問答題

某工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)委托稅務(wù)師代理對(duì)其當(dāng)年的納稅情況進(jìn)行審核,稅務(wù)師初步了解到,該企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營沒有季節(jié)性波動(dòng)。企業(yè)產(chǎn)品及所用材料增值稅適用稅率均為17%。深入審核時(shí),進(jìn)行了以下具體業(yè)務(wù)的處理:
(1)企業(yè)當(dāng)期銷售收入5000萬元,相應(yīng)的成本為4500萬元,但企業(yè)近三年的賬務(wù)資料顯示,銷售收入成本率為70%-85%,則稅務(wù)師可以確認(rèn)企業(yè)成本列支不實(shí).應(yīng)當(dāng)調(diào)增企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。
(2)企業(yè)期初庫存材料100萬元,當(dāng)期投入生產(chǎn)耗用材料4000萬元,期末庫存材料500萬元,企業(yè)當(dāng)期申報(bào)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為550萬元,稅務(wù)師可確認(rèn)企業(yè)會(huì)計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅額核算不正確,導(dǎo)致當(dāng)期多繳納了增值稅。(假設(shè)都取得增值稅專用發(fā)票且當(dāng)月均通過認(rèn)證并抵扣)
(3)企業(yè)1-11月的銷售收入為3300萬元。稅務(wù)師認(rèn)為銷售與市場(chǎng)需求有關(guān),確認(rèn)為正常。
(4)審核過程中,稅務(wù)師甲對(duì)部分業(yè)務(wù)與企業(yè)法人代表、相關(guān)部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)、保管、及普通職工進(jìn)行了溝通,稅務(wù)師乙認(rèn)為甲的行為對(duì)納稅審核的保密性有損害。
要求:請(qǐng)根據(jù)所給資料,判斷分析:
(1)第1項(xiàng)業(yè)務(wù)中稅務(wù)師使用的是什么審核方法,并具體分析審核中存在的問題;
(2)第2項(xiàng)業(yè)務(wù)中稅務(wù)師使用的是什么審核方法,并具體分析審核中存在的問題;
(3)第3項(xiàng)業(yè)務(wù)中稅務(wù)師的判斷存在什么問題,簡述理由;
(4)第4項(xiàng)業(yè)務(wù)中稅務(wù)師乙的理解是否正確,簡述理由。


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1.問答題

北京市某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人,主營某軟件的開發(fā)和銷售。2015年3月進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)75萬元。當(dāng)月銷售收入如下:
(1)當(dāng)月銷售軟件收入共計(jì)3555萬元;
(2)為滿足客戶升級(jí)需要,將進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行本地化改造后銷售,取得收入50萬元;
(3)對(duì)老客戶收取2014年的維護(hù)費(fèi)用70萬元。
(4)銷售嵌入式軟件,取得銷售收入共計(jì)500萬元,其中硬件設(shè)備銷售額200萬元。
(5)全部的進(jìn)項(xiàng)稅75萬中,5萬元是購入生產(chǎn)硬件設(shè)備的材料所負(fù)擔(dān)的增值稅。企業(yè)的上述進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)劃當(dāng)月認(rèn)證,當(dāng)月抵扣。在認(rèn)證中發(fā)現(xiàn),其中一張發(fā)票為供貨方找他人代開的專用發(fā)票(虛開增值稅專用發(fā)票),軟件企業(yè)與該供貨方交易合法真實(shí),且軟件企業(yè)并不知其取得的專用發(fā)票為供貨方虛開專用發(fā)票,經(jīng)查該發(fā)票是企業(yè)為生產(chǎn)軟件產(chǎn)品而購入材料所取得的。
要求:假設(shè)上述收入均為不含稅收入,且企業(yè)選擇享受相關(guān)即征即退稅收優(yōu)惠,請(qǐng)逐項(xiàng)回復(fù)下列問題:
(1)計(jì)算業(yè)務(wù)1應(yīng)繳納的增值稅銷項(xiàng)稅。
(2)計(jì)算業(yè)務(wù)2應(yīng)繳納的增值稅銷項(xiàng)稅。
(3)計(jì)算業(yè)務(wù)3應(yīng)繳納的增值稅銷項(xiàng)稅。
(4)軟件企業(yè)善意取得該專用發(fā)票應(yīng)如何處理。
(5)假設(shè),最終軟件企業(yè)和供貨方協(xié)商,當(dāng)月又取得對(duì)方補(bǔ)開的合法專用發(fā)票并認(rèn)證通過,2015年3月,軟件企業(yè)當(dāng)月實(shí)際繳納的增值稅稅額。

4.問答題

地處縣城的某建筑工程公司具備建筑業(yè)施工(安裝)資質(zhì),2014年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:
(1)總承包本縣一項(xiàng)工程,承包合同記載總承包額9000萬元,其中建筑勞務(wù)費(fèi)3000萬元,建筑、裝飾材料6000萬元。又將總承包額的三分之一轉(zhuǎn)包給縣城的某安裝公司(具備安裝資質(zhì)),轉(zhuǎn)包合同記載勞務(wù)費(fèi)1000萬元,建筑、裝飾材料2000萬元。
(2)工程所用建筑、裝飾材料6000萬元中,4000萬元由建筑工程公司自產(chǎn)貨物提供,2000萬元由安裝公司外購貨物提供。
(3)建筑工程公司提供自產(chǎn)貨物涉及材料的進(jìn)項(xiàng)稅額236萬元已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,支付的相關(guān)的運(yùn)輸費(fèi)用30萬元取得一般納稅人開具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票。
(4)建筑工程公司內(nèi)設(shè)非獨(dú)立核算的賓館,全年取得餐飲收入80萬元,歌舞廳收入60萬元,臺(tái)球和保齡球收入12萬元(說明:上述業(yè)務(wù)全部完成,相關(guān)款項(xiàng)全部結(jié)算,增值稅按一般納稅人計(jì)算征收。臺(tái)球、保齡球適用5%的營業(yè)稅稅率,其他娛樂業(yè)適用20%的營業(yè)稅稅率)。
根據(jù)上述資料,按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng),每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)建筑工程公司承包工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。
(2)安裝公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。
(3)建筑工程公司承包工程提供的自產(chǎn)貨物應(yīng)繳納的增值稅和城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。
(4)建筑工程公司簽訂合同應(yīng)繳納的印花稅。
(5)建筑工程公司賓館收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。

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下列有關(guān)稅務(wù)師的職業(yè)道德說法正確的選項(xiàng)有()。

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稅務(wù)師的下列行為,不符合稅務(wù)師執(zhí)業(yè)規(guī)則的是()。

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下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所成立與辦理行政登記的說法,正確的有()。

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稅務(wù)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)于完成專業(yè)稅務(wù)顧問、稅收策劃、涉稅鑒證、納稅情況審查業(yè)務(wù)的次年()前,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《專項(xiàng)業(yè)務(wù)報(bào)告要素信息采集表》。

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下列有關(guān)涉稅鑒證業(yè)務(wù)說法,錯(cuò)誤的是()。

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下列關(guān)于代理自然人自主報(bào)告身份信息的表述,錯(cuò)誤的是()。

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稅務(wù)師事務(wù)所及其服務(wù)人員可以從事的涉稅服務(wù)有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

專業(yè)稅務(wù)顧問業(yè)務(wù)、稅收策劃業(yè)務(wù)、涉稅鑒證業(yè)務(wù)、納稅情況審查業(yè)務(wù)的相關(guān)文書應(yīng)由()簽字,并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

題型:多項(xiàng)選擇題