綜合題：某市宏勝木業(yè)制造有限公司為增值稅一般納稅人，從事木地板的生產(chǎn)、進口以及銷售，同時從事筷子生產(chǎn)經(jīng)營。2014年8月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）購進油漆、修理零備件原材料一批，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款50萬元；發(fā)生含稅運費1.11萬元，已經(jīng)取得貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票；材料已驗收入庫。
（2）本期購入原木取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的買價118萬元，稅金15.34萬元，專用發(fā)票經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證相符。
（3）本月銷售自產(chǎn)豪華木地板45000平方米，單價每平方米280元，均開具增值稅專用發(fā)票，另外收取包裝費11.17萬元（開具普通發(fā)票）；本月另發(fā)生逾期的木地板包裝箱押金為5.34萬元。
（4）將自產(chǎn)A型木地板1000平方米用于本企業(yè)辦公室裝修；3000平方米用于獎勵給優(yōu)秀員工。賬面成本合計170000元。該A型地板沒有同類銷售價格。
（5）受托加工特制木地板一批（無同類售價），委托方提供橡木，合同列明材料成本21萬元，收取加工費（不含稅）11萬元，本月完成生產(chǎn)，共交付委托方1400平方米橡木地板；委托方收回后全部銷售，取得價稅合計42萬元。
（6）將上月外購木地板12000平方米（取得專用發(fā)票，注明價款732000元）全部用于涂漆生產(chǎn)成B型漆飾木地板，銷售給某商業(yè)貿(mào)易公司，本月收到對方開具的商業(yè)匯票，注明價稅款合計1080000元。
（7）將自產(chǎn)C型號木地板2000平方米無償提供給某房地產(chǎn)公司，用來裝修該房地產(chǎn)公司的樣板間供客戶參觀，C型地板的賬面成本為180000元；出廠不含稅售價為每平方米160元。
（8）進口西班牙橡木原木一批，關(guān)稅完稅價格120萬元，關(guān)稅稅率20%，取得海關(guān)開具的完稅憑證；同期進口西班牙橡木地板一批，關(guān)稅完稅價格300萬元，關(guān)稅稅率為30%。
（9）將進口的橡木加工成D型木地板，本月銷售取得價稅合計824000元；部分橡木做成工藝品，銷售取得價稅合計521000元。
（10）用部分原木的尾料加工成一次性木筷10000箱，單箱售價50元；用進口橡木加工成高檔筷子800箱，單箱售價180元，本月兩種型號的筷子全部銷售給某貿(mào)易公司，因為是長期客戶，購買量大，銷售時一次給予5%的折扣，并且在同一張發(fā)票金額欄上注明。
（11）期初增值稅留抵54000元。（木地板和木制一次性筷子消費稅稅率和成本利潤率均為5%；專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證。）
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。（計算單位：元）
（1）計算本期進口業(yè)務(wù)需要繳納的增值稅和消費稅；
（2）計算本期代收代繳消費稅額；
（3）計算委托方收回后銷售應(yīng)繳納的消費稅額；
（4）計算本期應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的增值稅額（不含代收代繳消費稅）；
（5）計算本期應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的消費稅額。

綜合題：某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2014年10月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）當(dāng)月進口特制煙絲一批，關(guān)稅完稅價格30萬元，進口關(guān)稅6萬元，當(dāng)月銷售該批煙絲，取得不含稅銷售收入80萬元。
（2）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉30噸，支付收購價款40萬元，另外按收購價款的10%支付了價外補貼，煙葉稅20%，取得收購憑證，另支付含稅運輸費用3.33萬元，取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票；煙葉驗收入庫后，委托某煙絲廠加工成煙絲，取得煙絲廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明支付加工費8萬元、增值稅1.36萬元。
（3）從某煙絲廠購進已稅煙絲200噸，每噸不含稅單價2萬元，取得煙絲廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款400萬元、增值稅68萬元，煙絲已驗收入庫。
（4）購進小汽車一輛，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為30萬元，增值稅5.1萬元，款項已付。
（5）接受某公司投資轉(zhuǎn)入材料一批，取得經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票注明的價款為10萬元，增值稅1.7萬元，材料已驗收入庫。
（6）上月購入的煙絲因管理不善損失3萬元（含運費0.465萬元，已取得貨運增值稅專用發(fā)票）。
（7）銷售甲類卷煙300箱（標(biāo)準(zhǔn)箱，下同）給某省煙草批發(fā)公司，增值稅專用發(fā)票注明的價款600萬元，煙草批發(fā)公司加價20%對外批發(fā)。
（8）卷煙廠生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅煙絲150噸，生產(chǎn)乙類卷煙4000標(biāo)準(zhǔn)箱，當(dāng)月銷售給卷煙專賣商3600箱，取得不含稅銷售額3600萬元。
（9）沒收逾期未收回的乙類卷煙包裝物押金18萬元，已向?qū)Ψ介_具了普通發(fā)票。（已知煙絲消費稅稅率為30%，卷煙消費稅定額稅率為每支0.003元，每標(biāo)準(zhǔn)箱50000支，甲類卷煙比例稅率為56%，乙類卷煙比例稅率為36%）
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
（1）計算卷煙廠進口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅；
（2）計算卷煙廠進口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅；
（3）計算煙絲廠應(yīng)代收代繳的消費稅；
（4）計算卷煙廠應(yīng)繳納的消費稅；
（5）計算卷煙廠可抵扣的進項稅額；
（6）計算卷煙廠的銷項稅額；
（7）計算卷煙廠應(yīng)繳納的增值稅；
（8）計算煙草批發(fā)公司應(yīng)繳納的消費稅。

綜合題：某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售化妝品和普通護膚品，產(chǎn)成品的成本中外購比例為70%.2015年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從某工業(yè)企業(yè)外購香水精一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元、增值稅34萬元，當(dāng)月因管理不善意外遺灑15%，為職工運動會制造氛圍領(lǐng)用了5%，因暴雨造成水災(zāi)損失了20%，其余全部領(lǐng)用，用于生產(chǎn)化妝品。
（2）從某小規(guī)模納稅人購進5萬元生產(chǎn)用標(biāo)簽，取得普通發(fā)票；從另一小規(guī)模納稅人購進包裝物一批，取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元，增值稅0.3萬元。
（3）銷售A化妝品5箱給甲商場，取得不含稅銷售收入60萬元，另收取包裝物押金2萬元（單獨計賬）、包裝費3萬元；銷售B普通護膚品10箱給某批發(fā)站，收取含稅金額175.5萬元，由于與該批發(fā)站有長期合作關(guān)系，另贈送批發(fā)站同類B普通護膚品2箱。
（4）為回饋老客戶，采取以舊換新方式銷售口紅1萬支，每支規(guī)定零售價175元，凡顧客將以往使用過的舊口紅交回的，舊口紅可作價折合50元，顧客交回舊口紅的，僅支付125元即可取得新的口紅一支。
（5）為迎接三八節(jié)，給本企業(yè)女員工（100人）每人發(fā)放C禮品套盒一個，內(nèi)有本企業(yè)生產(chǎn)的化妝品和普通護膚品，其中化妝品同類出廠不含稅價100元，普通護膚品同類出廠不含稅價80元。
（6）受托加工化妝品一批，原輔材料均由委托方提供，收取含稅加工費4萬元，并代收代繳消費稅2萬元。（7）將新研制的一批香水贈送給客戶，成本價15萬元，成本利潤率為5%，該新型香水無同類產(chǎn)品市場銷售價格。
（8）當(dāng)月因管理不善毀損普通護膚品成品一批，賬面成本5萬元。
（9）轉(zhuǎn)讓2007年購入的一臺舊設(shè)備（購入時未抵扣進項稅），購入原價20萬元，轉(zhuǎn)讓含稅價9.79萬元。以上相關(guān)發(fā)票均已通過稅務(wù)機關(guān)認證并在當(dāng)月抵扣?；瘖y品消費稅稅率為30%。
要求：根據(jù)上述資料回答下列問題。
（1）計算該企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進項稅額；
（2）計算該企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項稅額；
（3）計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅；
（4）計算該企業(yè)當(dāng)月可抵扣的消費稅；
（5）計算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的消費稅（不包括代收代繳消費稅）。

計算問答題：某首飾制造企業(yè)（增值稅一般納稅人），主要生產(chǎn)加工并零售金銀首飾、鉆石飾品和其他貴重首飾，2014年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）外購的紅寶石不含稅價110萬元，取得增值稅專用發(fā)票；本月生產(chǎn)領(lǐng)用65%的外購紅寶石繼續(xù)加工成寶石手鏈，銷售給某商貿(mào)企業(yè)，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為230萬元。
（2）非獨立核算的門市部，采取"以舊換新"方式向消費者個人零售金項鏈一批，換入的舊項鏈折價12萬元，該批項鏈取得差價款收入39.78萬元。
（3）為某公司定制加工工藝珍珠項鏈和金項鏈共20條，企業(yè)未能分別核算金銀首飾的銷售額，共取得含稅收入70.2萬元。
（4）非獨立核算的門市部，向消費者個人零售純金銀首飾取得收入70.2萬元，零售金銀鑲嵌首飾取得收入35.1萬元；零售玉石首飾取得收入117萬元，零售鍍金首飾取得收入58.5萬元。
（5）外購黃金一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款58萬元；外購玉石（原礦）一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、增值稅8.5萬元。（其他相關(guān)資料：金銀首飾、鉑金飾品和鉆石及鉆石飾品消費稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石的消費稅稅率為10%）
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
（1）計算企業(yè)銷售紅寶石手鏈應(yīng)繳納的消費稅；
（2）計算企業(yè)銷售"以舊換新"銷售金項鏈應(yīng)繳納的消費稅；
（3）計算企業(yè)銷售定制款式首飾應(yīng)繳納的消費稅；
（4）計算企業(yè)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費稅；
（5）計算該企業(yè)8月份應(yīng)繳納的增值稅。

計算問答題：某市白酒生產(chǎn)公司為一般納稅人，2014年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）當(dāng)月外購原材料一批，取得專用發(fā)票，注明不含稅價款為30萬元。
（2）將一批成本為24.36萬元的玉米及其他原材料20萬元發(fā)出，委托某縣白酒加工廠加工A牌白酒5000斤，白酒加工廠代墊的輔料成本為5萬元，另收取加工費8萬元，取得加工廠開具的增值稅專用發(fā)票上合計注明加工費13萬元，加工廠無同類白酒的售價，加工廠按規(guī)定代收代繳了相應(yīng)的稅金及附加。
（3）將加工收回的A牌白酒的50%用于抵償A公司貨款，經(jīng)計算，企業(yè)該部分A牌白酒的平均不含稅售價為90萬元，最高不含稅售價為110萬元。
（4）將加工收回的A牌白酒的10%用于對外銷售，當(dāng)月全部售出，不含稅售價為18萬元。將自產(chǎn)的成本為20萬元的10000斤B牌白酒發(fā)給下設(shè)非獨立核算門市部對外銷售（不含稅售價為38萬元），當(dāng)月實際售出60%。
（5）將自產(chǎn)的高級白酒5000斤（成本為40萬元，不含稅售價為80萬元）與其他禮品500斤（成本為30萬元，不含稅售價為40萬元）組成套裝出售，取得不含稅銷售額110萬元。
（6）接受乙酒廠的委托代銷白酒1200斤，代銷白酒的成本35萬元，委托方指定的不含稅售價是60萬元，本月已全部售出，委托方按代銷清單開具增值稅專用發(fā)票。按雙方協(xié)議約定，企業(yè)將代銷手續(xù)費5萬元扣下之后將剩余款項支付給乙酒廠。已知：白酒消費稅稅率為20%，從量稅每斤0.5元。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算有關(guān)納稅事項：（1）計算業(yè)務(wù)（2）白酒加工廠代收代繳的消費稅金額和城建稅、教育費附加和地方教育附加的合計金額；
（2）計算業(yè)務(wù)（3）中A牌白酒抵債應(yīng)確認的銷項稅額和消費稅金額；
（3）計算業(yè)務(wù)（4）中應(yīng)確認的銷項稅額和消費稅金額；
（4）計算業(yè)務(wù)（5）中應(yīng)確認的銷項稅額和消費稅金額；
（5）計算代銷業(yè)務(wù)應(yīng)該繳納的增值稅和營業(yè)稅；
（6）計算企業(yè)本月合計應(yīng)繳納的增值稅、消費稅。

計算問答題：某卷煙廠為增值稅一般納稅人。2014年9月，發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）月初進口一批煙絲，支付貨價300萬元、賣方傭金10萬元，該批煙絲運抵我國輸入地點起卸前發(fā)生運費及保險費共計12萬元；起卸后發(fā)生不含稅運費2萬元、保險費1.5萬元。以上業(yè)務(wù)已取得海關(guān)進口完稅憑證、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、貨運增值稅專用發(fā)票。
（2）購進其他原材料、水、電等，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額合計為40萬元，其中2萬元為稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票所載稅額。
（3）領(lǐng)用月初進口煙絲的80%用于工廠生產(chǎn)M牌號卷煙。
（4）按60元／條的調(diào)撥價格（不含增值稅）銷售600標(biāo)準(zhǔn)箱M牌號卷煙給某卷煙批發(fā)公司。（其他相關(guān)資料：假定煙絲的關(guān)稅稅率為10%；煙絲的消費稅稅率為30%；甲類卷煙的消費稅稅率為56%加0.003元／支；乙類卷煙的消費稅稅率為36%加0.003元／支；卷煙每標(biāo)準(zhǔn)箱=250標(biāo)準(zhǔn)條，每標(biāo)準(zhǔn)條=200支；假定該卷煙廠期初無增值稅留抵稅額，所取得的增值稅進項稅額扣除憑證均在當(dāng)月認證并通過。）
要求：根據(jù)上述資料，回答問題，如有計算，需計算出合計數(shù)。
（1）計算9月該卷煙廠進口煙絲應(yīng)繳納的增值稅。
（2）計算9月該卷煙廠進口煙絲應(yīng)繳納的消費稅。
（3）計算9月該卷煙廠國內(nèi)環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅。
（4）計算9月該卷煙廠國內(nèi)環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅。

計算問答題：某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)云霧牌卷煙，該品牌卷煙平均不含稅售價每標(biāo)準(zhǔn)條55元，最高不含稅售價每標(biāo)準(zhǔn)條58元。2014年10月發(fā)生如下幾筆業(yè)務(wù)：（1）從甲卷煙廠購入一批已稅煙絲，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款30萬元、增值稅稅額5.1萬元；從某供銷社購進煙絲，取得普通發(fā)票，價稅合計金額11.7萬元，未取得稅務(wù)機關(guān)可扣稅證明。上述貨物均已經(jīng)驗收入庫。（2）進口一批煙絲，關(guān)稅完稅價格100萬元，關(guān)稅稅額5萬元。海關(guān)征收進口環(huán)節(jié)相關(guān)稅金后放行。
（3）將國內(nèi)采購和進口的煙絲均領(lǐng)用了40%，用于生產(chǎn)云霧牌卷煙。
（4）與某商場批發(fā)部簽訂賒銷合同，按照平均不含稅售價將工廠生產(chǎn)的20標(biāo)準(zhǔn)箱云霧牌卷煙銷售給該商場，合同約定當(dāng)月結(jié)款50%，但是商場因資金周轉(zhuǎn)問題，實際只支付了40%的款項。
（5）當(dāng)月對某煙酒批發(fā)站按照平均價銷售100標(biāo)準(zhǔn)箱云霧牌卷煙，取得不含稅銷售額137.5萬元。
（6）用10標(biāo)準(zhǔn)箱云霧牌卷煙向某煙酒批發(fā)站換取一批白酒。已知：1標(biāo)準(zhǔn)箱=250標(biāo)準(zhǔn)條，1標(biāo)準(zhǔn)條=200支，煙絲消費稅稅率為30%，云霧牌卷煙消費稅稅率為36%加0.003元／支。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（單位：萬元）
（1）該卷煙廠本月應(yīng)納進口環(huán)節(jié)消費稅稅額；
（2）該卷煙廠當(dāng)期應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的消費稅稅額。

計算問答題：某白酒生產(chǎn)企業(yè)（以下簡稱甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2015年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）向某煙酒專賣店銷售糧食白酒20噸，開具普通發(fā)票，取得含稅收入200萬元，另收取品牌使用費50萬元、包裝物租金20萬元。
（2）提供10萬元的原材料委托乙企業(yè)加工散裝藥酒1000公斤，收回時向乙企業(yè)支付不含增值稅的加工費1萬元，乙企業(yè)已代收代繳消費稅。
（3）委托加工收回后將其中900公斤散裝藥酒繼續(xù)加工成瓶裝藥酒1800瓶，以每瓶不含稅售價100元通過非獨立核算門市部銷售完畢。（說明：藥酒的消費稅稅率為10%，白酒的消費稅稅率為20%加0.5元/500克）
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
（1）計算本月甲企業(yè)向?qū)Ｙu店銷售白酒應(yīng)繳納消費稅。
（2）計算乙企業(yè)已代收代繳的消費稅。
（3）計算本月甲企業(yè)銷售瓶裝藥酒應(yīng)繳納消費稅。