某股份有限公司，系增值稅一般納稅人。某市國稅局于2005年5月26日對該公司2004年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)進(jìn)行檢查。企業(yè)賬面反映1月～12月會計(jì)利潤總額600萬元。已按33%的企業(yè)所得稅稅率提取，并繳納企業(yè)所得稅198萬元。稅務(wù)檢查人員通過對該公司2004年有關(guān)賬證資料的審查，發(fā)現(xiàn)以下問題：1、本年度營業(yè)外支出賬戶列支金額1.56萬元，其中，因未按約定履行合同支付給外單位的違約金5000元，稅收滯納金及罰款6000元。2、管理費(fèi)用中列支本年度實(shí)際發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費(fèi)200萬元，已知上年度實(shí)際發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費(fèi)為150萬元。已報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)，并獲準(zhǔn)在當(dāng)年度實(shí)現(xiàn)的所得額中抵扣。3、本年度為開發(fā)新技術(shù).研制新產(chǎn)品購置測試儀器一臺，原價(jià)8.5萬元，已提折舊4000元。已報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)，并獲準(zhǔn)一次性扣除。4、本公司下屬非獨(dú)立核算的電器經(jīng)營部，其收入.成本和費(fèi)用由公司在“其他業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)支出”科目中統(tǒng)一核算。對經(jīng)營部的存貨核算，該公司一直采用先進(jìn)先出法，由于物價(jià)持續(xù)上漲，企業(yè)從2004年1月1日起改用后進(jìn)先出法。2004年1月1日存貨的價(jià)值為250萬元，公司購入存貨實(shí)際成本為1800萬元，2004年12月31日按后進(jìn)先出法計(jì)算確定的存貨價(jià)值為220萬元。經(jīng)重新計(jì)算，按先進(jìn)先出法計(jì)算的2004年12月31日的存貨價(jià)值為450萬元。
根據(jù)上述資料，分析計(jì)算本年度應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅額。您可能感興趣的試卷
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疫情防控期間，稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人出口退（免）稅網(wǎng)上申報(bào)后，僅審核電子數(shù)據(jù)，經(jīng)審核電子數(shù)據(jù)無誤且不存在涉嫌騙稅等疑點(diǎn)的，即可辦理相關(guān)退（免）稅事項(xiàng)。（）
現(xiàn)在各級稅務(wù)機(jī)關(guān)大力推廣“非接觸式”辦稅繳費(fèi)服務(wù)。依托電子稅務(wù)局、自助辦稅終端，進(jìn)一步拓展網(wǎng)上辦稅繳費(fèi)事項(xiàng)范圍。（）
受疫情影響到（）仍無法辦理納稅申報(bào)或者延期申報(bào)的納稅人，可在及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)（）正當(dāng)理由后，補(bǔ)辦延期申報(bào)手續(xù)并同時(shí)辦理納稅申報(bào)。
2020年“便民辦稅春風(fēng)行動”在“大力支持外貿(mào)出口”措施中提出將全國正常出口退稅的平均辦理時(shí)間在2019年基礎(chǔ)上再提速50%。（）
納稅人確需到辦稅服務(wù)廳現(xiàn)場結(jié)清退（免）稅款或者補(bǔ)繳稅款的備案和證明事項(xiàng)，可通過預(yù)約辦稅等方式，分時(shí)分批前往稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理。（）
新開業(yè)納稅人不可以通過“非接觸式”領(lǐng)用發(fā)票。（）
國家稅務(wù)總局決定，2020年以（）為主題，連續(xù)第（）開展“便民辦稅春風(fēng)行動”，持續(xù)深化稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革，優(yōu)化稅收營商環(huán)境，權(quán)利支持抗擊疫情和企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)，大力推廣“非接觸式”辦稅繳費(fèi)服務(wù)。
稅務(wù)總局2020年以“戰(zhàn)疫情促發(fā)展服務(wù)全面小康”為主題，連續(xù)第7年開展“便民辦稅春風(fēng)行動”（以下簡稱“春風(fēng)行動”），持續(xù)深化稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革，此次行動關(guān)于支持外貿(mào)出口的措施中，允許已放棄退稅權(quán)的企業(yè)選擇恢復(fù)退稅權(quán)。（）
疫情期間只能通過撥打12366熱線獲取相關(guān)涉稅政策及最新通知。（）
對受疫情影響逾期申報(bào)或逾期報(bào)送相關(guān)資料的納稅人，會降到D級納稅人。（）