某市卷煙廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)銷(xiāo)售卷煙,2016年10月購(gòu)銷(xiāo)情況如下:
(1)從國(guó)外進(jìn)口煙絲一批,支付買(mǎi)價(jià)100萬(wàn)元,支付到達(dá)我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用12萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)用4.5萬(wàn)元;該批進(jìn)口煙絲當(dāng)月全部領(lǐng)用生產(chǎn)A牌和B牌卷煙。
(2)將煙葉一批(賬面成本為24萬(wàn)元)發(fā)給外地一家煙絲加工廠加工煙絲,加工廠提供輔料,加工后直接發(fā)給卷煙廠,共收取輔料及加工費(fèi)9萬(wàn)元,開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票給卷煙廠(受托方?jīng)]有同類(lèi)產(chǎn)品售價(jià));
(3)購(gòu)進(jìn)卷煙紙一批,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明價(jià)款12萬(wàn)元;支付運(yùn)輸單位運(yùn)費(fèi)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)1.2萬(wàn)元,款已付,貨物已入庫(kù);
(4)卷煙廠外購(gòu)一批材料不含稅價(jià)款20萬(wàn)元,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,其中15%因管理不善被盜;
(5)將上月購(gòu)進(jìn)的一批煙絲作為福利發(fā)給本廠職工,已知該批煙絲實(shí)際采購(gòu)成本為1.8萬(wàn)元;將試產(chǎn)的煙絲新品種在某交易會(huì)贈(zèng)送給一煙草企業(yè)做推廣,賬面成本為2.5萬(wàn)元;另外為舉辦交易會(huì)提供煙絲推廣設(shè)計(jì)服務(wù),并從舉辦單位取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明的設(shè)計(jì)服務(wù)收入3萬(wàn)元。
(6)將本廠生產(chǎn)的A牌卷煙200標(biāo)準(zhǔn)箱,直接出售給經(jīng)批準(zhǔn)的卷煙零售專(zhuān)賣(mài)店,每箱不含稅銷(xiāo)售價(jià)格1.25萬(wàn)元;
(7)將本廠生產(chǎn)的B牌卷煙150標(biāo)準(zhǔn)箱賣(mài)給某卷煙批發(fā)商,每箱不含稅銷(xiāo)售價(jià)格3萬(wàn)元; (進(jìn)口煙絲關(guān)稅稅率20%;煙絲消費(fèi)稅稅率30%;卷煙定額稅率為每標(biāo)準(zhǔn)箱150元;A牌卷煙比例稅率36%,B牌號(hào)卷煙比例稅率56%,煙絲成本利潤(rùn)率為5%;卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)比例稅率為11%,定額稅額為1元/標(biāo)準(zhǔn)條。計(jì)算結(jié)果小數(shù)點(diǎn)后保留2位數(shù)) 根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題:
A.288.47
B.319.84
C.320.97
D.380.88
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A.酒廠應(yīng)按特制糧食白酒平均售價(jià)計(jì)算消費(fèi)稅
B.本期應(yīng)繳納消費(fèi)稅為11萬(wàn)元
C.本期計(jì)算消費(fèi)稅時(shí),從價(jià)采用最高價(jià)25元/斤
D.本期應(yīng)該繳納增值稅為0.68萬(wàn)元
E.用自產(chǎn)糧食白酒換取原材料屬于視同銷(xiāo)售
A.納稅人通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門(mén)市部銷(xiāo)售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,應(yīng)當(dāng)按照門(mén)市部對(duì)外銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量計(jì)算征收消費(fèi)稅
B.已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒,生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際銷(xiāo)售價(jià)格高于消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格的,按最低計(jì)稅價(jià)格申報(bào)納稅
C.卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征5%的從價(jià)稅消費(fèi)稅
D.卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅實(shí)行復(fù)合計(jì)稅,其從價(jià)稅率為11%;從量稅額為每標(biāo)準(zhǔn)條1元。
E.委托加工的卷煙按照受托方同牌號(hào)規(guī)格卷煙的征稅類(lèi)別和適用稅率征稅
最新試題
工業(yè)企業(yè)以外的單位和個(gè)人的下列行為中,應(yīng)視為應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)行為,按規(guī)定征收消費(fèi)稅的有()。
某金店為增值稅一般納稅人,2013年10月零售金項(xiàng)鏈取得含稅銷(xiāo)售額58.5萬(wàn)元;零售鍍金首飾取得含稅銷(xiāo)售額23.4萬(wàn)元;采取以舊換新方式零售銀首飾,實(shí)際收取差價(jià)款3.51萬(wàn)元,該批以舊換新銷(xiāo)售的新銀首飾零售價(jià)為7.02萬(wàn)元。該金店2013年10月份應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。
下列貴重首飾中,不在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的是()。
下列關(guān)于甲酒廠銷(xiāo)售和領(lǐng)用進(jìn)口酒精業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理表述中,正確的有()。
2013年9月該化妝品生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。
某啤酒廠為增值稅一般納稅人,2013年1月以2800元/噸的不含稅價(jià)格向某大型超市銷(xiāo)售A型啤酒500噸,同時(shí)收取3個(gè)月期限的包裝物押金20萬(wàn)元;對(duì)外零售B型啤酒100噸,取得零售收入46.8萬(wàn)元,同時(shí)收取3個(gè)月期限的包裝物押金4萬(wàn)元。該啤酒廠2013年1月應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。
下列業(yè)務(wù)中,應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有()。
甲酒廠贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)的新型白酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。
該化妝品生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月進(jìn)口香水精應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。
下列關(guān)于金銀首飾應(yīng)納消費(fèi)稅的說(shuō)法,正確的有()。