單項(xiàng)選擇題某金店(一般納稅人)在銷售金銀首飾時(shí),為了促進(jìn)銷售,采用以舊換新的方式進(jìn)行交易,規(guī)定新首飾零售價(jià)格2000元,舊首飾折價(jià)500元,則對(duì)于該項(xiàng)業(yè)務(wù),金店應(yīng)按()元作為消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。

A.2000
B.1709.40
C.1500
D.1282.05


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1.單項(xiàng)選擇題根據(jù)營業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則的規(guī)定,納稅人兼營應(yīng)稅行為和貨物時(shí)應(yīng)當(dāng)分別核算,如果未分別核算的,下列說法正確的是()。

A.統(tǒng)一繳增值稅
B.統(tǒng)一繳營業(yè)稅
C.不用納稅
D.由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)稅行為營業(yè)額

2.單項(xiàng)選擇題下列對(duì)2014年發(fā)生的金融業(yè)務(wù)營業(yè)稅計(jì)稅營業(yè)額表述中,錯(cuò)誤的是()。

A.保險(xiǎn)公司辦理初保業(yè)務(wù),以向被保險(xiǎn)人收取的全部保險(xiǎn)費(fèi)減去相應(yīng)的費(fèi)用后為營業(yè)額
B.境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供的保險(xiǎn)產(chǎn)品,免稅
C.金融機(jī)構(gòu)將吸收的存款貸予他人使用,以貸款利息收入為營業(yè)額
D.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)以手續(xù)費(fèi)(傭金)類的全部收入包括價(jià)外收取的代墊、代收代付費(fèi)用、加價(jià)等為營業(yè)額

3.單項(xiàng)選擇題某生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人,當(dāng)月將購入的價(jià)值為60000元的材料,用于在建工程,進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣。將購入的價(jià)值為20000元的材料用于向投資者分配,已知材料適用增值稅稅率為17%。稅務(wù)機(jī)關(guān)核定此材料公允價(jià)值為22000元。則正確的會(huì)計(jì)分錄是()。

A.借:在建工程70200貸:原材料60000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)10200借:應(yīng)付股利23400貸:原材料20000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)3400
B.借:在建工程70200貸:原材料60000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)10200借:應(yīng)付股利25740貸:其他業(yè)務(wù)收入22000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)3740
C.借:在建工程70200應(yīng)付股利25740貸:其他業(yè)務(wù)收入82000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)13940
D.借:在建工程70200貸:其他業(yè)務(wù)收入60000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)10200借:應(yīng)付股利23400貸:原材料20000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)3400

4.單項(xiàng)選擇題根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定,下列涉稅會(huì)計(jì)分錄不正確的是()。

A.企業(yè)按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)代扣代繳的職工個(gè)人所得稅,應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅”
B.如果企業(yè)當(dāng)月多繳了增值稅,應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”
C.企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi),按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,借記“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目,貸記“管理費(fèi)用”科目
D.企業(yè)初次購入稅控系統(tǒng)專用設(shè)備,按期計(jì)提折舊,借記“管理費(fèi)用”等科目,貸記“累計(jì)折舊”科目;同時(shí),借記“遞延收益”科目,貸記“管理費(fèi)用”等科目

5.單項(xiàng)選擇題某企業(yè)于2014年8月在例行稅務(wù)稽查中,被查出少計(jì)收入,應(yīng)補(bǔ)增值稅10萬元,欠稅未補(bǔ)。2014年9月月末留抵稅額為18萬元。企業(yè)以留抵稅額抵欠稅的會(huì)計(jì)處理為()。

A.借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)100000貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅100000
B.借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(100000)貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅(100000)
C.借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(180000)貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)(180000)
D.借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅(180000)貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(180000)