多項(xiàng)選擇題消費(fèi)稅納稅申報(bào)時(shí),應(yīng)按“視同銷售”處理的業(yè)務(wù)有()。

A.某農(nóng)場(chǎng)將自產(chǎn)的煙葉用于贈(zèng)送員工
B.某酒廠將自產(chǎn)的糧食白酒用于高品質(zhì)勾兌酒的生產(chǎn)
C.某金店將外購(gòu)的金銀首飾用于獎(jiǎng)勵(lì)業(yè)務(wù)突出的員工
D.某高爾夫球桿生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的高爾夫球桿與外購(gòu)的高爾夫球組成套裝用于出售
E.某汽車廠將自產(chǎn)的小汽車贈(zèng)送給某醫(yī)院使用


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1.多項(xiàng)選擇題對(duì)金銀首飾,稅務(wù)師審核時(shí),應(yīng)注意正確掌握金銀首飾的消費(fèi)稅的征收范圍。下列業(yè)務(wù)應(yīng)視同零售業(yè)務(wù)在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的有()。

A.金銀首飾以舊換新收取的差價(jià)款
B.翻新改制金銀首飾收取的加工費(fèi)
C.清洗修理金銀首飾收取的清洗費(fèi)
D.將金銀首飾用于職工福利
E.零售鍍金首飾

2.多項(xiàng)選擇題位于某鎮(zhèn)工業(yè)區(qū)中的日化工廠,受托為甲市一化妝品公司加工化妝品一批,委托方提供的原材料不含稅金額66萬(wàn)元,加工結(jié)束向委托方開(kāi)具專用發(fā)票收取加工費(fèi)和輔助材料費(fèi)的含稅金額共計(jì)35.1萬(wàn)元;該日化工廠無(wú)同類化妝品市場(chǎng)價(jià)格。鎮(zhèn)工業(yè)區(qū)日化工廠收回化妝品后以150萬(wàn)元的價(jià)值出售。下列說(shuō)法正確的是()。(化妝品消費(fèi)稅稅率為30%)

A.鎮(zhèn)日化工廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅41.14萬(wàn)元
B.鎮(zhèn)日化工廠應(yīng)代收代繳城建稅2.88萬(wàn)元
C.市化妝品公司將已經(jīng)負(fù)擔(dān)過(guò)消費(fèi)稅的化妝品對(duì)外銷售無(wú)需再繳納消費(fèi)稅
D.市化妝品公司銷售該批化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅3.86萬(wàn)元
E.市化妝品公司銷售該批化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅45萬(wàn)元

3.多項(xiàng)選擇題依據(jù)消費(fèi)稅的規(guī)定,下列應(yīng)稅消費(fèi)品中,準(zhǔn)予扣除外購(gòu)已納消費(fèi)稅的有()。

A.以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙
B.以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的鉆石首飾
C.以已稅白酒連續(xù)生產(chǎn)的高檔白酒
D.以已稅潤(rùn)滑油為原料生產(chǎn)的潤(rùn)滑油
E.以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿

4.多項(xiàng)選擇題委托加工實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法的應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格中應(yīng)包括的項(xiàng)目有()。

A.受托方代收代繳的消費(fèi)稅
B.加工費(fèi)用
C.委托方提供加工材料的實(shí)際成本
D.受托方應(yīng)繳納的增值稅
E.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的定額消費(fèi)稅

5.多項(xiàng)選擇題《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表二)》中“二、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額”中填寫的項(xiàng)目有()。

A.納稅檢查調(diào)增進(jìn)項(xiàng)稅額
B.即征即退的增值稅額
C.用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額
D.用于按簡(jiǎn)易征收辦法征稅貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額
E.上期留抵稅額抵減欠稅

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甲公司是一家經(jīng)中國(guó)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人,2014年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)8日,公司用銀行存款購(gòu)入經(jīng)營(yíng)租賃新設(shè)備10臺(tái),收到增值稅專用發(fā)票,支付價(jià)款18萬(wàn)元,增值稅稅額3.06萬(wàn)元。(2)9日,上月經(jīng)營(yíng)租賃設(shè)備損壞,甲公司請(qǐng)專業(yè)公司派人維修,發(fā)生修理支出2340元,取得增值稅專用發(fā)票,注明修理費(fèi)2000元,稅額340元,款項(xiàng)已經(jīng)通過(guò)銀行存款支付。(3)由于上述設(shè)備損壞,經(jīng)過(guò)協(xié)商,甲公司同意給予上述設(shè)備租賃費(fèi)用20%的折讓,當(dāng)月憑借設(shè)備租賃方稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的“開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單”,開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票注明,價(jià)款-30000元,稅額-5100元,相應(yīng)款項(xiàng)已退還租賃方。(4)10日,甲公司購(gòu)入一臺(tái)小汽車,取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票,支付價(jià)稅合計(jì)23.4萬(wàn)元。(5)11日,購(gòu)入融資租賃設(shè)備一臺(tái),不含稅價(jià)款20000元,稅額3400元,取得增值稅專用發(fā)票,支付設(shè)備保險(xiǎn)費(fèi)2000元,款項(xiàng)均已支付。(6)12日,甲公司將其新購(gòu)入的10臺(tái)設(shè)備對(duì)外出租(經(jīng)營(yíng)租賃),租賃期限2年,預(yù)收1年不含稅租金收入15萬(wàn)元,款項(xiàng)已經(jīng)收到。(7)25日,支付增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)用合計(jì)付款700元,取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款660.38元,稅額39.62元。上述取得的專用發(fā)票當(dāng)月已經(jīng)認(rèn)證通過(guò),問(wèn)題:(1)逐項(xiàng)分析上述業(yè)務(wù)的增值稅處理。(2)計(jì)算甲公司當(dāng)月應(yīng)納的增值稅。

題型:?jiǎn)柎痤}

消費(fèi)稅納稅申報(bào)時(shí),應(yīng)按“視同銷售”處理的業(yè)務(wù)有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

某工業(yè)企業(yè)為一般納稅人,2014年6月期初留抵稅額為2000元;當(dāng)月實(shí)現(xiàn)不含稅銷售額2500000元;當(dāng)期購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用材料不含稅價(jià)格200000元,購(gòu)入生產(chǎn)用設(shè)備不含稅成本為350000元。可抵扣項(xiàng)目均取得增值稅專用發(fā)票并已通過(guò)認(rèn)證。已知材料及產(chǎn)品適用稅率均為17%,則企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納稅額為()元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

某商店為增值稅小規(guī)模納稅人,2015年12月銷售食品取得含稅銷售額66950元,銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)取得含稅銷售額17098元。該商店應(yīng)繳納的增值稅為()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

注冊(cè)稅務(wù)師在審核某增值稅一般納稅人申報(bào)繳納增值稅時(shí),發(fā)現(xiàn)下列情況應(yīng)作為納稅義務(wù)發(fā)生確認(rèn)應(yīng)稅銷售額的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人,采取以舊換新方式銷售洗衣機(jī),每臺(tái)新洗衣機(jī)零售價(jià)3000元,本月售出新洗衣機(jī)200臺(tái),收回舊洗衣機(jī)200臺(tái),每臺(tái)舊洗衣機(jī)折價(jià)200元,收取2800元差價(jià),企業(yè)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額為81367.52元。注冊(cè)稅務(wù)師審核后,認(rèn)為()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

稅務(wù)師張某在納稅審核中發(fā)現(xiàn),某市工商銀行建國(guó)路支行主要經(jīng)營(yíng)存貸款業(yè)務(wù),并提供其他金融服務(wù),2014年二季度發(fā)生了以下幾筆業(yè)務(wù):(1)本期吸收存款5000萬(wàn)元,本期應(yīng)支付各項(xiàng)存款利息45萬(wàn)元。對(duì)外貸款取得利息收入80萬(wàn)元(不含上述其他貸款利息收入和金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息收入)。(2)2014年4月1日,以銀行存款400萬(wàn)元向甲公司投資。協(xié)議規(guī)定,甲公司每年向該金融機(jī)構(gòu)支付固定利潤(rùn)12萬(wàn)元,每季度末支付3萬(wàn)元,本季度末尚未收到甲公司應(yīng)支付的固定利潤(rùn)。(3)本期實(shí)際收到的結(jié)算罰息收入20萬(wàn)元;發(fā)生出納長(zhǎng)款1.5萬(wàn)元。(4)該金融機(jī)構(gòu)兼營(yíng)金銀業(yè)務(wù),本期取得購(gòu)銷差價(jià)收入20萬(wàn)元。(5)本期銷售上期購(gòu)進(jìn)的債券和股票:債券購(gòu)進(jìn)原值20萬(wàn)元,另外支付購(gòu)進(jìn)時(shí)手續(xù)費(fèi)、稅金0.50萬(wàn)元,持有期間取得債券利息收入0.5萬(wàn)元,銷售債券收入25萬(wàn)元,其中已經(jīng)扣除銷售時(shí)發(fā)生的稅費(fèi)0.80萬(wàn)元;股票購(gòu)進(jìn)原值60萬(wàn)元,其中包含購(gòu)進(jìn)環(huán)節(jié)手續(xù)費(fèi)、稅金0.50萬(wàn)元,銷售股票收入55萬(wàn)元,另外支付銷售稅費(fèi)0.45萬(wàn)元。要求:假設(shè)以上所有收入均分開(kāi)核算,作為稅務(wù)師,請(qǐng)分析計(jì)算該金融企業(yè)二季度應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額,并說(shuō)明具體的稅法規(guī)定。(金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率按5%計(jì)算)

題型:?jiǎn)柎痤}

下列營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅行為中,納稅人采取預(yù)收款方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

消費(fèi)稅納稅人出口按規(guī)定不予退稅或免稅的應(yīng)稅消費(fèi)品,稅務(wù)處理辦法是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題