空運輸企業(yè)提供的旅客利用里程積分兌換的航空運輸服務,不征收增值稅
A.第4行“納稅檢查調整的銷售額”10萬元
B.第11行“銷項稅額”1.70萬元
C.第14行“進項稅額轉出”1.70萬元
D.第16行“按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額”1.70萬元
E.第19行“應納稅額"1.70萬元
A.生產過程中出現(xiàn)的正常范圍內的報廢產品
B.外購用于修理機器設備的備用件
C.生產企業(yè)外購用于經營管理的辦公用品
D.生產企業(yè)購進的勞保用品
E.農場購進的殺蟲劑用于農業(yè)生產
最新試題
華山卷煙廠是一家卷煙的生產企業(yè),2015年初,稅務機關檢查企業(yè)消費稅的繳納情況,發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在下列問題:(1)2014年春節(jié)期間,公司將一批自產的卷煙發(fā)給職工作為年貨,企業(yè)將該批卷煙從庫存商品貸方轉出,計入了職工福利費的借方;同年,企業(yè)將一批自產的不對外銷售的白包卷煙用于企業(yè)業(yè)務招待,直接借方計入管理費用,貸方通過庫存商品轉出。(2)2014年年底卷煙廠將委托加工收回的卷煙500箱,加價300元/箱直接銷售給批發(fā)商,由于受托方已經代收代繳了消費稅,華山卷煙廠就該項業(yè)務未申報繳納消費稅。要求:針對上述兩種情況,公司均未計算繳納消費稅。稅務機關檢查后,要求企業(yè)補交消費稅。就此問題,企業(yè)很不理解,咨詢稅務師,企業(yè)是否應該繳納消費稅,如果需要納稅的話,應該如何計算稅款。
在進行增值稅納稅審核中,下列關于增值稅的納稅義務發(fā)生時間和納稅地點的表述正確的有()。
甲公司是一家經中國人民銀行、銀監(jiān)會或者商務部批準從事融資租賃業(yè)務的試點納稅人,2014年9月發(fā)生如下業(yè)務:(1)8日,公司用銀行存款購入經營租賃新設備10臺,收到增值稅專用發(fā)票,支付價款18萬元,增值稅稅額3.06萬元。(2)9日,上月經營租賃設備損壞,甲公司請專業(yè)公司派人維修,發(fā)生修理支出2340元,取得增值稅專用發(fā)票,注明修理費2000元,稅額340元,款項已經通過銀行存款支付。(3)由于上述設備損壞,經過協(xié)商,甲公司同意給予上述設備租賃費用20%的折讓,當月憑借設備租賃方稅務機關出具的“開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單”,開具紅字增值稅專用發(fā)票注明,價款-30000元,稅額-5100元,相應款項已退還租賃方。(4)10日,甲公司購入一臺小汽車,取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,支付價稅合計23.4萬元。(5)11日,購入融資租賃設備一臺,不含稅價款20000元,稅額3400元,取得增值稅專用發(fā)票,支付設備保險費2000元,款項均已支付。(6)12日,甲公司將其新購入的10臺設備對外出租(經營租賃),租賃期限2年,預收1年不含稅租金收入15萬元,款項已經收到。(7)25日,支付增值稅稅控系統(tǒng)技術維護費用合計付款700元,取得增值稅專用發(fā)票注明價款660.38元,稅額39.62元。上述取得的專用發(fā)票當月已經認證通過,問題:(1)逐項分析上述業(yè)務的增值稅處理。(2)計算甲公司當月應納的增值稅。
下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣的有()。
某商場為增值稅一般納稅人,采取以舊換新方式銷售洗衣機,每臺新洗衣機零售價3000元,本月售出新洗衣機200臺,收回舊洗衣機200臺,每臺舊洗衣機折價200元,收取2800元差價,企業(yè)計算增值稅銷項稅額為81367.52元。注冊稅務師審核后,認為()。
依據消費稅的規(guī)定,下列應稅消費品中,準予扣除外購已納消費稅的有()。
某商店為增值稅小規(guī)模納稅人,2015年12月銷售食品取得含稅銷售額66950元,銷售自己使用過的固定資產取得含稅銷售額17098元。該商店應繳納的增值稅為()。
《增值稅納稅申報表附列資料(表二)》中“二、進項稅額轉出額”中填寫的項目有()。
下列各項中屬于視同銷售行為,應當與計算銷項稅額的有()。
下列項目中,不允許作為進項稅額進行抵扣的是()。