問答題某縣國稅局的檢查人員于2004年8月24日對某廠2003年度企業(yè)所得稅進(jìn)行檢查,獲得如下資料:該企業(yè)系增值稅一般納稅人。2003年全年稅前會計利潤150000元,企業(yè)已按33%的所得稅率計算應(yīng)納所得稅49500元,未作任何項(xiàng)目調(diào)整。經(jīng)查閱賬冊資料發(fā)現(xiàn),10月份生產(chǎn)成本異常,經(jīng)進(jìn)一步查閱落實(shí),原來是企業(yè)擴(kuò)建廠部醫(yī)務(wù)室領(lǐng)用庫存鋼材一批,價款30000元,企業(yè)作分錄:借:生產(chǎn)成本30000貸:原材料30000經(jīng)進(jìn)一步查證,鋼材已結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額。年末在產(chǎn)品成本20000元,庫存產(chǎn)品成本30000元,10月~12月已銷產(chǎn)品成本150000元。除上述問題外,其他視為全部正確。扼要指出存在的問題

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3.問答題某國稅局2003年5月對某一般納稅人商業(yè)企業(yè)2002年度所得稅納稅情況進(jìn)行檢查,通過核查其申報納稅資料及相關(guān)帳簿資料發(fā)現(xiàn):(1)該企業(yè)2002年銷貨凈收入4000萬元,當(dāng)年損益表中反映的會計利潤500萬元,已預(yù)繳所得稅165萬元。年度所得稅申報資料無納稅調(diào)整內(nèi)容。(2)盤虧存貨10萬元已經(jīng)批準(zhǔn)作營業(yè)外支出,企業(yè)還未作財務(wù)處理。(3)銷售產(chǎn)品取得含稅收入58.5萬元(其成本為40萬元,未結(jié)轉(zhuǎn)),但企業(yè)作暫收款項(xiàng)入賬。(4)營業(yè)外支出有向協(xié)作單位廠慶贊助費(fèi)4萬元,向紅十字事業(yè)捐款50萬元,向?yàn)?zāi)區(qū)直接捐贈自產(chǎn)貨物一批,無同類產(chǎn)品售價,成本60萬元,已按規(guī)定繳納了增值稅并在營業(yè)外支出中列支。(5)管理費(fèi)用中業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元。(6)本年工資支出1000萬元,另通過管理費(fèi)用列支了補(bǔ)貼70萬元,企業(yè)在冊職工900人,當(dāng)?shù)厝司嫸惞べY標(biāo)準(zhǔn)800元,企業(yè)已按1000萬元計提了三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。(7)銷售費(fèi)用中廣告費(fèi)用120萬元。請計算該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)所得稅額。
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稅務(wù)總局2020年以“戰(zhàn)疫情促發(fā)展服務(wù)全面小康”為主題,連續(xù)第7年開展“便民辦稅春風(fēng)行動”(以下簡稱“春風(fēng)行動”),持續(xù)深化稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革,此次行動關(guān)于支持外貿(mào)出口的措施中,允許已放棄退稅權(quán)的企業(yè)選擇恢復(fù)退稅權(quán)。()

題型:判斷題

2020年“便民辦稅春風(fēng)行動”在“大力支持外貿(mào)出口”措施中提出將全國正常出口退稅的平均辦理時間在2019年基礎(chǔ)上再提速50%。()

題型:判斷題

疫情防控期間,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)通過網(wǎng)上反饋的方式及時將出口退(免)稅涉稅事項(xiàng)辦理結(jié)果告知納稅人。納稅人確需開具紙質(zhì)證明的,可通過預(yù)約辦稅等方式,分時分批前往稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理。()

題型:判斷題

疫情期間只能通過撥打12366熱線獲取相關(guān)涉稅政策及最新通知。()

題型:判斷題

《國家稅務(wù)總局關(guān)于充分發(fā)揮稅收職能作用助力打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)若干措施的通知》(稅總發(fā)〔2020〕14號)規(guī)定:(九)確保安全辦理。嚴(yán)格做好辦稅繳費(fèi)服務(wù)場所(包括自助辦稅終端區(qū)域)的體溫檢測、室內(nèi)通風(fēng)、衛(wèi)生防疫、清潔消毒等工作,在做好一線工作人員安全防護(hù)的同時,主動為納稅人、繳費(fèi)人提供紙巾、洗手液等基本防護(hù)用品。積極爭取當(dāng)?shù)匦l(wèi)生防疫部門的支持,出現(xiàn)緊急情況及時妥善處理。對辦稅繳費(fèi)服務(wù)場所的安全防護(hù)措施,以適當(dāng)方式明確告知納稅人、繳費(fèi)人,確保安心放心辦稅繳費(fèi)。()

題型:判斷題

疫情期間,如果遇到網(wǎng)上申報繳費(fèi)異常或不了解優(yōu)惠政策的情況,可以通過撥打當(dāng)?shù)剞k稅服務(wù)廳電話獲取幫助。()

題型:判斷題

疫情防控期間,稅務(wù)機(jī)關(guān)全面實(shí)行紙質(zhì)資料影像化申報,納稅人可以通過“非接觸式”方式申報辦理出口退(免)稅備案,證明開具和退(免)稅申報事項(xiàng)。()

題型:判斷題

自2020年2月3日起至疫情防控結(jié)束前,各地稅務(wù)機(jī)關(guān)因疫情影響,超期辦結(jié)退(免)稅或逾期復(fù)函的,不作為超期辦理業(yè)務(wù)。但是,受疫情影響導(dǎo)致無法按時復(fù)函的,應(yīng)在規(guī)定時限內(nèi)回復(fù)《延期復(fù)函說明》。()

題型:判斷題

對受疫情影響逾期申報或逾期報送相關(guān)資料的納稅人,免予行政處罰,相關(guān)記錄不納入納稅信用評價;對逾期未申報的納稅人,暫不按現(xiàn)行規(guī)定認(rèn)定非正常戶。()

題型:判斷題

疫情期間,一家餐館為社區(qū)醫(yī)務(wù)人員和方艙醫(yī)院免費(fèi)提供餐食,此外,還以優(yōu)惠價格為百姓提供“愛心餐”服務(wù),不得免征增值稅。()

題型:判斷題