A.9
B.35
C.21
D.13
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A.50
B.180
C.200
D.220
A.在外國成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)
B.在中國境內(nèi)成立的外商獨資企業(yè)
C.在中國境內(nèi)成立的個人獨資企業(yè)
D.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu).場所,但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)
A.花卉種植
B.蔬菜種植
C.海水養(yǎng)殖
D.內(nèi)陸?zhàn)B殖
A.個人取得單位支付的企業(yè)年金計入個人賬戶的部分作為工資薪金所得單獨計算繳納個人所得稅
B.個人繳費的部分,在不超過本人繳費工資計稅基數(shù)的4%標準內(nèi)的部分,暫從個人當期的應(yīng)納稅所得額中扣除
C.單位繳費部分,在有關(guān)政策規(guī)定的標準內(nèi)的部分,在計入個人賬戶時,個人暫不繳納個人所得稅
D.年金基金投資運營收益分配計入個人賬戶時,個人暫不繳納個人所得稅
E.企業(yè)年金個人繳費工資計稅基數(shù)為本人上一年度月平均工資
最新試題
某企業(yè)2013年企業(yè)所得稅年度納稅申報的應(yīng)納稅所得額為-120萬元(假定以前年度均盈利并繳納企業(yè)所得稅)。2014年7月稅務(wù)機關(guān)對該企業(yè)的2013年度納稅情況進行稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)如下問題:(1)2013年度6月企業(yè)以上年工資總額的10%標準為全體職工支付補充養(yǎng)老保險,合計30萬元,計入“管理費用”,12月進行賬務(wù)調(diào)整,將超過2013年職工工資總額的5%部分12萬元調(diào)整計入“應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付職工福利費”。因當年實際發(fā)生的職工福利費用未超過規(guī)定標準,2013年企業(yè)所得稅年度納稅申報時,未作納稅調(diào)整。(2)2011年已作為“壞賬損失”稅前扣除的應(yīng)收賬款30萬元,于2013年8月重新收回,企業(yè)將收到款項計入“其他應(yīng)付款”,2013年企業(yè)所得稅年度納稅申報時未繳納企業(yè)所得稅。(3)2013年7月,拒收供貨方提供的預(yù)定貨物,向供貨方支付違約金4萬元,企業(yè)計入“營業(yè)外支出”,2013年企業(yè)所得稅年度納稅申報時未作納稅調(diào)整增加。針對上述問題,稅務(wù)稽查部門,作出如下決定,并于2014年8月制作《稅務(wù)處理決定書》、《稅務(wù)行政處罰告知書》通知該企業(yè):調(diào)增該企業(yè)2013年度企業(yè)所得稅所得額46萬元,分別為:超過當年職工工資標準的5%補充養(yǎng)老保險部分計12萬元不允許在企業(yè)所得稅稅前扣除、以前年度已作資產(chǎn)損失當年收回的30萬元應(yīng)計入所得額、支付供貨方違約金4萬元不允許稅前扣除。同時作出補稅、罰款和加收滯納金的決定:對調(diào)增的所得額按適用稅率應(yīng)補繳企業(yè)所得稅11.5萬元,自2014年1月1日起按日加收萬分之五的滯納金和按應(yīng)補稅額處以0.5倍的罰款。企業(yè)未提出聽證的要求,稅務(wù)局下達《稅務(wù)行政處罰決定書》。問題:稅務(wù)機關(guān)對該企業(yè)2013年企業(yè)所得稅作出的補稅(或追繳)、罰款和加收滯納金的處理有哪些方面不當?并說明理由。
范先生予2014年7月1日將其在市區(qū)的一套自有住房按市場價格出租給某人居住使用,租期1年,全年租金收入360000元。為使該住房順利出租,6月份發(fā)生有真實、合法憑證的修繕費用5000元。下列項目計算正確的有()。
按新企業(yè)所得稅法規(guī)定,企業(yè)下列的賬務(wù)處理中,稅務(wù)師在進行企業(yè)所得稅匯算清繳時,應(yīng)作納稅調(diào)整增加的有()。
下列關(guān)于特別納稅調(diào)整中的轉(zhuǎn)讓定價方法的表述中,正確的有()。
某公司2014年2月辭退甲、乙、丙三名正式員工:(1)甲員工已經(jīng)工作3年,月收入5000元,辭退時公司給予一次性補償15000元;(2)乙員工已經(jīng)工作9年,月收入10000元,辭退時公司給予一次性補償90000元;(3)丙員工已經(jīng)工作了15年,月收入8000元,辭退時公司給予一次性補償132000元。該公司所在地上年社會平均工資2200元/月。問題:對甲、乙、丙三名員工的辭退,公司應(yīng)代扣代繳的個人所得稅分別為多少
下列關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理陳述,正確的有()。
2014年A企業(yè)在年度決算報表編制前,委托稅務(wù)師事務(wù)所進行所得稅匯算清繳的審核。稅務(wù)師發(fā)現(xiàn)情況如下:(1)當年4月收到從其投資的境內(nèi)居民企業(yè)B公司分回的投資收益5萬元,A企業(yè)認為該項屬于免稅項目。(2)當年1月4日,購買了上市公司C企業(yè)的流通股股票,6月10日,收到C企業(yè)發(fā)放的現(xiàn)金股利2萬元,A企業(yè)認為該項屬于免稅項目。(3)將對D企業(yè)的一項長期股權(quán)投資對外出售,取得了處置收益30萬元,并計入了“投資收益”科目,A企業(yè)認為該項也屬于免稅項目。問題:請判斷A企業(yè)上述做法是否正確,并說明理由。
按現(xiàn)行個人所得稅政策規(guī)定,下列表述正確的有()。
下列關(guān)于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅的計稅規(guī)定的表述中,正確的說法有()。
某工業(yè)企業(yè)2014年銷售產(chǎn)品一批,取得收入700萬元,成本500萬元;以成本為500萬元的產(chǎn)品與其他企業(yè)對外投資設(shè)立公司;將成本為20萬元的產(chǎn)品發(fā)放給職工;將成本為50萬元的產(chǎn)品用于與其他單位交換原材料;與甲公司協(xié)商,本企業(yè)以不含稅售價為300萬元、成本為200萬元的產(chǎn)品抵償應(yīng)付債務(wù)300萬元。對外轉(zhuǎn)讓舊設(shè)備一臺,轉(zhuǎn)讓收入250萬元,設(shè)備凈值為250萬元,另依法繳納相關(guān)稅費10萬元。產(chǎn)品適用增值稅稅率17%:則企業(yè)在填列企業(yè)所得稅年度納稅申報表A102010《一般企業(yè)成本支出明細表》時,下面處理正確的有()。