問答題

2015年1月,稅務(wù)師受托對(duì)某生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2014年業(yè)務(wù)審核時(shí),發(fā)現(xiàn)以下業(yè)務(wù),可能存在問題:
(1)銷售給A公司一批貨物,貨款金額351萬元,工廠成本220萬元,貨已發(fā)出,成本已結(jié)轉(zhuǎn),貨款匯入“其他應(yīng)付款”賬戶;
(2)該生產(chǎn)企業(yè)某產(chǎn)品按規(guī)定售價(jià)上浮10%,價(jià)款合計(jì)為35.1萬元列入“其他業(yè)務(wù)收入”賬戶,成本已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn),未繳納相關(guān)稅費(fèi);
(3)該生產(chǎn)企業(yè)因管理不善發(fā)生盜竊案,損失庫(kù)存的一批外購(gòu)原材料的成本為8000元,保險(xiǎn)公司賠償損失5000元,差價(jià)列入“管理費(fèi)用”賬戶,該企業(yè)已進(jìn)行年終結(jié)賬。
提示:不考慮城建稅和教育費(fèi)附加。要求:根據(jù)以上資料,分析該企業(yè)存在問題并補(bǔ)繳增值稅、所得稅,作出相應(yīng)會(huì)計(jì)處理。


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2.問答題

地處縣城的某建筑工程公司具備建筑業(yè)施工(安裝)資質(zhì),2014年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:
(1)總承包本縣一項(xiàng)工程,承包合同記載總承包額9000萬元,其中建筑勞務(wù)費(fèi)3000萬元,建筑、裝飾材料6000萬元。又將總承包額的三分之一轉(zhuǎn)包給縣城的某安裝公司(具備安裝資質(zhì)),轉(zhuǎn)包合同記載勞務(wù)費(fèi)1000萬元,建筑、裝飾材料2000萬元。
(2)工程所用建筑、裝飾材料6000萬元中,4000萬元由建筑工程公司自產(chǎn)貨物提供,2000萬元由安裝公司外購(gòu)貨物提供。
(3)建筑工程公司提供自產(chǎn)貨物涉及材料的進(jìn)項(xiàng)稅額236萬元已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,支付的相關(guān)的運(yùn)輸費(fèi)用30萬元取得一般納稅人開具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票。
(4)建筑工程公司內(nèi)設(shè)非獨(dú)立核算的賓館,全年取得餐飲收入80萬元,歌舞廳收入60萬元,臺(tái)球和保齡球收入12萬元(說明:上述業(yè)務(wù)全部完成,相關(guān)款項(xiàng)全部結(jié)算,增值稅按一般納稅人計(jì)算征收。臺(tái)球、保齡球適用5%的營(yíng)業(yè)稅稅率,其他娛樂業(yè)適用20%的營(yíng)業(yè)稅稅率)。
根據(jù)上述資料,按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng),每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)建筑工程公司承包工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。
(2)安裝公司應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。
(3)建筑工程公司承包工程提供的自產(chǎn)貨物應(yīng)繳納的增值稅和城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。
(4)建筑工程公司簽訂合同應(yīng)繳納的印花稅。
(5)建筑工程公司賓館收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。

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