單項選擇題某制藥公司2005年度實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入5800萬元,其他業(yè)務(wù)收入200萬元;應(yīng)扣除的產(chǎn)品銷售成本5000萬元,發(fā)生產(chǎn)品銷售費用280萬元(其中廣告費用150萬元、業(yè)務(wù)宣傳費用40萬元)、財務(wù)費用128萬元、管理費用490萬元(其中業(yè)務(wù)招待費30萬元、不含壞賬準(zhǔn)備金);應(yīng)上繳增值稅60萬元、營業(yè)稅10萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加7萬元;直接向災(zāi)區(qū)受災(zāi)單位捐款5萬元、紅十字事業(yè)捐款10萬元,通過國家規(guī)定的非營利的社會團(tuán)體向老年服務(wù)機(jī)構(gòu)捐款20萬元、青少年活動場所捐款8萬元;年末“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”賬戶的借方分別載有未收回的貨款金額100萬元(含關(guān)聯(lián)企業(yè)20萬元)、30萬元,該公司提取壞賬準(zhǔn)備金的比例為5‰;公司年平均職工人數(shù)295人(含醫(yī)務(wù)室、托兒所人員5人),當(dāng)?shù)卣_定的人均月計稅工資標(biāo)準(zhǔn)為800元,全年直接計入各項成本、費用中的實發(fā)工資總額300萬元,由福利費支付的醫(yī)務(wù)室、托兒所人員工資6萬元,均按規(guī)定的比例計提了職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費;12月20日從經(jīng)濟(jì)特區(qū)聯(lián)營的外商投資企業(yè)分回稅后利潤74萬元,聯(lián)營企業(yè)適用所得稅稅率15%(當(dāng)年享受了定期減半征收的稅收優(yōu)惠)、地方所得稅稅率3%;12月下旬分別從A、B兩國分支機(jī)構(gòu)取得稅后收益52萬元、35萬元,A、B兩國企業(yè) 所得稅稅率分別為35%、30%。根據(jù)上述資料,依據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定,回答下列相關(guān)問題:在企業(yè)所得稅前應(yīng)扣除的工資費用、職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費為()。

A.327.12萬元
B.327.96萬元
C.332.76萬元
D.352.50萬元


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1.單項選擇題某制藥公司2005年度實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入5800萬元,其他業(yè)務(wù)收入200萬元;應(yīng)扣除的產(chǎn)品銷售成本5000萬元,發(fā)生產(chǎn)品銷售費用280萬元(其中廣告費用150萬元、業(yè)務(wù)宣傳費用40萬元)、財務(wù)費用128萬元、管理費用490萬元(其中業(yè)務(wù)招待費30萬元、不含壞賬準(zhǔn)備金);應(yīng)上繳增值稅60萬元、營業(yè)稅10萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加7萬元;直接向災(zāi)區(qū)受災(zāi)單位捐款5萬元、紅十字事業(yè)捐款10萬元,通過國家規(guī)定的非營利的社會團(tuán)體向老年服務(wù)機(jī)構(gòu)捐款20萬元、青少年活動場所捐款8萬元;年末“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”賬戶的借方分別載有未收回的貨款金額100萬元(含關(guān)聯(lián)企業(yè)20萬元)、30萬元,該公司提取壞賬準(zhǔn)備金的比例為5‰;公司年平均職工人數(shù)295人(含醫(yī)務(wù)室、托兒所人員5人),當(dāng)?shù)卣_定的人均月計稅工資標(biāo)準(zhǔn)為800元,全年直接計入各項成本、費用中的實發(fā)工資總額300萬元,由福利費支付的醫(yī)務(wù)室、托兒所人員工資6萬元,均按規(guī)定的比例計提了職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費;12月20日從經(jīng)濟(jì)特區(qū)聯(lián)營的外商投資企業(yè)分回稅后利潤74萬元,聯(lián)營企業(yè)適用所得稅稅率15%(當(dāng)年享受了定期減半征收的稅收優(yōu)惠)、地方所得稅稅率3%;12月下旬分別從A、B兩國分支機(jī)構(gòu)取得稅后收益52萬元、35萬元,A、B兩國企業(yè) 所得稅稅率分別為35%、30%。根據(jù)上述資料,依據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定,回答下列相關(guān)問題:在企業(yè)所得稅前應(yīng)扣除的壞賬準(zhǔn)備金為()。

A.4000元
B.5000元
C.5500元
D.6500元

2.多項選擇題某制藥公司2005年度實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入5800萬元,其他業(yè)務(wù)收入200萬元;應(yīng)扣除的產(chǎn)品銷售成本5000萬元,發(fā)生產(chǎn)品銷售費用280萬元(其中廣告費用150萬元、業(yè)務(wù)宣傳費用40萬元)、財務(wù)費用128萬元、管理費用490萬元(其中業(yè)務(wù)招待費30萬元、不含壞賬準(zhǔn)備金);應(yīng)上繳增值稅60萬元、營業(yè)稅10萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加7萬元;直接向災(zāi)區(qū)受災(zāi)單位捐款5萬元、紅十字事業(yè)捐款10萬元,通過國家規(guī)定的非營利的社會團(tuán)體向老年服務(wù)機(jī)構(gòu)捐款20萬元、青少年活動場所捐款8萬元;年末“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”賬戶的借方分別載有未收回的貨款金額100萬元(含關(guān)聯(lián)企業(yè)20萬元)、30萬元,該公司提取壞賬準(zhǔn)備金的比例為5‰;公司年平均職工人數(shù)295人(含醫(yī)務(wù)室、托兒所人員5人),當(dāng)?shù)卣_定的人均月計稅工資標(biāo)準(zhǔn)為800元,全年直接計入各項成本、費用中的實發(fā)工資總額300萬元,由福利費支付的醫(yī)務(wù)室、托兒所人員工資6萬元,均按規(guī)定的比例計提了職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費;12月20日從經(jīng)濟(jì)特區(qū)聯(lián)營的外商投資企業(yè)分回稅后利潤74萬元,聯(lián)營企業(yè)適用所得稅稅率15%(當(dāng)年享受了定期減半征收的稅收優(yōu)惠)、地方所得稅稅率3%;12月下旬分別從A、B兩國分支機(jī)構(gòu)取得稅后收益52萬元、35萬元,A、B兩國企業(yè) 所得稅稅率分別為35%、30%。根據(jù)上述資料,依據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定,回答下列相關(guān)問題:該制藥公司在計算2005年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,可以據(jù)實扣除的有()。

A.廣告費用
B.業(yè)務(wù)宣傳費用
C.對受災(zāi)單位的捐贈
D.對青少年活動場所的捐贈

最新試題

對納稅人、繳費人在辦稅繳費過程中遇到的個性化問題和需求,稅務(wù)機(jī)關(guān)將通過12366納稅服務(wù)熱線、微信、視頻等多種渠道,第一時間給予準(zhǔn)確耐心細(xì)致解答。()

題型:判斷題

中小微企業(yè)享受階段性免征社會保險費優(yōu)惠政策時,只需提交申請手續(xù)即可。()

題型:判斷題

企業(yè)捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品和現(xiàn)金,享受全額稅前扣除政策的,采取“自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡姆绞健#ǎ?/p>

題型:判斷題

對受疫情影響逾期申報或逾期報送相關(guān)資料的納稅人,免予行政處罰,相關(guān)記錄不納入納稅信用評價;對逾期未申報的納稅人,暫不按現(xiàn)行規(guī)定認(rèn)定非正常戶。()

題型:判斷題

受疫情影響到()仍無法辦理納稅申報或者延期申報的納稅人,可在及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)()正當(dāng)理由后,補(bǔ)辦延期申報手續(xù)并同時辦理納稅申報。

題型:填空題

疫情防控期間,稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人出口退(免)稅網(wǎng)上申報后,僅審核電子數(shù)據(jù),經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)存在涉嫌騙稅等疑點的,納稅人無法通過“非接觸式”途徑提供影像資料,可以先行辦理相關(guān)退(免)稅事項,待疫情結(jié)束后按照現(xiàn)行規(guī)定補(bǔ)充資質(zhì)材料。()

題型:判斷題

國家稅務(wù)總局決定,2020年以()為主題,連續(xù)第()開展“便民辦稅春風(fēng)行動”,持續(xù)深化稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革,優(yōu)化稅收營商環(huán)境,權(quán)利支持抗擊疫情和企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn),大力推廣“非接觸式”辦稅繳費服務(wù)。

題型:填空題

納稅人辦理出口退(免)稅備案需開具紙質(zhì)證明的,可通過預(yù)約辦稅等方式,分時分批前往稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理。()

題型:判斷題

疫情期間,如企業(yè)要證明受到疫情較大影響,納稅人應(yīng)自行判斷是否屬于困難行業(yè)企業(yè),且主營業(yè)務(wù)收入占比符合要求。納稅人應(yīng)在《適用延長虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限政策聲明》填入納稅人名稱、納稅人識別號(統(tǒng)一社會信用代碼)、所屬的具體行業(yè)三項信息,并對其符合政策規(guī)定、主營業(yè)務(wù)收入占比符合要求、勾選的所屬困難行業(yè)等信息的真實性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。()

題型:判斷題

逾期申報只能通過辦稅服務(wù)廳辦理。()

題型:判斷題